企业如何完善内部控制制度

学生姓名xxx指导教师xxx企业如何完善内部控制制度enterprisesto improvetheinternal control system2011届学院专学业号会计学完成日期2011年 6月 3 日毕业论文成绩单学生姓名xxx学号班级专业会计学毕业论文题目企业如何完善内部控制制度指导教师姓名xxx指导教师职称副教授评定成绩指导教得分评阅人得分答辩小得分-可编辑修改 -成绩：院长 (主任 ) 签字：年月日毕业论文任务书题目企业如何完善内部控制制度学生姓名xxx学号班级专业会计学导师导师承担指导任务单位财务会计系xxx副教授姓名职称你的论文应按照如下几点进行撰写： 一、主要内容 :论文应对以下方面进行深入分析研究：绪论部分主要阐明本选题的背景及目的、国内外现状、研究方法和论文构成。第二部分介绍内控的内容以及公司内控制度的内容和内部控制制度的必要性。第三部分多角度分析国内研究公司内部控制制度建设的现状。第四部分针对公司内部控制制度的现状和目前存在的问题提出相关的建议。 第五部分是对全文的总结，进一步阐明了本文的主要观点、应对措施及需要进一步研究改进的问题。二、基本要求论文要努力揭示研究对象的本质及其规律，并对自己的论点进行科学的表述， 论文应具有思想性、学术性、科学性和创造性。论文的构成与展开应严格按照绪论、本论、结论的逻辑思维形式，以事实求是为基础，以严谨的推理过程为依据，得出 可信的科学结论。它的结构要以提出问题、分析问题、解决问题三段式的逻辑结构 为原则，论文的三要素争取要做到：论点正确、深刻、有创意；证据真实、典型、 充分；论证严密、有力、符合逻辑。语言表述要严谨、准确、流畅，可采用分类说 明、举例说明、描写说明、比喻说明、比较说明、数字数据说明等方法。三、主要技术指标论文正文不少于1 万字，查阅文献资料不少于15 篇，其中外文文献不少于2 篇，翻译与课题有关的外文资料，译文字数不少于3000 汉字。四、应收集的资料及参考文献1 林好月，内部控制在企业管理中的重要性j财经界， 2009 （8）：p150 p1522 张华，浅谈我国上市公司内部控制制度的构建j 会计师， 2009 （3）：p70 p71-可编辑修改 -3 阚冠卿 俞秀宝， 上市公司内部控制研究j，财企通讯， 2009（6）：p91 p94五、进度计划教研室主任签字时间2011 年 4 月 10日-可编辑修改 -毕业论文开题报告题目企业如何完善内部控制制度学生姓名xxx学号20072710班级经 0705-3专业会计学一、研究背景及意义目前国内经济的形式非常复杂，我国的各个企业面临着多方面严峻的挑战， 首先是国内的通货膨胀导致原材料成本的上涨，其次是国家应对通货膨胀采取的 一系列措施例如上调存款准备金、存贷款利率等导致筹资成本加大，再次是人口 红利的时代悄然远去，人工成本也大幅的增加等等等等，都触动着我国各行各业 的神经， 面对成本的上涨， 企业该如何应对 ?内部监管如何实施？都值得我们认真思考。内部控制对于企业及其利益相关者规避风险，降低成本等多方面具有重要 的意义，其重要性也日益引起人们的重视，本篇文章将对企业如何提高和完善内 部控制制度来展开讨论。二、国内外研究现状对于公司内部控制的研究， 国外的研究比较早也比较深入， 1992 年，英国综合守则 (combined code) 颁布之后，设立了特恩布尔委员会 (turnbull committee) 。特恩布尔委员会的职能是为英国上市公司执行综合守则规定的内部控制原则提供指南，其总体要求是，公司董事会应实施一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。1992年 9 月， coso委员会提出了内部控制 整合框架。1994 年又进行了增补，简称内部控制框架，即 coso 内部控制框架。在该框架中， coso 对内部控制的定义是： “公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。2002年由于连续发生“安然”,“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害 , 美国国会通过了 2002年萨班斯奥克斯利法案2002年 7 月 30 日, “萨班斯法案”经美国总统布什签署后, 正式成为法律并生效。 2006年 7 月 15 日则是“萨班斯法案”对海外上市公司的最后执行期限。“萨班斯法案” 是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。其中的第 404 条款要求所有上市公司： 管理层应当在年度报告中包括内部控制报告， 内部控制报告应当纰漏管理层对最近财政年度末内部控制体系及控制程序有效性 的评价。我国对内部控制的研究起步较晚，但是已经有越来越多的学者对此问题开展了研究。如徐树波在我国企业内部控制存在的问题及完善对策一文中对我国内部控制的现状进行分析，指出我国上市公司存在内部控制的认识的不足，内部控制制度的不合理，内部控制执行不力三个方面的缺陷。林好月在内部控制在企业管理中的重要性一文中认为：准确把握内部控制的基本特征、目标和基本要素，正确认识内部控制在企业管理中的重要作用，具有十分重要的现实意义。阚冠卿，俞秀宝在上市公司内部控制研究一文中通过对 2004 年2005 年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告的分析， 根据 coso 报告对内部控制的定义，对报告中的内部控制问题进行了分类，认为我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。与此同时，政府也颁布了一系 列法律、法规，来规范企业内部控制制度。如1996年颁布的独立审计具体准则第 9 号一内部控制和审计风险 、2001 年 6 月颁布的 内部会计控制规范一基本规范(试行)、2006年颁布的 中国注册会计师设计准则第1142号及 2007 年颁的关于印发企业内部控制规范一基本规范和17 项具体规范 (征求意见稿 )的通知。2008 年 6 月 28 日, 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范 , 这是我国第一部完整意义上与国际接轨的内部控制规范性文件。 2009 年 7 月实施的内部控制基本规范为规范上市公司内部控制信息披露提供了必要前提。但总体来说中国的内部控制制度建设与国外有很大的差距，因此加快上市公司内部控制的建设刻不容缓。三、研究目标本文是通过对企业内部管理制度进行分析，从而得出企业那些方面内部控制制度存在不足。然后得出采用什么方式来提高企业的内部控制制度来降低企业成本提高企业的竞争力。最终形成一篇 10000 字左右的论文。四、研究内容及研究方法在进行任何一项科学研究时，我们都要首先理清研究的总体思路和方法，使整个工作流程清晰、明确、具体和可操作。本课题的研究方法：首先通过文献调研，借鉴现有国内外上市公司内部控制制度相关法律，对内部控制