实验结课报告要求 终稿.doc

课程名称: 税务综合实践电子报税实验报告所在学院:经济管理学院专业班级:会计1302姓 名:学 号:授课教师:王冬梅提交日期:2015年6 月 13日目录一、实习目的3二、实习时间3三、实习内容31.企业设立阶段各方面（纳税人、征管机关）的操作32.一般纳税人增值税申报的流程73.个人所得税申报的流程144.企业所得税申报的流程17四、实习的总结与体会26电子报税实验结课报告要求一、实习目的通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握税局实际如何征收，企业实际如何申报，加强学生对申报技能的训练，将税法专业知识和申报有机的结合在一起。使之真正掌握各种税种的申报技能。为学生即将从事的工作（办税员）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。二、实习时间 2015年6月11日2015年6月13日三、实习内容 根据电子报税实践教学实施方案进行上机操作，就以下三个方面的操作流程进行清晰的表达，并配以相应截图。1.企业设立阶段各方面（纳税人、征管机关）的操作(1). 税务登记表的截图下一步：在国家税局端界面的菜单栏中找到“系统管理”，点击 “企业资料管理”进入企业资料管理界面，点击“进入”按钮进入“企业基本资料管理”界面，点击“添加”随即可以开始录入广东瑞德酒业股份有限公司在税务局的注册信息，录入完进行保存。(2). 在国税局审核登记截图(3). 进入企业资料管理截图下一步：在“企业资料管理” 界面中选择广东瑞德酒业股份有限公司后，点击“进入”按钮，进入企业资料管理录入窗口，然后点击窗口中“发放U盾”、“发放IC卡”按钮，将U盾及IC卡发放给企业。(4). 发放U盾及IC卡截图(5). 发票核定发放截图下一步：在企业端系统界面执行以下操作：企业系统管理基础数据管理利润表设置，自行录入或导入数据均可。(6). 企业端的注册与初始化截图利润表初始化客户资料初始化税目初始化2.一般纳税人增值税申报的流程实习企业简介本公司的注册名为广东瑞德酒业股份有限公司，是增值税的一般纳税人。其中，林瑞德为公司法人，林宏飞为财务负责人，注册地为广州市海珠区工业大道896号，所属行业为C151酒精及饮料酒制造业。步骤：进入国税局国税管理，一般纳税人发票管理界面，核定领用发票。(1). 国税局核定领用发票截图(2). 发放发票截图下一步：进入增值税防伪开票系统，系统设置初始化。(3). 初始化开票系统下一步：在发票管理界面，点击发票读入，导入发票成功后，进行增值税专用发票填开。填写完毕后，点击“打印”，并进行盖章。(4). 发票导入(5). 模拟开票截图下一步：在票据管理增值税一般纳税人票据管理界面中点击“销项凭证管理专用发票”及其他按钮,直接录入或导入数据均可。(6). 销项票据录入截图(7). 进项票据录入截图下一步：导入进项税认证前的数据后，再从系统中导出该数据，进入国税网上报税平台，接受企业申报的数据，进行发票认证。(8). 进项发票网上认证截图下一步：在电子报税企业端系统界面中点击“报表管理”模块，进入“报表管理”界面，然后在界面中点击“增值税纳税申报表附表资料（一）等窗口，导入数据，审核后生成报表即可。(9). 报表管理截图附表一截图附表二截图附表三截图附表四截图固定资产截图增值税纳税申报表主表截图资产负债表截图利润表截图下一步：进入国税网上报税平台，将企业生成的文件进行纳税申报。(10). 纳税申报3.个人所得税申报的流程步骤：进入企业系统管理基础数据管理员工资料设置处，导入数据。(1). 员工资料设置截图下一步：进入企业“票据管理”界面，个人所得税申报数据录入，导入数据(2). 个人所得税申报数据录入截图(3). 个人所得税申报计算汇总截图下一步：进入报表管理界面，个人所得税报盘文件管理。(4). 个人所得税报盘文件预览(5). 生成报盘文件下一步：进入地税局，登录申报个人所得税。(6). 接收企业申报数据(7). 个人所得税申报(8). 网上扣缴4.企业所得税申报的流程实习企业简介本企业名为广州市美妆化妆品有限公司，纳税人编号为010500001962，开户银行为中国工商银行海珠支行，开户帐号为8450188066433，在广州市海珠区工业大道896号注册成立，主营业务为化妆品的生产销售，现有在职人员49人，广州市国税局主管其税务征收。l 企业所得税月度申报(1). 步骤：进入国税局系统管理界面后，再进入企业申报管理界面，将企业所得税申报改为按月申报。下图为修改后的图。(2). 填写企业所得税月度预缴纳税申报表企业所得税实行按年计征，分期预缴，本表为企业按照规定进行所得税月度填报。(3). 申报本次企业所得税预缴(4). 进行网上缴税 l 企业所得税年度申报 (1). 根据企业业务填写收入明细表收入明细表将企业的各项收入进行了详细分类与加总，分为主营业务收入，其他业务收入，视同销售收入及营业外收入；便于企业进行记账和纳税核算。(2). 根据企业业务填写成本费用明细表成本费用明细表将企业的各项成本费用进行了详细分类与加总，分为主营业务成本，其他业务成本，视同销售成本，营业外成本及期间费用；便于企业进行记账和纳税核算。(3). 填写税收优惠明细表本表适用于实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报，要求详细填报本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除额、减免所得额、减免税和抵免税额。(4). 填写境外所得税抵免计算明细表境外所得税的抵免方式主要有境外所得税的直接抵免和境外所得税的间接抵免。其中，企业直接来源于境外的所得采用直接抵免方式。居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。本企业并无境外所得税抵免。(5).填写 以公允价值计量资产纳税调整表本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计准则的规定，填报纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债、投资性房地产的期初、期末的公允价值、计税基础以及纳税调整额。(6). 填写广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 本表依据税法的规定，填列不允许扣除的广告费和业务宣传费支出，本年广告费和业务宣传费扣除限额等项，对应纳税额进行调整。(7). 填写资产折旧，摊销纳税调整明细表 本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据相关规定，以及国家统一企业会计制度；填报资产折旧、摊销的会计处理，以及税法规定的纳税调整情况。(8). 填写资产减值准备项目调整明细表 纳税人根据相关会计准则及税法规定，填列存货跌价准备、持有至到期投资减值准备等项，进行纳税调整。(9). 填写长期股权投资所得损失明细表本表根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一企业会计制度的规定，填报会计核算的长期股权投资成本、投资收益及其税收处理，以及会计处理与税收处理差异的纳税调整额。(10). 填写纳税调整明细表本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。(11). 填写弥补亏损明细表本表根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。(12). 填写企业所得税纳税申报表 本表为企业纳税申报的主表，依据前面表格所填的内容及税法规定，对其中的项目进行填列，计算企业应纳税所得额。申报企业所得税（点击“申报”操作即可）四、实习的总结与体会税务模拟实习课程是一门综合性和实践性极强的课程，通过实际动手操作可以增强我们对纳税业务专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，更加全面的掌握纳税业务核算的全过程。在本次实习过程中，通过对企业初始设立阶段、一般纳税人增值税申报过程、个人所得税申报过程及企业所得税申报过程的模拟，我对纳税申报的流程有了详细的了解，对国家现行税收制度的基本内容和税收业务流程有了基本的认识和把握，为今后的实习和工作打下了基础。在短短三天的实训过程中，我体会最深的主要是税收的广泛性及复杂性。很多问题，由于会计处理与税法处理存在差异，需要我们重新进行分析，确认与调整。并且，通过电子报税教学系统软件的学习,我们学习了企业建立、税务登记、增值税申报、所得税申报等知识。全面了解了税务局、企业以及报税平台之间的相互关系，了解了我国现行申报的体系和各个税种的申报技能。为了企业最后能达到精准报税的目的，企业应依法诚信纳税。而对于财会人员，则必须在很好的掌握我国基本税法知识的同时，将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧进行更加熟练的掌握，及时进行税收的申报与扣缴。实训过程中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确的选择需要报税的种类和计税基础，计算机会自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作需要非常细致，不容许有一点的错误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会给公司带来不