企业的报税的流程全

.报税一般分二种： 一、手工申报。只要你拿好：纳税申报表、会计报表和其它的纳税相关材料，到相关的税务局征收大厅进行纳税申报就可以了，一般企业的相关人员都可以。二、电子申报只要到相关财税网下载相关的电子报税软件，同时，在相关的服务单位里（电子报税服务商）开设电子报税帐号， 你在家就可以进行网上电子报税了。相关的纸质材料， 可以在以后的日子送到税务局就可以了。-补充一点，拿开过的开发票去税局，是叫网上认证，一般在月底前完成，申报是在月初开始的。用户常见业务操作流程发行- 更改纳税号和企业名称更改信息- 获得授权 - 更换两卡 - 修改分机数量- 领购专用发票-退回专用发票 - 报税 - 抵扣联认证 - 存根联补录注意：1、 发行应带物品：金税卡和ic 卡2、更改纳税号和企业名称应带物品：金税卡和ic 卡3、更改信息应带物品：ic 卡4、获得授权应带物品：ic 卡5、更换两卡应带物品：金税卡和ic 卡6、修改分机数量应带物品：主机ic 卡7、领购专用发票应带物品：主机ic 卡8、退回专用发票应带物品：主机ic 卡9、报税应带物品：抄税后的ic 卡和打印的各种销项报表10、抵扣联认证应带物品：所取得的专用发票抵扣联11、存根联补录应带物品：需要补录的专用发票存根联开票子系统基本操作流程注册- 登录 - 系统初始化 - 结束初始化- 登记企业税务信息- 编码设置- 从 ic 卡读入新发票 - 发票填开与作废- 抄税处理 - 报税开票前的准备工作初次安装后的准备工作注册- 登录 - 系统初始化 - 结束初始化- 登记企业税务信息- 编码设置注意：初始化操作只有在初次安装使用时才必须进行，一旦用户已经正常使用后就不需再做，否则会造成数据丢失；登记企业税务信息的操作一般也是在初次登录时进行，正常使用后如果本企业税务信息不发生变更就无需再登记。日常使用中的准备工作：登录- 编码维护发票填开操作一、购买并读入发要二、开具发票a、开具正数专用发票：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票填开 - 发票号码确认- 进入“专用发票填开”界面- 填写购货方信息 - 填写商品信息- 打印发票b、开具带销货清单的专用发票：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票填开 - 发票号码确认- 进入“专用发票填开”界面- 填写购货方信息 - 点击“清单”按钮- 进入销货清单填开界面- 填写各条商品信息- 点击“退出”返回发票界面 - 打印发票 - 在“ 已开发票查询”中打印销货清单;.c、开具带折扣的专用发票：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票填开销货清单填开- 选择相应商品行- 设置折扣行数- 设置“折扣率”或“折扣金额”- 打印发票d、开具负数专用发票：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票填开 - 发票号码确认 - 进入“专用发票填开”界面 - 点击“负数”按钮 - 填写相应的正数发票的号码和代码 - 系统弹出相应的正数发票的信息，确定 - 系统自动生成负数发票 - 打印发票三、作废专用发票a、已开发票作废：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 已开发票作废 - 选择欲作废的发票号码- 点击“作废”按钮- 系统弹出“作废确认”提示框- 确定 - 作废成功b、未开发票作废：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 未开发票作废 - 系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框- 确定 - 作废成功抄报税操作一、用户抄报税流程抄税写 ic 卡- 打印各种报表 - 报税a、抄税起始日正常抄税处理；进入系统 - 报税处理 - 抄报税管理 - 抄税处理 - 系统弹出 “确认对话框” - 插入 ic 卡，确认- 正常抄写 ic 卡成功b、重复抄上月旧税：进入系统 - 报税处理 - 抄报税管理 - 抄税处理 - 系统弹出 “确认对话框” - 插入 ic 卡，确认- 抄上月旧税成功c、金税卡状态查询进入系统 - 报税处理 - 金税卡管理 - 金税卡状态查询- 系统弹出详细的信息主分机结构一、主分机购票及读入流程主开票机购买发票- 主开票机读入新购发票- 主开票机向分机ic 卡分配发票 - 分开系机读入新领购发票二、主分机抄报税流程a、分开票机抄报税流程：分开票机抄税处理- 分开票机发票资料查询打印- 分开票机报税b、主开票机抄报税流程：主开票机抄税处理- 主开票机发票资料查询打印- 主开票机报税注意：对于主分机结构的用户，主开票机、 分开票机分别独立抄税，随后必须持本企业所有开票机抄税后的ic 卡进行报税。系统注册与登录一、注册内容企业名称、税号、开票机号及税控金税卡模式、注册版本方式选择、产品序列号、特征码等。二、注册要求注册方式必须选择“已用金税卡” 三、注册操作步骤：启动系统 - 系统管理 - 输入口令 - 系统注册 - 输入各项信息- 单击“下一步”，弹出“录入注册码” 对话框 - 完成四、系统登录操作步骤：启动系统 - 进入系统 - 选择操作员 - 输入口令 - 确定 - 进入开票系统注意：企业第一次进入系统时必须先设置企业税务信息。系统设置一、系统初始化a、开始初始化进入系统 - 系统设置 - 系统初始化 - 开始初始化 - 输入提示信息- 确认 - 初始化成功注意：l 、执行本功能将清空所有的用户开票数据，但原有的编码数据将保留。2、初次安装本软件时，必须使用本功能；而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后，切勿轻易使用本功能。只有当原来的业务数据有误且无法通过备份数据恢复时才能使用本功能。3、系统进入“初始设置”状态后，只能进行初始设置及系统维护工作，不能进行开票等业务处理。当初始化数据设置完毕，可以通过“结束初始化”菜单功能使系统进入“正常处理”状态。4、发票导入操作只能在开始初始化后、结束初始化前进行。5、因本功能涉及到数据安全性问题，建议只有系统主管操作。b、企业税务信息：进入系统 - 系统设置 - 系统初始化 - 企业税务信息- 输入提示信息 - 确认c、结束初始化：进入系统 - 系统设置 - 系统初始化 - 结束初始化 - 确认 - 结束初始化成功注意：l 、本功能只在 初始设置 状态下才能使用。2、功能不可逆转，一旦使用，系统便进入“正常处理”状态，无法进行某些初始设置工作。因此，应在初始数据录入工作全部完成后且正确无误后才使用本功能。3、可以在执行本功能前做一次数据备份。这样，若需要重新初始化，则可以利用“系统维护- 数据备份数据恢复”功能将其恢复使用，避免数据丢失。二、编码设置a、客户编码：进入系统 - 系统设置 - 编码设置 - 客户编码 - 数据录入注意：l 、点击工具栏中“”，增加一条记录。“”放弃操作，“”确认操作。2、选中一条记录，点击工具栏中“”，删除记录。3、用户可以在要修改的框中通过双击进行修改记录，也可以按右健选择“属性”进行修改。b、商品编码：进入系统 - 系统设置 - 编码设置 - 商品编码 - 数据录入c、增值税税目编码：进入系统 - 系统设置 - 编码设置 - 税目编码 - 增值税 - 数据录入d、发票类别编码进入系统 - 系统设置 - 编码设置 - 发票类别编码 - 数据录入e、行政区编码：进入系统 - 系统设置 - 编码设置 - 行政区编码 - 数据录入三、数据导入a、编码导入：进入系统 - 数据导入 - 编码导入 - 选择导入方式 - 选定导入文件- 开始导入说明：l 、本功能只导入客户编码、商品编码和发票类别码，不导入税目编码和行政区编码。2、若从文本文件导入编码，则必须满足本系统所要求的文件格式b、发票导入：进入系统 - 数据导入 - 发票导入 - 选择导入方式 - 选定导入文件- 开始导入c、税目更新：进入系统 - 数据导入 - 税目更新 - 填入更新信息 - 退出保存发票管理一、发票领用管理a、从 ic 卡读入新购发票：持主机 ic 卡到税局购票 - 进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理- 发票领用管理 - 从 ic 卡读入新购发票说明：i 、用户第一次领购发票时，需到税务机关的发行子系统进行“购买发票授权”，然后再到发票发售子系统购买发票。2、如下情况将不能成功读入发票：a、未插入 ic 卡或插入的不是本机ic 卡 。b、ic 卡中无领购或分配的发票，或发票流水号已读走c、金税卡已到锁死期，不能读入发票3、读入的发票在金税卡中根据读入顺序给出一个卷号。金税卡中最多可装39 卷发票。b、已购发明退回ic 卡 ：进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理 - 已购发票退回ic 卡- 选择发票卷 - 确认说明：1、以下情况退回发票将失败：a、金税卡中无剩余发票；b、在读卡器中插入本机ic 卡 ；c、ic 卡中已有尚未读走的退票信息；d、因过期没有抄税使金税卡锁死，不能执行退回发票的功能2、分开票机ic 卡上退回到主开票机；而主开票机ic 卡上的退回到当地税务部门发票发售子系统c、发票库存查询：进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理 - 发票库存查询专用发票库存查询窗口结构说明：工具条：具有通用功能按钮和数据编辑键发票类别页面：显示专用发票类别信息。以供用户按类别查询发票库存信息状态条：显示当前被激活表格的记录指针位置及记录总数。说明：1、当系统处于 正常处理 状态时，所查询的发票库存为金税卡中发票库存状况当系统处于“备份查询”状态时，所查询的是备份目录中所属账务月份的发票库存状况。2、上面介绍的“从ic 卡上读入新购发票”、“已购发票退回ic 卡”和“发票库存查询”三项菜单是单开票机、主分机结构中的主机、分均具有的菜单。a、向分机分配发票：进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理 - 向分机分配发票- 选择发票卷 - 选择下一步， 系统弹出 “向分机分配发票”窗口- 填入分配信息- 分配说明：1、只有带有分开票机的主开票机才具有本菜单功能。2、在本项操作过程中，请注意按照系统提示正确插入分机ic 卡和换回本ic 。3、分开票机ic 卡中不能有未读走的发票。4、金税卡被锁死后，不能使用本功能。b、收回分机退回发票：进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理 - 收回分机退回发票- 插入分机ic 卡- 提示成功。说明：l 、只有带有分开发票机的主开票机才具有本功能。2、在本项操作过程中，请注意按照系统提示正确插入分机ic 卡和换回本机ic 卡 。3、分机已退到ic 卡上的退票应在本会计月内退到主机，如果未在本会计区间退回到主机，就会影响主机本会计月内发票领用存统计。4、所收回的发票作为独立的一卷，可由本机使用也可以再分配。5、金税卡被锁死后，不能使用本功能。c、主机接收分机领用存数据。进入系统 - 发票管理 - 发票领用管 - 接收分机领用存数据- 弹出浏览窗口- 选择文件 - 确认接收说明：1、只有带有分开票机的主开票机才具有本菜单功能2、只有主分机结构的企业需要打印本企业发票领用存月报表时才需先做此操作，若无此需求时则不需进行此操作。d、分机传出发票领用存数据：进入系统 - 发票管理 - 发票领用管理 - 分机传出发票领用存数据- 选择保存目录 - 确认说明；1、只有主分机结构中的分开票机才具有本菜单功能。2、如果主分机结构的企业需要打印本企业发票领用存月报表时才打印。3、如果 ic 卡上有购票信息则系统提示：“ic 卡有领购发票信息，请先读入发票再执行该操作”。二、发票开具管理a、发票填开：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票填开 - 发票号码确认- 进入“专用发票填开”窗口- 填写购方信息 - 填写商品信息 - 填写销方信息- 打印发票注意：1、填写购方信息时，可以从客户资料编码中选取，也可以直接录入。2、在填写商品信息时，只能从商品编码库中选取。3、发票填开有三种，正数发票、负数发票和销货清单。可以从工具条中选取。4、一张发票只能存在一种税率。所填开的发票一经保存即记入金税卡，无法更改，所以，填写数据时应尽量避免错误，如果出错，只能作废重开。5、在填开发票时，只打印发票，不打印清单，清单可以在查询中打印。6、若当前发票已经填写，则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍可以修改。7、负数发票不可以复制。8、复制发票时，如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数，提示不能复制。9、当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除。待修改完毕再加折扣，商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。10、每一个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品统一加折扣。11、如果是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标识统一加折扣的行数，折扣行也算在商品总行数之内。12、对于开具税率为17%、13%、6和 4的专用发票，打印出来的发票单价为不含税单价。而对于开具税率为 5的海洋石油版发票，打印出来发票单价为含税单价。说明：1、销项负数发票不允许附带销货清单，也不能再添加折扣。2、正数发票可以多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。3、开具负数发要时， 如果对应正数发票的行数大于当前使用的发票允许行数时，相应的负数发票只汇总金额和税额，不转换明细。4，每一张发票只允许带一张销货清单。5、如果开带销货清单的发票，则只能有销货清单，发票上不能开具其它商品。6、可对清单中多行商品进行折扣。7、若当前发票已经填写。则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍可以修改。8、负数发票不可以复制。9、复制发票时，如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数，提示不能复制。b、已开发票查询：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 已开发票查询 - 选择月份 - 选择发票号码- 查看明细，查看内 容 说明：1、若要连续打印发票或销货清单，可以用ctrl十鼠标左健选择不连续的发票行或shift +鼠标左键选择连续的发票，再进行打印即可。2、查询过程的各个操作界面，发票及其清单数据都不能修改。3、打印销货清单或连续打印多张发票，只能在“选择发票号码查询”窗口中进行。c、已开发票作废：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 已开发票作废 - 选择发票号码- 点击作废说明：1、已报税的发票不能作废，只能填开负数发票冲销2、发票作废状态将记入金税卡，己作废的发票无法取消其作废标志，因此要慎重使用本功能。3、对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则。只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。d、未开发票作废：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 未开发票作废 - 在弹出的“号码确认” 框中点击确认e、发票修复：进入系统 - 发票管理 - 发票开具管理 - 发票修复 - 在“修复报告”框中单击关闭。进入“进入修复发票编辑” - 修改完毕，退出存盘三、票据打印格式设计a、发票打印格式：进入系统 - 发票管理 - 票据打印格式设计- 发票打印格式 - 选中列表中的发票打印格式模板，单击“设计” - 选择发票格式。说明：管理员具有设计和更新的权限，普通开票员不具备此权限。若对发票或清单的格式或模板进行更改，须以管理员的身份登陆。b、销货清单打印格式：进入系统 - 发票管理 - 票据打印格式设计- 发票清单打印格式选中列表中的一种格式模板，单击“设计- 设计发票打印格式” 报税处理一、抄报税管理a、抄税处理： 说明：1、必须在抄税期首次进入系统时执行本菜单的功能。即抄税写ic 卡，否则发票填开功能被禁用。2、企业执行抄税后必须在锁死期内将本期的税额上报，逾期不报则系统会自动锁死，直到报税成功后才能解锁。3、如果报税不成功可以再次执行抄税，但要保证重抄上月税的ic 卡上无税额，否则提示 重复抄税 。4、在执行本功能时，若ic 卡中有领购的发票。则将自动读入金税卡b、报税资料传出：进入系统 - 报税处理 - 抄报税管理 - 报税资料传出- 输入系统维护口令- 确认- 输入传出条件- 确认c、发票资料查询打印：进入系统 - 报税处理 - 抄报税管理 - 发票资料查询打印- 选择查询条件 - 打印报表二、金税卡管理a、金税卡状态查询：进入系统 - 报税处理 - 金税卡管理 - 金税卡状态查询b、金税卡口令设置：进入系统 - 报税处理 - 金税卡管理 - 金税卡口令设置- 输入信息 - 确认d、金税卡时钟设置：进入系统 - 报税处理 - 金税卡管理 - 金税卡时钟设置- 输入信息 - 确认说明：1、无论是主开票机还是分开票机，必须持ic 卡到税务部门获得金税卡时钟修改授权后，才能使用本菜单功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改时钟须再次申请授权。2、获得修改授权后， 只有在重新进入系统时金税卡才能读到ic 卡中的授权信息， 可以进行修改时钟操作， 但如果此时不进行修改操作，则退出系统后，授权信息便自动消失，只有重新授权才能再作时钟修改。3、系统对金税卡日期的修改范围有一定的限制，即只允许在当前帐务月份和下一月这两个月之内选择日期。4、一般只有当金税卡时钟与当地标准时间差异较大情况下才使用本功能。5、对金税卡时钟的修改不影响计算机自身的时钟。6、若金税卡处于锁死期，则不能进行时钟修改操作。三、发票资料统计a、金税卡月度资料统计：进入系统 - 报税处理 - 发票资料统计 - 金税卡月度资料统计- 选择输入信息- 确认b、金税卡年度资料统计：进入系统 - 报税处理 - 发票资料统计 - 金税卡年度资料统统计- 选择输入信息- 确认c、发票领用存月报表：进入系统 - 报税处理 - 发票资料统计 - 发票领用存月报表系统维护一、数据整理a、数据文件整理进入系统 - 系统维护 - 数据整理 - 数据文件整理b, 系统文件检查：进入系统 - 系统维护 - 数据整理 - 系统文件检查二、数据备份a、备份目录管理：进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 备份目录管理 - 备份目录设置- 退出存盘b、自动备份设置：进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 自动备份设置 - 设置备份条件- 确认生效c、数据备份进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 数据备份 - 选择备份目录- 双击选择的备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据备份d、数据恢复：进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 数据恢复 - 选择备份目录- 双击选择的备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据恢复e、软盘备份进入系统系统维护- 数据备份 - 软盘备份 - 输入相关信息- 输入口令，点击“备份”f、软盘恢复：进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 软盘恢复 - 输入信息，确定- 输入口令，确定g、查询备份数据进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 查询备份数据 - 选择查询备份目录- 双击选择的备份目录或点击工具栏的 选择 进行数据查询h、恢复业务操作进入系统 - 系统维护 - 数据备份 - 恢复业务操作 - 重新进入系统三、操作员管理a、操作员管理：进入系统 - 系统维护 - 操作员管理 - 操作员管理 - 设置操作员 - 退出存盘b、菜单信息管理：进入系统 - 系统维护 - 操作员管 - 菜单信息管理 - 通过双击编辑数据- 退出存盘c、运行日志查询：进入系统 - 系统维护 - 操作员管理 - 运行日志查询- 点击“金税卡操作”可每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作， 会计人员应当在每月20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3 天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数； 生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90 日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面 进项税额抵扣时限的规定）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票 现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异， 企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较 认真 ，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。会计人员应当在每月20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3 天就会停止填开发票这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳正常月份， 企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税； 根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。（二）按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。（三）特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账