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第三章-各项扣除（六）第三章 各项扣除四、资产损失税前扣除的申报国家税务总局公告2018年第15号国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。画图回顾一、保险保障基金准备金：保险保障基金-入账与支付机制。保险保障基金每月计提，季度预缴，年度汇算清缴。计提：每月末按照当月保费收入发生额计提借：营业费用提取保险保障基金（损益类科目） 贷：其它应付款-保险保障基金（负债类科目）季度支付、年度清缴：季度（1月、4月、7月、10月）缴纳年度清缴（5月）借：其它应付款-保险保障基金（负债类科目） 贷：银行存款（资产类科目）一、保险保障基金未到期责任准备金：指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金；寿险责任准备金：指保险人为尚未中止的人寿保险责任提取的准备金；长期健康险责任准备金：指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金注：寿险合同的未到期责任准备金和未决赔款准备金包含在“寿险责任准备金” 和“长期健康险责任准备金”这两个科目里核算，不单独设科目。因此，保险公司 “未到期责任准备金”、“未决赔偿准备金”科目都记载的是非寿险保险合同的准备金。1.环境保护专项资金企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。2.固定资产的租赁费（1）经营租赁固定资产，按照租赁期限均匀扣除。（2）融资租赁固定资产，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。3.总机构分摊的费用非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。4.棚户区改造支出准予扣除5.以前年度发生应扣未扣支出企业
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