在职主管必备财务知识(2006.06.12)

基础财务知识 成都公司在职主管提升培训 前言 财务管理贯彻于企业管理和经营活动的各环节 与企业各部门密切相关 经营管理干部必须要掌握一定的财务知识 才能更好地开展工作 内容提要 费用预算及控制 成本费用的概念 成本控制的原则 预算的意义 注意事项 内容提要 经营相关财务知识 税的概念 商品毛利计算 关于现采 一 费用预算及控制 一 概念广义上的成本 包括成本和费用 1 成本在商业企业中指商品的进价 2 费用在商业企业中指租金 工资 水电费等日常经营活动中所发生的经济利益的流出 利润 收入 成本 费用 提示 与工业企业成本概念的差异 一 费用预算及控制 什么是成本控制 成本控制包括 成本控制和费用控制以前的观点 对于基层管理人员来说 费用控制的意义远远大于成本控制的意义 原因是我们可以在费用控制方面做得更好 成本控制如果做得好 其创造的价值要远大于费用控制的价值 一 费用预算及控制 二 成本控制的原则1 经济原则是指因推行成本控制而发生的成本 不应超过因缺少控制而丧失的收益 2 因地制宜原则是指成本控制系统必须个别设计 适合特定环境下的实际情况 一 费用预算及控制 3 全员参与原则 1 制定客观的 准确的 适用的控制标准 2 鼓励参与制定标准 3 让员工了解企业的实际情况 4 建立适当的激励措施 5 冷静地处理成本超支和过失4 领导推动原则 1 重视并全力支持成本控制 2 具有完成成本目标的决心和信心 3 具有实事求是的精神 4 以身作则 严格控制自身的责任成本 一 费用预算及控制 三 预算的意义全面预算 1 特种决策预算 经营决策预算 投资决策预算 2 日常业务预算 销售预算 采购预算 成本预算 应交增值税及附加税费预算 期末存货预算 营业费用预算等 3 财务预算 总预算 现金预算 财务费用预算 预计利润表 预计资产负债表等 一 费用预算及控制 预算的功能 1 规划 使管理阶层在制定经营计划时更具前瞻性 2 沟通和协调 通过预算编制让各部门的管理者更好地扮演纵向与横向沟通的角色 3 资源分配 由于企业资源相对有限 通过预算可将资源分配给获利能力相对较高的相产部门或项目 产品 4 营运控制 预算可视为一种控制标准 若将实际经营成果与预算相对较 可让管理者找出差异 分析原因 改善经营 5 绩效评估 通过预算建立绩效评估体系 可帮助各部门管理者做好绩效评估工作 一 费用预算及控制 四 注意事项1 审批流程已变更 2 收支两条线的原则 3 各种费用开支必须取得合法有效的票据 4 非常规性的费用必须事先上报预算 等审批后才能办理 5 对外单位付款金额在1000元以上的 一律从银行转账 特殊情况需付现金的必须经公司领导同意 二 经营财务知识 一 税的认识1 概念增值税是对在我国境内销售货物 包括电力 热力 气体 或者提供加工 修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人 就其取得的货物或应税销售额 以及进口货物金额计算税款 并实行税款抵扣制的一种流转税 增值税顾名思义即是对货物增值的部分即毛利 售价 进价 征收的一种税 毛利越高 税越高 如果是平价销售 则不用缴增值税 二 经营财务知识 一 税的认识2 税的简化理解 销售货物时必须要按销售额缴纳增值税 但如果在购进货物时能取得增值税发票 则可抵扣一部分税 如果购进商品时不能取得增值税发票 则毛利需保持在14 53 才能保持不亏本 所以在实际零售业的经营中 增值税发票是必不可少的 二 经营财务知识 一 税的认识3 增值税率的划分税率有好几种 17 13 0 食品 非食 电器 针纺 百货等商品基本上都是17 我公司销售的货物中 税率为13 的主要有如下品种 干货 蔬菜 水果 水产品 鲜肉等大部分商品 11部的大米 食用植物油 纯牛奶等 14部的猫狗粮 饲料 详细说明 二 经营财务知识 二 毛利的计算有税票 实际毛利 售价 进价 1 17 毛利率 进价 售价 无税票 实际毛利 售价 1 17 进价 毛利率 售价 1 17 进价 售价 1 17 二 经营财务知识 三 关于现采 现采即购销现结 事先由公司领导审批签订的现采协议 验收货物后即可按公司结算流程对账付款 1 现采商品一般无任何收费 正常合同