税收实务期末试卷.doc

05中专班税收实务第 3 页 共 3 页江苏省无锡立信职教中心校2007-2008学年第一学期期末税收实务试卷（A） 使用班级：0505、0506、0507班 考试时间：100分钟命题人：陈宜冰 审核人：吴映洁 总分100分班级： 学号： 姓名： 得分：一、填空题：（15分）1、我国增值税采取了两档税率的模式：即 和 。2、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 。3、采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为 的当天。4、增值税专用发票的基本联次分别为： 、 、 和 。5、纳税人兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目的 。不分别核算营业额的，则 。6、营业税税法规定金融保险业的税率为 。7、纳税人上年度发生亏损，可用 予以弥补，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过 。8、纳税人用于 捐赠，在年度利润总额 以内的部分，准予扣除。二、单项选择题：题号123456789101112131415答案三、多项选择题：题号12345678答案四、判断题：题号12345678910答案二、单项选择题：（15分）1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的热水瓶用于职工福利2、下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ）A歌舞餐厅提供餐饮服务 B房地产开发公司销售房屋 C自来水公司销售水 D咨询公司提供中介服务3、下列货物适用17%税率的是（ ）A生产销售燃气 B生产销售煤炭 C生产销售啤酒 D生产销售暖气4、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，且未分别核算销售额，应（ ）A从高适用税率 B从低适用税率 C适用6%的征收率 D从低适用税率，但不得抵扣进项税额5、以下业务应交增值税的是（ ）A融资租赁业务 B邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C供应未加工的天然水 D邮政部门发行报刊6、应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。A国务院 B财政部 C国家税务局 D省、自治区、直辖市税务局7、允许从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）A进口材料 B免税农产品 C被洪水冲掉的货物 D用于运输业务购进的汽油、柴油8、下列消费品应征消费税的是（ ）A酒精 B煤气 C化妆品 D摩托车9、某企业用本企业生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（ ）A酒精不纳税，白酒纳税 B酒精与白酒都纳税 C酒精纳税，白酒不纳税 D酒精与白酒都不纳税10、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，计算消费税的计税价格应按照（ ）A消费品价格 B组成计税价格 C完税价格 D同类商品价格11、下列行为，不缴纳营业税的是（ ）A转让在境内使用的无形资产 B在境内提供应税劳务 C境内保险机构为出口货物提供保险 D境外保险机构为境内使用的货物提供保险12、下列收入中，应免征营业税的是（ ）A展览馆的门票收入 B寺庙出售的纪念品收入 C公园的门票收入 D电视台的广告收入13、计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（ ）A资本性支出 B无形资产受让、开发支出 C自然灾害或意外事故损失费 D各种赞助支出14、下列项目中，允许从收入总额中扣除的有（ ）A高于银行同期定期存款利息支出 B财产保险费用 C直接对希望小学捐赠款项 D企业之间相互拆借的利息支出15、企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时，允许列支的有（ ）A借款用于固定资产的建造，在该项资产投入使用前发生的利息B借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息C以融资租赁方式租入的设备而发生的利息D借款用于投资而发生的利息三、多项选择题：（16分）1、 根据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（ ）A工业企业购进的货物已验收入库但未付款B工业企业购进的货物已付款但未验收入库C商业企业购进的货物已支付货款但尚未到达D商业企业购进的货物已入库但未付款2、 免征增值税的项目有（ ）A福利企业生产的产品 B古旧图书 C销售使用过的小客车 D进口的科研仪器3、 某生产性企业2005年取得下列收入：（1）生产销售小汽车取得收入1000万元；（2）附设歌舞厅取得收入40万元；（3）附设三替公司取得收入7000元；（4）修理汽车取得收入6万元。该企业应纳（ ）A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税4、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额，其组成计税价格的公式是（ ）A组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）5、 下列营业税税目中，适用3%税率的是（ ）A交通运输业 B服务业 C邮电通信业 D金融保险业6、 应征关税的物品包括（ ）A入境旅客随身携带的行李和物品 B个人邮递物品 C各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品 D出境旅客随身携带的行李和物品7、 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入中扣除的项目有（ ）A非公益、救济性捐赠 B开发无形资产未形成资产的部分 C发生自然灾害事故有赔偿的部分 D融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费8、 下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（ ）A工资费用支出超标准 B业务招待费超标准 C公益性、救济性支出超标准 D税收滞纳金四、判断题：（10分）1、 企业将本单位生产的产品无偿分配给投资者，不应视同销售。2、 只要没有增值税专用发票，就不得抵扣进项税额3、 企业把自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此应计入销售额，必须缴纳消费税。4、 纳税人兼营应税劳务和非应税劳务的，其取得的应税劳务营业额和非应税劳务额可以合并缴纳营业税。5、 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。6、 进口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格。7、 我国关税的征税对象是指出口货物和物品。8、 纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除。9、 纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。10、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。五、简答题：（9分）1、 营业税的征税范围。2、 企业所得税税法规定，企业的收入包括哪些内容？六、计算题：（35分）1、某商场为一般纳税人，本月零售各类商品销售额为351万元。本月购进商品200万元，专用发票上注明增值税额34万元。支付水电费4万元，专用发票上注明增值税0.68万元。计算该商场本月应纳增值税税额。（增值税税率17%）2、某食品厂为小规模纳税人，本月销售产品收入26500元。本月购进原材料、动力等支付价款10000元，发票上注明增值税1700元。计算该食品厂本月应纳增值税税额。（增值税征收率6%）3、A企业委托B企业加工一批应税消费品，A企业为B企业提供原材料等，实际成本为16500元，支付B企业加工费1500元，已知消费税率10%，同时该消费品，受托方无同类产品的销售价格。计算应纳消费税额。4、某卷烟厂2001年11月销售某类卷烟500箱（标准箱，每箱50000支），每标准条（200支）的调拨价格为70元（不含增值税），该类卷烟的定额税率为150元/箱，比例税率为50%。计算烟厂11月份应纳消费税额。5、某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅馆业，兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务。某年6月取得如下收入：住宿收入50万元；歌舞厅收入15万元，其中门票收入5万元，烟酒收入10万元；小班车接送客人收入10万元；代购车票手续费收入1万元。根据以上资料，计算该宾馆6月应纳营业税额。（当地娱乐业税率10%，服务业税率5%，运输业税率3%）6、某进出口公司某年8月份从美国进口一批摩托车，共200辆，每辆货价6000元（不包括公司另向卖方支付的佣金每辆500元）。该批摩托车运往我国境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计1500元。已知摩托车关税税率为110%，计算该公司进口摩托车应缴纳的关税税额。7、公司2007年生产经营情况如下：（1）主营业务收入400万元（2）出租房屋租金收入20万元（3）转让特许权使用费取得收入3