XC-ZD-CW001预算管理制度.doc

南京新城发展股份有限公司编号：XC-ZD-CW001版号：预算管理制度编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人南京新城发展股份有限公司预算管理制度编号:XC-ZD-CW001版号:页码:9/9一、 目的为明确新城发展有限有限公司（以下简称“新城股份”）及控股公司的经营目标和经营责任，优化配置新城股份及控股公司的经济资源，加强对公司内部各部门和控股公司的财务预算约束机制，制定本制度二、 适用范围本制度适用于新城体系的预算管理工作。各事业部和控股公司内部预算管理可参照该制度执行。三、 管理职责（一） 总部1. 董事会1.1 董事会是预算管理的最终决策机构，保证财务预算方案和其执行符合公司战略的要求。1.2 董事会的具体职责为：1.2.1 决定预算管理的目标和具体政策；1.2.2 决定预算管理的具体措施和制度；1.2.3 决定公司年度预算方案；1.2.4 重大预算调整的决策；1.2.5 对年度预算执行情况进行评价和决定奖惩方案。2. 总部预算领导组2.1 总部预算领导组是新城体系预算管理的组织领导机构。负责审议新城体系预算方案和资金计划的执行情况，提交董事会批准。2.2 总部预算领导组由新城股份总经理、副总经理、总经理助理、总监等高层领导以及总部各部门（含事业部）和控股公司负责人等组成。总经理为预算领导组组长，分管财务的副总经理为领导组副组长。2.3 预算领导组的主要职责是：2.3.1 拟定预算管理的目标、政策；2.3.2 拟定预算管理的具体措施和制度；2.3.3 审议、平衡年度整体预算方案，提交董事会决策；2.3.4 按照董事会决议，分解下达正式年度预算到各单位；2.3.5 批准季度和月度预算方案；2.3.6 协调解决预算编制和执行中的问题；2.3.7 负责非重大预算调整的决策工作，对重大预算调整需经初步审议后提交董事会决策；2.3.8 组织审计、评估预算的执行情况；2.3.9 董事会授权的其他预算管理事宜。3. 总部财务部3.1 总部财务部是新城体系预算管理的日常管理机构，并全面负责具体组织总部各部门及直属公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、调整和报告等预算管理的日常工作。3.2 总部财务部的具体职责为：3.2.1 督促总部各部门及直属公司在规定的期限内编制好各自的预算计划，并对之进行审核平衡；3.2.2 根据汇总的预算资料平衡资金总量，提出整体预算草案，提交预算领导组审议；3.2.3 跟踪监督预算的执行情况，进行资金监控，分析预算差异原因，定期向预算领导组反馈，并提出初步评估意见和改进建议；3.2.4 针对预算责任人提出或汇总整理事业部上报的奖励或惩罚方案，提交预算领导组审议。4. 总部各部门（包括事业部）和直属公司4.1 总部各部门和直属公司是预算管理中预算的编制和执行机构。4.2 总部各部门和直属公司的具体职责为：4.2.1 根据预算目标要求具体负责本部门或公司所涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作；4.2.2 配合总部财务部进行整体预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作；4.2.3 总部各部门负责人对本部门预算执行结果负责。4.2.4 直属公司负责人对本公司预算执行结果负责，直属公司的内部预算管理由其财务部门负责，可参照本制度具体实施。（二） 事业部1. 事业部预算领导小组1.1 事业部预算领导小组负责事业部预算的审议。1.2 事业部预算领导小组由事业部总经理、副总经理、总经理助理、总监等、中心主任等事业部高层领导以及下属公司负责人等组成，其中事业部总经理为预算领导小组组长。2. 总部事业部财务管理部门2.1 总部事业部财务成本管理部门是事业部内预算管理的日常管理机构，并全面负责具体组织事业部所属各部门及下属公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、调整和报告等预算管理的日常工作。2.2 总部事业部财务管理部门的管理职责为：2.2.1 督促事业部所属各部门及下属公司在规定的期限内编制好各自的预算计划，并对之进行审核平衡；2.2.2 根据汇总的预算资料平衡资金总量，提出事业部预算草案，提交事业部预算领导小组审议后，上报总部财务部；2.2.3 跟踪监督事业部的预算执行情况，分析预算差异原因，定期向事业部预算领导小组和总部财务部反馈，并提出初步评估意见和改进建议；2.2.4 针对对预算责任人提出初步奖励或惩罚方案，提交事业部预算领导小组审议后上报总部财务部。2.2.5 配合总部财务部的检查和考核。3. 事业部各部门和下属公司的具体职责为：3.1 根据预算目标要求具体负责本部门或公司所涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作；3.2 配合事业部财务管理部门进行整体预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作；3.3 事业部各部门负责人对本部门预算执行结果负责。3.4 事业部下属公司负责人对本公司预算执行结果负责，下属公司的内部预算管理由其财务部门负责，可参照本制度具体实施。四、 主要内容（一） 预算编制1. 年度预算，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。2. 年度预算的编制2.1 新城体系整体预算的编制流程序号阶段主要内容责任部门时间要求1目标下达下达下一年度经营目标董事会10月讨论确定总部各部门和直属公司预算目标、政策及程序总部预算领导组11月2草案编制编制各自预算（事业部预算的具体编制参看下表）总部各部门和直属公司12月至1月上旬3汇总整理汇总总部各部门和直属公司上报的预算形成新城体系预算总部财务部1月上旬4初步讨论针对预算方案进行讨论，提出修订意见总部预算领导组1月中旬5调整平衡根据修订意见、调整各自预算后上报总部各部门和直属公司1月下旬汇总总部各部门和直属公司上报的预算形成新城体系预算总部财务部2月初6再次讨论针对调整后预算方案进行讨论通过后上报董事会总部预算领导组2月中旬7决策下达审查预算方案，并以决议行事下达董事会2月下旬分解下达年度预算总部预算领导组3月初2.2 总部事业部的预算编制流程序号阶段主要内容责任部门时间要求1目标下达下达下一年度事业部预算目标、政策及程序总部预算领导组11月讨论确定事业部所属各部门和下属公司预算目标、政策及程序事业部预算领导小组11月底前2草案编制编制各自预算事业部所属各部门和下属公司12月上旬3汇总整理汇总事业部各部门和下属公司上报的预算形成事业部预算事业部财务管理部门12月上旬4初步讨论针对预算方案进行讨论，提出修订意见事业部预算领导小组12月中旬5调整平衡根据修订意见、调整各自预算后上报事业部各部门和直属公司12月下旬汇总事业部各部门和直属公司上报的预算形成事业部预算事业部财务管理部门12月下旬6再次讨论针对调整后预算方案进行讨论通过后上报总部财务部事业部预算领导小组1月初7决策下达审查预算方案，并以决议行事下达董事会3月初分解下达年度预算事业部预算领导小组3月中旬3. 季度和月度预算的编制3.1 季度和月度预算依据年度预算进行分解。3.2 各事业部和下属公司的季度和月度预算的编制由其根据总部季度和月度预算的编制要求并结合自身实际情况参照执行。3.3 预算分解的周期要求编制周期预算类型月度季度年度损益预算固定资产投资预算项目投资预算收支预算融资预算3.4 季/月度预算的编制流程序号阶段主要内容责任部门时间要求1草案编制编制各自预算（事业部预算汇总编制由其根据自身情况组织编制）总部各部门和直属公司每月25日前或每季末月25日前2汇总整理汇总总部各部门和直属公司上报的预算形成新城体系预算总部财务部每月27日前每季末月27日前3讨论审议针对预算方案进行讨论，并审议确定总部预算领导组每月月底前4下达正式下达预算总部预算领导组/总部财务部每月初或每季首月初（二） 预算的执行与控制1. 总部财务部根据月度预算的成本费用情况，向各部门和控股公司支出银行账户拨付相关款项，满足公司经营管理的资金需要，事业部财务管理部门负责配合。2. 月度预算是财务预算执行过程的控制依据。会计人员应根据月度预算标准，对各项成本费用开支的范围和预算余额进行审核。对超预算的业务，会计人员应提请相关部门注意，对超过月度预算项目的业务，需经过新城股份总经理审核批准外，否则不进行会计处理，相应款项不予支付。3. 对已完成70以上的成本费用类预算项目，各级财务管理部门应及时通知相关单位，要求各单位在业务环节予以控制。4. 新城体系所有涉及款项支出的预算内业务都必须签订合同；缺乏预算余额的支持，相关合同不予签订，相应业务也不予发生。如预算外业务经过预算调整后，还必须履行合同签订手续后财务部门才可受理相关业务。5. 总部财务部每季、每半年组织总部各部门及下属公司报告预算的执行情况。6. 总部财务部每季、每半年督促各事业部内部对预算执行情况的总结分析。7. 对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总部财务部应责成相关单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议，并将相关资料存档备案。8. 对于超预算的项目，总部财务部应将具体材料汇总后，提交总部预算领导组进行决策。9. 总部财务部应监控各部门和直属公司的财务预算的执行情况，定期向总部预算领导组提交预算执行分析报告，包括财务预算执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进战略目标的实现。10. 总部财务部负责人应对新城体系预算执行情况相关记录的真实性和完整性负责。11. 事业部预算的执行由事业部预算领导小组总体负责，并由事业部财务管理部门按照总部财务部的要求负责具体管理工作。12. 各控股公司预算的执行由控股公司总经理总体负责，并由其财务管理部门按照总部财务部门的要求进行具体管理工作。（三） 预算的调整1. 年度预算1.1 公司下达的年度预算，一般不予调整。各单位在执行预算的过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使年度预算的编制基础不成立，从而使预算执行结果产生重大偏差的，或者预算目标与实际情况相比确实存在过分偏松或偏紧的情况时，可以调整年度预算。一般来说，遇到下列因素时可以进行预算调整：1.1.1 符合弹性预算范围的调整；1.1.2 房地产开发进度调整；1.1.3 房地产销售价格、建筑材料价格调整。1.2 公司年度预算的调整应分三次集中进行，即每年的3月、6月、10月，各部门或直属公司每年预算调整的申请次数不得超过2次。1.3 各部门或直属公司拟调整年度预算，应首先向总部财务部提出书面申请报告，阐明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对年度预算执行造成的影响程度，提出年度预算指标的调整幅度。1.4 新城体系年度预算的调整需经总部财务部审核和总部预算领导组审议上报董事会审议确定。2. 季/月度预算2.1 季度和月度预算的调整参照年度预算调整的相关要求执行，并尽量使用预算余额进行调剂。2.2 季度/月度预算调整申请由总部财务部审核并经总部预算领导组审批确定后即可执行。3. 对于提出的财务预算调整事项，公司进行决策时应当遵循如下原则：3.1 预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；3.2 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3.3 预算调整的重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。4. 新城体系各级财务管理部门应当对下属公司或相关部门的预算调整报告进行审核分析，并经分管领导审核同意后上一级财务管理部门审核。5. 各事业部和控股公司对于任何超预算的项目，包括新增预算项目或者超过原预算额度的，均须逐级上报，并至总部财务管理部门审议。（四） 财务预算的分析与考核1. 预算年度内，总部财务部分别于每季度、每半年组织召开预算管理分析会，向总部预算领导组报告财务预算的执行情况，并依据预算完成情况对各部门和直属公司进行评价。2. 总部财务部应于每年末联系法务审计部组织预算审计，以纠正各单位财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。3. 审计工作结束后，审计兼职人员应当形成