公司财务稽查管理办法

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/6公司财务稽查管理办法第一条为加强腾飞公司（以下简称“公司”）财务监督职能，建立财务稽查长效监督机制，有效防范财务风险，依据腾飞公司财务稽查管理办法，制定本办法。第二条本办法适用于公司及公司所属各单位。第三条本办法所称“财务稽查”，是指公司财务部门依据国家财经法律、法规及公司内部财务管理制度，对公司财务管理行为的合规性、合法性、有效性实施的监督检查活动。第四条财务稽查应遵循全面性、防范性、规范性、独立性、经常性原则。第五条公司财务稽查实行分级管理体制。第六条公司财务处负责财务稽查管理工作，主要职责（一）负责制订完善公司财务稽查制度；（二）负责建立健全内部稽查岗位职责和工作流程；（三）负责协调落实整改腾飞公司稽查发现的问题，并及时反馈整改结果；（四）负责组织开展公司所属单位财务稽查，对发现的问题提出处理意见并跟踪整改；（五）负责组织稽查人员业务培训。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/6第七条公司所属各单位主要职责（一）负责建立健全内部稽查岗位职责和工作流程；（二）负责开展本单位财务稽查，对存在问题进行整改；（三）负责协调落实整改公司稽查发现的问题，并及时反馈整改结果。第八条公司财务稽查人员工作权限如下（一）调阅被稽查单位相关会计档案、日常管理和运行制度、记录、合同等资料；（二）在稽查过程中调查询问相关人员、索取和复制有关证明材料等；（三）对被稽查单位有意提供虚假材料或故意阻挠，致使稽查工作无法正常进行的，可提出拒绝稽查的报告，并报公司财务处处长；（四）对拒绝提供证据以及隐瞒、销毁证据的部门或个人，建议有关部门追究直接责任人及有关领导的责任；（五）对被稽查单位违反国家有关法律、法规及中油公司规章制度的，有权提出稽查意见并要求纠正和整改；（六）根据需要向腾飞公司内部审计和纪检监察等部门提供稽查报告和相关资料。第九条财务稽查主要内容包括会计核算稽查、资金管理稽查、税费稽查、内部财务控制稽查、会计基础工作稽精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/6查及财务管理工作稽查。会计核算稽查，是指稽查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算所依据的标准是否符合公司统一要求，手续是否齐全等。资金管理稽查，是指稽查资金收支、银行账户管理、授信业务管理和债权债务管理是否符合公司要求，特别是大额资金收付手续是否完善，是否按照授权进行审批等。税费稽查，是指稽查日常生产经营过程中依法纳税情况和财政税收优惠政策执行情况等。内部财务控制稽查，是指稽查内部财务控制设计的合理、健全、有效性，以及各项财务会计制度和内部控制的执行情况。会计基础工作稽查，是指稽查会计机构及会计岗位设置、会计人员从业资格管理、会计档案管理、会计信息化管理等情况。财务管理工作稽查，是指稽查各单位车间班组成本核算和经济活动分析等专项工作开展情况。第十条财务稽查有全面稽查、专项稽查、上级稽查、内部自查、定期稽查、不定期抽查、间接稽查、实地稽查等形式。第十一条公司财务稽查采取定期稽查、重点稽查、专项稽查形式。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/6定期稽查，指按照业务与责任分工，由公司财务处各科室组织的相关人员，按月对所属各单位财务管理情况进行全面稽查，包括会计核算、资金收支和授权、税费计缴、财务制度的执行和会计基础工作等内容。重点稽查，指根据当年工作重点和上年各种检查中反映出来的问题，针对特定事项进行重点稽查。专项稽查，指根据工作需要临时开展的具有特定目的的稽查。第十二条公司财务处各科要按月对分管业务及分管单位稽查情况进行总结，并于每月23日报财务处稽查科。第十三条公司各单位应按月组织做好会计核算与管理的稽查工作，记录稽查发现纠正的问题，于次月7日前将日常稽查结果上报公司财务处稽查科。第十四条公司财务处稽查科应按月汇总总结财务处各科、所属各单位定期稽查情况及各项重点、专项稽查情况，并在财务工作例会上进行通报。第十五条稽查组应提前7日向被稽查单位下达书面稽查通知与稽查方案。需被稽查单位事先自查的，应在稽查通知中写明自查内容、要求和期限。稽查组根据稽查方案现场稽查核实，编制稽查工作底稿，形成初步稽查意见，与被稽查单位财务部门负责人和主管领导交换意见，被稽查单位在检查工作记录中签署意精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/6见并签章确认。稽查组根据稽查意见出具稽查报告。第十六条公司各单位应及时提供有关资料及证明材料，如实反映情况，提供必要的工作条件。第十七条稽查组应及时向主管领导报告稽查发现的重大问题，客观公正地反映被稽查单位问题，并对被稽查单位情况进行保密。第十八条稽查报告应包括以下内容（一）被稽查单位的基本情况；（二）稽查的范围、内容、形式和时间；（三）稽查中发现的主要问题；（四）问题整改意见及建议；（五）其他应报告的事项。第十九条公司财务处应向被稽查单位下发财务稽查意见书，针对腾飞公司稽查及公司稽查反映的问题，提出改进意见与建议。第二十条被稽查单位根据稽查意见书制定整改方案。仅涉及财务部门业务管理和核算问题，财务部门组织整改；涉及内部控制、经营管理等方面的问题，应及时报告单位负责人，由其组织并督促整改。被稽查单位应于收到稽查意见书之日起30日内反馈稽查问题整改报告。第二十一条被稽查单位对稽查意见有异议的，可以提精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/6出复查请求。第二十二条稽查部门应复核被稽查单位反馈的整改结果，必要时可以进行抽查复核。第二十三条各单位组织财务稽查，发现重大问题，应及时报告公司财务处。第二十四条公司财务处定期监督检查各单位财务稽查工作、稽查问题整改情况。第