3--预算管理的内涵与功能、预算的作用

第一章-预算管理的内涵与功能、预算的作用第二节 预算管理的内涵与功能一、预算管理内涵（一）为什么要做预算呢？全面预算促进企业目标实现企业内部：亏损。 亏损-导致资金紧张，银行断贷、供应商催款、员工的动摇。控制亏损-用财务工具来管理成本，管住利润率。固定成本转换为变动成本，同时找方法管理成本，控制费用。模式一：做不准，不编制预算，老板按市场由自己亲自指挥，风险自己承担，不需要别人分担。模式二：建筑公司，11月后开始， 财务和老板编制成本和收入，计划书交给大家去执行。模式三：北京某企业营业收入20亿 ，编制预算要求准确，准确度差异5%不行，导致负责人都保留一块额度，让自己费多一点，收入保留一点。哪一种既浪费资源又使公司业绩下降？是第三种，导致各部门为导致准确度，一方面多要费用，一方面少报收入，将整体目标拉低，预算准确度是个糟糕的考核指标。市场风险。竞争是看谁生存的久，看得到威胁，抓住机会，要有前瞻性，一个团队怎样才能具有前瞻性-预算工具。（二）通过案例看预算我们先来看一下巨人企业怎么会倒下：从公司成立，主要产品中文电脑软件M-6401再成立集团 巨人大厦一期工程动土 由于管理不善，资金告急，巨人大厦停工巨人失败的原因-“巨人大厦”巨人大厦：从18层增至38层，38层改至54层、64层，最后决定盖个70层的大厦。资金需求：2亿元增至12亿元。资金来源：卖楼花，自有资金（保健品），没有银行贷款。小结：1996年下半年，建设资金紧缺，将保健品方面的全部资金调往巨人大厦。保健品业务因“抽血”过量，迅速盛极而衰；资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余。二、预算功能1.从傻媳妇和面看预算有一个傻媳妇的故事：傻媳妇在和面，不停地喊道：“妈，水多了！”婆婆正在缝被子，回喊：“加面！”傻媳妇又喊：“妈，面多了！”婆婆又喊：“加水！”最后，傻媳妇喊：“妈，面盆装不下了！”婆婆喊：“蠢货，要不是我把自己缝进被子里，我非揍你不可！”2.预算八大功能预算管理以市场为导向，通过对企业的资源进行有效配置，将企业的外部环境、内部经营活动和企业的目标有机地结合在一起，以达到物尽其用、人尽其才的效果。预算管理通过企业预算的编制、执行与控制，达到企业资源的最优化配置，使企业的发展与所拥有的资源以及企业的经营环境保持动态平衡，从而发挥资源的价值创造功能。发挥资源的价值创造功能1.控制成本费用、撑开利润空间。2.法人治理载体，激励机制基础。3.约束资源配置、提高配置效率。4.支持企业战略，促进战略实现。5.授权管理合理、提升运营效率。6.控制企业风险，确保运行稳定。第三节 预算的作用现代企业就像船，市场就像变化的大海，港口就好比企业目标，船怎样才能达到目的地。罗盘（指南针） 指引前进的方向预算管理主要包括以下几方面功能： 规划与计划、沟通与协调、控制与监督、考核与评价。1.规划与计划能促使组织仔细地审查未来。组织有必要确立：所得预期、费用预期、人员预期、未来增长（收缩）。可以使组织中的各方均能为组织的发展献计献策，并从不同的角度提出自己的看法。预算可以提供总的行动框架，为决策制定提供方向。2.沟通与协调提升组织内部沟通与协调性。组织中的各个部门均需要相互沟通各自的计划与需要，这样所有部门均能评估其他部门的计划与需求对本部门的计划和需要会产生怎样的影响。预算编制使得组织的所有成员均能为实现组织目标而共同努力。3.监控预算设立了标准或绩效指标，管理者据此 可以监控组织目标的实现进度。通过比较某一期间的实际结果与预算结果，管理者能明确组织是否偏离了其目标轨迹。 将组织的总预算分解到分部和部门层次，这样组织的每一个层次均能得到评估。实际结果与预期结果之间的差距成为“差异”织应该充分利用有利差异的各种条件，比如：销售量增加了，生产量可能也必须提高。4.评估可以作为员工绩效的指南或工具。管理者就需承担与预算绩效相关