固定资产管理工作制度.doc

固定资产管理工作制度第一章 总则第一条 为进一步规范各实体固定资产的管理工作，明确中心审计监察部和各实体在固定资产管理工作中的职责，制定本制度。第二条 本制度所称固定资产定义如下：一、固定资产是指由中心统一配置或实体自主购置的，经学校资产处确定后，单位价值在500元以上（含500元），且使用期限在一年以上（含一年）的一般设备或单位价值在800元以上并且使用期限在一年以上(含一年)专用设备；二、单位价值未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如家具等。第三条 低值易耗品的规定一、单位价值200元500元（含200元，不含500元）,使用时间在一年以上的物资、用具作为低值易耗品进行管理，不归入固定资产的范围。对低值易耗品管理详见低值易耗品管理工作制度。第四条 200元以下的物资由实体自行建立物资清单进行管理。第二章 固定资产管理部门第五条 负责部门一、固定资产的管理采用中心职能部门+实体的方式，中心审计监察部负责统筹固定资产管理，中心办公室的固定资产由中心行政部负责，实体固定资产由实体相关部门负责；二、中心审计监察部职责：具体负责固定资产申购、入库入档、借还、转移、移交、盘点、报废等工作并进行资料的归档；三、中心行政部职责：具体负责中心办公室固定资产的申购、入库入档、借还、转移、移交、报废、维护等相关工作；四、中心财务部职责：具体负责对实体购买的固定资产的进行累计折旧；五、各实体职责：具体负责本实体固定资产的申购、入库入档、维护、转移、移交、借还、报废等相关工作，并把固定资产的进出及转移情况上报中心审计监察部进行登记，在开学前一天和营业最后一天，管理层换届时做好固定资产的盘点工作。第三章 固定资产的申购、入库入档、借还、转移、移交、 盘点、报废、维修、累计折旧程序规定第六条 固定资产申购程序一、固定资产在购买前需向学校资产处申报采购申请，购买后向资产处申报固定资产增加。同时，资产处、中心审计监察部、中心财务部、实体凭资产报增单分别进行登记；二、各实体根据实际需要和发展规划提出购置计划，计划中要说明购置目的、设备投资概算、购置后使用人或资产管理员等，同时附上申请书(见附件一)，送至学生处由中心指导老师审批；三、经批准后，由学生处统一向学校资产管理处申报资产采购。视设备具体情况，资产处决定由资产处采购或实体自行采购。除实施政府采购的大宗设备外，一般小型设备由实体自行购买；四、由资产处统一采购的固定资产，在物资到达时由审计监察部固定资产负责人通知实体前来领取；五、由实体自行采购的设备，采购前需要按照规范的申请程序向财务部申请借款，采购时必须要向商家索取正规发票,发票抬头只能为“广东外语外贸大学”，其他任何名称的单据中心财务部将不予受理。第七条 固定资产入库入档程序一、固定资产到达后，中心审计监察部监察组对口人员会同实体一起，对其进行验收和性能调试；二、合格入库后，采购发票经审计监察部和财务部审核，并由实体固定资产管理人员在验证章外空白处签字（资产管理员：XXX），报中心指导老师签字，由老师填制“广东外语外贸大学固定资产报增单”，统一到资产管理处和财务处办理固定资产报增手续；三、经资产处报增的固定资产采购发票和报增单由实体出纳向学生处老师领回，到中心财务部报销采购项款。固定资产按取得时的成本作为入账价值，包括：买价（含附件）、包装费、运杂费、保险费、税金和安装费等；四、报增单一式三联，为便于平行管理，报销时“交财务处”联由财务部留存，“仓库记账”联由审计监察部部留存，“交使用单位”联由实体留存；五、审计监察部监察组到学生处领取统一编号的设备标签，及时在对应仪器设备合适的位置上张贴，并做好相关的归档工作，详细记录各实体固定资产的编号、名称、规格型号、投用年月、原值、数量、存放地点、使用状况、借用情况、资产管理员；六、实体资产管理员同样也需建立和完善固定资产管理档案，详细记录资产进出明细数据和开展资产日常维护工作。第八条 固定资产借还程序一、中心的固定资产原则上不外借。非中心内部单位借用需由中心指导老师审批。借用期一般不超过三个月。借用单位应当爱护使用所借的固定资产，若有损坏或丢失，由借用单位负责修复或赔偿；二、中心内部单位借用和归还程序：经资产所在单位同意，借入单位填制学生勤工助学中心物品借用申请表（见附件二），经双方经理签字确认，报审计监察部归档，即可借用物品。归还时注销相关借出记录，同时报审计监察部归档；三、违反规定私自借出设备或私自挪用自有实体设备者，将追究当事人责任，造成损坏或丢失的，相关当事人必须承担经济责任。第九条 固定资产转移程序一、因实际需要，固定资产（指半年或以上）从一个单位转移到另一个单位长期使用，由转出单位填写中心固定资产转移申请表（见附件三），双方经理、资产管理员签名确认后，由中心指导老师审批并到资产管理处办理过户手续；二、申请表一式三份，分别由中心审计监察部和两实体分别留存。第十条 固定资产移交程序一、管理层换届时，需要对固定资产进行盘点移交，以明确责任；二、盘点结果确认无误后，新旧经理、资产管理员、审计监察部审计组对口人员需在交接表、盘点表上签字。第十一条 固定资产盘点程序一、每个学期开学前一天、营业期结束前一天、管理层交接日为固定资产盘点时间，盘点工作由审计监察部审计组员工及实体资产管理员等共同完成；二、盘点前，由审计监察部提供理论固定资产清单，盘点时，要对固定资产进行逐一清点，并由审计监察部员工登记好固定资产盘点表，（见附件四）一式两份，一份给实体，一份留给审计监察部存档；三、盘点时发现有固定资产缺失，则需找出原因予以说明，出现重大损失需明确责任。第十二条 固定资产报废程序一、对于实体内使用留存收益购买，使用年份较长、正常磨损、或软件更新等原因，资产不能继续使用的情形，由实体资产管理员填制学生勤工助学中心物资设备报损、报失、报废申请表（见附件五）申请报废；二、申请批准后，报废申请表一式三联分别由审监部、实体留存，同时凭经审批的报废申请更新本单位“固定资产明细账”，经财务部出账。报废清理设备由审计监察部监察组统一管理，其相应记录作为历史档案妥善保管；三、若学校购买的固定资产需要申请报废，则填制广东外语外贸大学物资设备报损、报失、报废申请表（见附件六）。对于低值仪器设备，由各使用单位组织2人以上的技术鉴定小组，对设备进行鉴定，认为符合报废条件的，经所在单位领导批准后可做报废处理，年终报设备办公室备案。对于单价在5000元以下的仪器设备，由各使用单位组织2人以上的技术鉴定小组，对设备进行鉴定，认为符合报废条件的，可填写“广东外语外贸大学物资设备报损、报废、报失申请表”，一式三份报后勤处设备管理科，由设备管理科确认后，报后勤处主管设备的领导审批。第十三条 固定资产维修维护程序一、保修期内，由实体报经中心指导老师，统一联系维修单位进行维护维修；二、超过保修期的，由实体自行解决，财务部需严格审核其报销凭证。第十四条 固定资产计提折旧程序一、由实体自购的固定资产在投入的下一月起开始计提折旧；二、一般设备按使用年限为5年（60个月）采用直线法计提折旧，按5%计资产残值。每月的折旧额计入当月费用。附表一:固定资产购买申请书审计监察部关于购买打卡机的申请（范例）尊敬的老师：鉴于中心各实体加强规范现金管理，故需统一使用打卡机收费，而目前中心打卡机数量严重短缺，无法满足各实体的需要。故向老师申请购进打卡机*台，作为中心固定资产，用于日常营业的收费，预计每台*元，共*=*元。恳请批准。附表二：学生勤工助学中心物品借用申请表 学生勤工助学中心物品借用申请表借用单位用 途借用物资名称借用数量借用日期归还日期借 用 人联系电话借用单位负责人意见 年 月 日借出单位负责人意见 年 月 日审计监察部审核 年 月 日备 注附表三 ：中心固定资产转移申请表中心固定资产转移申请表移出单位移出日期移出物资名称数量移入单位用途移出单位负责人意见 年 月 日移入单位负责人意见 年 月 日中心指导老师意见 年 月 日资产管理处意见 年 月 日备 注附表四：固定资产盘点表固定资产盘点表实体名称： 年 月 日设备编号名称规格型号单位盘点数量理论数量盘盈（亏）投用年月原值（元）累计折旧（元）净值（元）存放地点资产管理员备注数量金额审计监察部： 实体经理： 实体资产管理员： 制表人： 附表五：学生勤工助学中心物资设备报损、报失、报废申请表学生勤工助学中心物资设备报损、报失、报废申请表(样板)设备编号设备名称型号规格购置日期已使用年限数量原单价折旧后单价折旧后总金额申报原因审计监察部鉴定意见审批意见：指导老师签名申报单位： 20 年 月 日附表六：广东外语外贸大学物资设