会计报表附注.docx

会 计 报 表 附 注一、 公司简介*供热有限公司（以下简称：公司）于*年成立，本公司实收资本*万元，其中*投资*万元。企业注册地：*市*路*号，法人代表：*。目前经营状况：实现资源综合利用热电联产。本公司主要经营范围包括：供热、发电、煤炭经销。二、 不符合会计核算前提的说明无三、 主要会计政策1、 会计制度公司执行企业会计制度及其补充规定。2、 会计期间采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。3、 记账本位币以人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则以权责发生制原则为记账基础，资产计价遵循历史成本原则。5、 外币业务结算在报表期间内发生的所有外币经济业务，按外汇业务发生时当月1日（或当日）中国人民银行公布的市场汇率（中间价）折合成记账本位币记账，期末对各外币账户的外币期末余额按期末市场汇率折算，差额计入当期损益。6、 现金及现金等价物的确认现金为企业的库存现金及随时可用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金）7、 坏账损失核算 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收账款。 坏账准备的计提方法：公司本年度坏账的提取采用备抵法，按应收账款和其他应收款年末余额5计提。8、 货币存款 存货分类：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品、委托代销商品、存货跌价准备等。 原材料按取得时实际成本计价，发出或领用时采用加权平均法核算。 产成品按实际成本计价，发出时采用品种法核算。 低值易耗品按取得时实际成本计价，领取时采用分次摊销法核算。 存货是否提取跌价损失准备，跌价损失准备计提标准按照年末产成品单位成本高于销售价格的差额与实际数量的积。9、 存货核算 债券投资：按实际支付的价款入账。若实际支付的款项中含债券利息的，将这部分利息记入“长期投资应计利息”。 股票投资和联营投资：股票投资和联营投资占被投资企业股权比例20%以下（含）的按成本法核算；股权比例20%以上50%以下（含）的按权益法核算；股权比例50%以上（含）的按权益法核算，并合并会计报表。 对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益方法，债券投资溢价或折价摊销方法；长期减值准备的确认标准、计提方法。10、 固定资产计价及折旧固定资产的标准：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机械设备、运输设备、以及与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限在两年以上的物品。固定资产折旧采用直线法，预计净残值率为10%，并按固定资产类别确定其使用年限。固定资产类别估计经济使用年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物304%3.2%机械设备154%6.4%电子设备104%9.6%运输设备104%9.6%其他11、 在建工程核算在建工程按实际成本计价，完工交付使用时确认为固定资产，交付使用前发生的与工程有关的利息支出计入在建工程成本。说明借款费用的处理方法以及是否计提减值准备。12、 无形资产核算本公司的无形资产是指公司为生产商品或提供劳务、出租给人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。 无形资产计价：购入的无形资产按实际支付的价款计价；执行开发并按法定程序申请取得的无形资产按发生的可确认开发费用及依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用计价。 无形资产摊销：按合同规定的受益年限或法律规定的有效年限摊销；合同或法律未规定年限的，按不少于10年摊销。13、 递延资产核算递延资产核算：按实际支出计价，并在受益期内5年平均摊销。14、 收入确认方法商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买房，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，作为收入的实现。15、 税项增值税：税率为17%（增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额）；个人所得税：由员工个人负担，公司为其代扣代缴；城市维护建设税：税率为7%，按应缴流转税额计缴；所得税：税率为25%，（目前企业免征所得税）。16、 利润分配根据董事会决议，确定本年度的净利润分配比例为： 按照利润