资产管理制度209.doc

资产管理规定部门财务部性质公司制度执行日期2009年2月9日审批日期自执行日起，其他相关制度及规定废止资产管理规定第一章 总则一、为降低公司资产购置使用成本、提高资产使用效率、保障公司资产安全与完整，制定本制度二、本制度适用于众美地产所属各公司。三、制度涉及的所有公司内部人员必须遵循本制度之规定，任何人不得以任何借口妨碍本制度的执行。第二章 货币资金和有价证券的管理一、出纳每日现金余额不得超过20000元，禁止坐支现金。出纳人员必须每天核对现金余额无误，公司由稽核人员售楼部由主管会计人员每月至少不定期抽查1次。经批准储备的现金超过上述限额的，应存入以公司领导名字开立的加密存折并妥善保存密码。二、不论何种来源收入的现金，应于当日送存开户银行。支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，即不得坐支现金。一切现金往来，必须按照规定的程序办理，严禁违规操作。1.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金。2.不准用借条顶替库存现金。3.不准因私事借用现金。4.不准与非关联单位间相互借用现金。三、必须按国家有关部门规定的现金开支范围使用现金，不能超范围支付现金。三、银行存款账户的账存数与实有数经常核对，大额的未达账项及时查明原因并提报会计人员处理，每周一上报1次资金周报表。出纳月底编制完整的银行存款余额调节表签章由主管会计人员审核签章后存档。四、建立健全现金、银行账目，根据已经收讫、付讫的收付款凭证，逐笔登记现金、银行日记账，每日终了，结出余额。必须做到现金日清月结，随时清点库存现金，确保账面余额同库存现金核对相符。五、公司收到的有价证券由会计人员登记后交出纳保管，出纳人员对所有有价证券进行登记并定期核对盘点。由部门经理抽查。六、禁止以现金或开具收款人空白或与挂账单位名称不符的支票支付货款、劳务款项或清偿债务。第三章 低值易耗品的管理一、 低值易耗品定义：低值易耗品包括低值品和易耗品。低值品是指单位价值在2000元以下，耐用期超过一年，不属于生产经营主要设备的物品。包括：办公家具、售楼处家具、办公设备、厨用电器具、样板间家电等。易耗品是指在使用过程中易于消耗的，固定资产和低值品以外的物品，包括：计算器、订书器、复印纸、茶具、劳保用品、厨房用具等。二、 低值易耗品的计划与购置：低值易耗品的购置由各项目、各部门根据需要制定计划，公司公用的由综合支持部制定计划，购置计划每季度制定一次，所有计划由综合支持部汇总，经副总经理、总经理审批后再由其统一购置。购置过程中须执行公司关于采购询价和招标的相关规定。特殊需要或临时增加等原因未列入计划的需提前一周书面申请，经总经理审批后交与综合支持部，由其购置。三、 低值易耗品的管理：低值易耗品由综合支持部统一采购、验收、管理。综合支持部根据审批后的计划经询价后选定厂家或供应商，汇总金额后办理请款手续，到货后开具入库单，清点、验收、入库，无误后持对方开具的发票到财务部领取支票。综合支持部根据种类、用途等建立台帐对低值易耗品的出入库进行登记统计，做好日常管理工作，保证账物清楚，领用方便。所有物品由各部门派专人领用，在登记簿中签字后发放，部门或个人间的调配亦按领用手续办理。四、 低值易耗品的使用：员工使用各类物品应本着节约、爱护的原则，配备个人使用的物品应进行妥善保管，原则上不得互相借用、调换，确需借用、调换的应经综合支持部同意。员工不得自行变卖或占为己有，离职后应移交与继任人员。如因非自然损耗造成的遗失、毁坏应由责任人进行赔偿。五、 低值易耗品的帐务处理：低值易耗品由财务部进行财务处理，综合行政部在物品验收入库后持发票、入库单、审批报告到财务部领取支票，财务部审核发票名称、金额等正确无误后开具支票，然后进行帐务处理。六、 低值易耗品的清查盘点：建立低值易耗品的清查盘点制度。各使用部门必须对使用物品进行定期或不定期的清查盘点，进而核实物品的实际数量，并与账面记录进行核对。综合支持部每年必须进行一次全面盘点，并与财务处进行对账，做到账账相符。经清查盘点出现的盘亏、盘盈，应填写低值易耗品核销清单，说明原因，经使用部门负责人签字后，由综合支持部办理核销手续，财务部计入当期收支。管理中发生的自然损耗，发生其他意外事故造成的损失，或不能继续使用的物品，都要按规定程序及时办理核销手续，并进行账务调整，使其账面记录与实物相符。报废、损坏等可以变卖的由综合支持部负责处理，收入上交财务部，财务部进行帐务处理。第四章 应收款项的管理一、公司各级财务部门每月随同财务报表报送应收账款、预付账款、其他应收款明细表，列明应收款项的单位（个人）、债权确认时间等内容。二、所有应收款项均应有明确的责任人，责任人调离、辞职或被辞退前，应将负责的应收款项收回或交接完毕，否则财务部门不得办理离职手续。下列款项的责任人明确如下：1 个人借款以借款人为第一责任人，其借款最终审批人负还款连带责任； 2 应收售房款以销售该产品的销售主任为第一责任人，公司领导特批缓交的，以批准人为第一责任人；3 挂牌、拍卖保证金以公司前期部负责人为第一责任人；4 采购设备、工程外包的预付款以项目部或分公司的工程部负责人为第一责任人；其他应收款项以批准人为第一责任人；除第一责任人外，经办人负有款项催收的直接责任，其他审批人员负有连带责任。三、主管会计人员须在月度财务报告中对逾期应收款项作出特别说明，并及时告知、敦促相关责任人员及时清收。四、恶意拖欠款项或逾期支付欠款呈连续状态的单位，主管会计人员应向部门负责人上报，在公司采购、发包的招标或其他经济活动合同会签时将其拒之门外。第五章 存货管理一、公司存货实行数量金额式、永续盘存法核算。二、商品房库存应具备楼、单元、房号明细资料，与账簿数核对一致。三、公司自营开发项目销售部门应设置台账对开发产品的销售、结存情况进行登记，并将销售、结存情况定期交财务部门对账。四、所有存货应设置保管人员进行管理，定期进行清查核对，公司财务部至少每半年组织一次盘点清查，造成盘亏的，应查明原因并追究相关人员的责任。五、开发成本按实际发生额计算。工程决算尚未支付的合同款项，按合同约定或决算金额确定成本；对于其他确实需要支付且暂时未发生的款项，通过合理的方法进行预提。六、开发项目未全部竣工，但有若干单体竣工时，已完工的楼栋按单位面积计划成本结转开发产品成本。单位面积计划成本按项目计划投资总额及预计可销售面积计算。第六章 固定资产的管理 一、固定资产是指公司在生产经营中购入的使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。二、固定资产分类： 1房屋土地类：包括：土地、房屋及建筑物；2运输设备类：包括各种车辆；3机电设备类：包括机器设备、电子设备；4. 办公设备类：包括各种办公设备；三、综合支持部为公司固定资产管理部门，由该部门指定专人负责建立固定资产台帐，进行分类编号、采购、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项。综合支持部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。四、财务部为固定资产核算部门，根据财务制度建立固定资产总帐、明细分类帐，按期计提折旧，对固定资产增减变动及时进行帐务处理，与综合支持部每季度核对一次变动情况，每年全面盘点一次，做到账实相符、保管部门、保管人、存放地等内容清楚准确。五、固定资产购置：固定资产使用部门将固定资产购置申请单部门负责人、综合支持部负责人、副总经理、总经理审批。购置申请单应写清用途、数量、品牌、型号、规格等，审批后将报告交与综合支持部购置，购置中执行公司关于采购询价和招标的相关规定。 综合支持部派专人采购，对于需要签订售后服务协议的，可根据需要签订协议，确保固定资产的正常使用。经办人员凭发票、验收入库单、审批报告等附件办理资金会签手续，支付价款。六、固定资产在公司内各项目、部门、个人之间转移、调拨的，需到综合支持部办理相关登记手续。 综合行政部根据登记手续，变更固定资产台帐。七、固定资产需要出售的，由综合支持部以书面报告的形式提出，报副总经理、总经理审批，报告中应列明出售固定资产清单，数量、金额、售予对象、出售原因等内容。综合支持部持审批后的报告通知财务部进行帐务处理，财务部负责收款并开具收据、发票等。八、固定资产确因功能下降、维修费用过高、破损等原因导致无法继续使用的，由使用部门告知综合支持部，由综合支持部请专业部门或人员认定确实需要报废后，以书面报告形式上报副总经理、总经理，经审批后，持报告通知财务部门进行帐务处理。可以变卖的，应一并在报告中说明，收入交财务部门入账。九、综合支持部与财务部于年中核对一次固定资产账目，每年度末全面盘点一次，盘盈的固定资产重新登记造册，建立台帐，并进行财务处理。盘亏的固定资产要追究相关人员责任，上报总经理后对责任人进行处罚，财务部进行相应的帐务处理。十、综合行政部应按规定对固定资产严格管理，定期保养、及时维修，未经总经理批准不得外借。第七章 罚则一、超出规定范围、限额使用现金，隔夜保留高额现金、用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，除按规定给予有关人员行政处罚外，还要给予违纪金额1530的罚款。二、以现金或开具收款人空白或