账务处理程序制度.doc

账务处理程序制度为了规范我处会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、新会计准则及集团公司有关规定，结合我处生产经营实际特制定本制度。1.根据国家统一会计制度的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表的前提下，结合工作中实际，制订本单位会计科目及明细科目。2.会计科目的设置和使用，必须按制度、按规定、按用途设置和使用，不准随意乱设科目，不准改变会计科目核算内容，对债权债务会计科目不准核算有实质性收支内容的会计事项。3.报销规定。我单位是建工集团下属的施工单位，财务科的工作在财务负责人的领导下进行，凡经战线处长审批的经济业务，经财务负责人审批后财务科方可受理。在资金紧张的情况下，本着“先生产、安全急需、职工个人生活急需、后其他”的原则；医疗费报销由社保中心日常报销，月末汇总，一次性到财务科报销；材料采购报销由专职采购员到财务科报，原则上当月采购的当月报销，所有报销手续严格执行经营管理的规定。4.财务人员对审核无误的原始凭证进行归类，整理后填制记账凭证，记账凭证摘要做到言简意赅，会计科目使用正确，数字准确无误。5.记账凭证制单人印章齐全，经办人签字后，及时交总账会计审核，不允许积压。总账会计必须及时认真审查每一份记账凭证（包括科目使用、指定内容、附件完整、原始发票是否完整等规定），审核无误加盖印章后交会计主管盖章。6.记账凭证印章齐全后，收、付款凭证交出纳办理收付款项，并妥善保管，转账凭证交总账会计保管。7.总账会计、出纳员分别对当月的转账、收付款凭证及时整理，按顺序排列整齐，并对原始凭证及记账凭证无遗漏的加盖“收讫、付讫、转讫”印章后交会计档案管理员。会计档案管理员负责检查凭证附件是否齐全，对不齐全的凭证负责追收后，装订成册，进行妥善保管，年末一次交处综合档案室入档。8.每月按财务处规定的具体时间，由税管员及时向建工财务部进行“报税”并报送报表，每月1日由出纳员根据建工集团结算中心打出的账单进行逐笔对账，不对账不能出会计报表；每月2日向建工集团财务部上报会计报表。会计报表通过验收后，及时复印报送有关部门和处领导。9.现金日记账，由出纳员日清月结，以便账面余额与实际库存相核对，并装订成册，以便保管。第四章 原始记录管理制度1.对原始记录的要求原始记录是通过一定的表格形式，对企业各项生产经营活动所做的最初记载。它是企业各项生产经营活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手材料，企业每发生一项经济业务时，都应该按照规定程序填制原始凭证，以反映该项经济业务的整个完成情况，通过原始凭证的填制、审核、签署，可以促使有关业务部门和经办人员严格按政策和制度办事，防止铺张浪费、营私舞弊现象的发生，从而加强企业管理，作好理财工作，提高经济效益。企业的原始记录，主要包括以下几项：(1)设备的交付使用、设备维修、设备事故、安全生产等情况的原始记录。(2)材料物资收发、领退方面的原始记录。(3)反映职工人数、调动、考勤、工时利用、工资结算情况的原始记录。(4)反映劳务以及办公费开支情况的记录。(5)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件号。2.原始记录填制方法(1)字迹端正、清楚，不得潦草或书写不规范的汉字。(2)原始记录上的各类项目，应逐项填写，不能空白不填。(3)要用蓝黑钢笔、碳素笔填写，复写时可用圆珠笔。(4)原始凭证不能涂改、挖补，发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。(5)凡填写有大写和小写金额的必须相符，购买实物的必须有验收证明，支付款项的必须有收款单位财务专用章和收款人的收款证明。(6)从外单位取得的原始凭证，必须加盖出具原始凭证单位公章，购买实物的必须有验收证明，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。(7)自制的原始凭证，必须由经办单位的领导人或者由单位领导指定的人员签字或盖章。(8)职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。第五章 现金管理制度为严格现金管理，维护财经制度，结合工作实际制定本制度。 、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。 、现金收入的来源有：（1）从银行提取的现金；（）职工归还的各种借款；（）其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。 、现金开支的范围有：（）对职工个人的福利费、补贴差旅费、补助费、备用金等以及向不能转账的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转账支付。 、对单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退回。 、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人借款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。 、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。 、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖