第六章-科技经费管理PPT课件

第六章科技经费管理 1 本章关注的主要问题 科技经费管理的理论科技经费管理的方法科技经费管理的实践 2 第一节基本理论和方法 科技创新各阶段的经费投入模式熊彼特 经济发展理论 1912年 科技创新依赖于资源投入 其中最重要的是资金投入 资金投入贯穿科技创新的全部过程 不同来源的资金具有不一样的目标和属性 3 资料来源 苏竣 公共科技政策导论 公共资金侧重资助基础研究和概念发明风险资本和企业投资主要资助技术成熟之后的产品开发和生产影响两者之间的早期技术开发如果存在资金断层 将导致创新失败 4 2 政府科技投入的委托代理理论委托代理理论 1970s 1980s一些经济学家研究企业内部信息不对称和激励问题而发展起来的核心问题是研究如何在信息不对称和委托方与代理方利益相冲突的条件下 设计最优契约实现对代理人的激励从经济领域拓展到公共领域美国学者大卫古斯顿指出政府与科学的关系可以进一步看作是特殊的代理关系委托代理关系 5 图 双层委托代理模型资料来源 阿儒涵 李晓轩 我国政府科技资源配置的问题分析 基于委托代理理论视角 6 稳定经费 主要有两种表现形式I类稳定经费 是按照国家法律和机构章程规定 只要机构存在 政府每年按照机构规模稳定拨付的 一揽子 经费 保障机构使命和定位的完成 类稳定经费 是指需要经过预算审批或其他具有一定竞争性程序的 一揽子 经费 没有法律规定政府必须给与这笔经费 但是由于机构定位的特殊性或者是领域的排他性 这笔经费的指向性很强 7 竞争经费 竞争经费的资金体量相对较小 资金流持续的时间以项目执行期间为基准 相对较短 资金主要用于特定项目的执行 竞争经费的表现形式通常是资助研究团队或个人的项目经费或专项经费 8 3 科研项目成本核算理论定额补助指对受资助项目 课题 提供固定数额经费的资助方式范围国家自然科学基金里除重大项目以外的所有项目863计划项目里50万以下课题成本补偿指对受资助的课题成本费用进行补偿的资助方式十六大专项间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的13 其中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的5 范围国家16大专项国家自然科学基金重大项目863计划50万元以上国家科技支撑计划 9 全成本核算 FullEconomicCosting 采用基于活动的成本核算方法 Activity basedcosting ABC 将项目的全部成本分配到直接发生成本 直接分配成本 间接成本以及其他成本之中ABC方法由库伯RobinCooper和卡普兰RobertSKaplan于1987年提出 其基本的理念是在确定成本的同时要求明确产生该项成本的原因或活动从而明确产品的真实成本 10 直接发生成本 包括项目聘用的专职工作人员的费用 专门为项目购买的设备消耗品费用以及其他活动如差旅费等直接分配成本 包括几个项目共用的人员费 设备费等间接成本 包括提供研究支撑的人员费用事务性及行政人员的费用以及图书馆及信息中心等的费用 11 第二节典型国家案例 美国1 1国家层面 基于项目 program 的经费预算和管理美国没有在政府层面将科技经费的投入和管理职能集中在某个单一部门联邦部门主要通过六大部门 健康与人类服务部 国家科学基金会 国防部 能源部 国家航空航天局 农业部 来投入科技经费 这六大部门投入的科技经费占整个联邦政府科技经费的比重超过90 此外 州政府和地方政府也有一些科技经费的投入 12 预算编制过程 每年一月份 美国总统向国会做国情咨文 该国情咨文表达了美国总统希望下一财年 每年10月份开始新的财年 国会能够通过的议案清单 美国白宫管理预算办公室 OMB 根据这份国情咨文形成下一财年的预算指南 各科技机构按照这份指南编制下一财年的预算 OMB在各机构预算的基础上 根据总统预算优先序列以及各科技机构之前的PART项目评估等情况 权衡各机构提交的预算 并于第二年2月份形成总统预算建议报告提交国会 13 预算审批过程 国会下设参议院和众议院 两院之下分别设立了预算委员会 budgetcommittee 和拨款委员会 appropriationcommittee 两院预算委员会 形成各自的预算政策 budgetreport 各拨款委员会 分别负责相应领域的财政经费预算的审批工作 召开听证会和议案投票 听证会 拨款委员会成 相关领域专家参加 通常要求机构负责人或项目负责人为该预算提案 BudgetRequest 进行合理性说明 投票 两院拨款委员会会分别对每个机构的预算提案进行投票形成国会报告 众议院和参议院要通过国会委员会 ConferenceCommittee 进行沟通和协调 形成国会报告 ConferenceReport 14 预算正式生效 7 8月份 国会报告交给总统后 总统可以签字使之成为正式的法律 PublicLaw 也可驳回 如总统驳回 该部分预算需重新开始众议院和参议院拨款委员会的听证和投票程序 9月份 整个国家的预算过程结束 总统发布最终的拨款报告 10月1日 美国的财政年度开始 15 1 2机构层面国立科研机构 联邦实验室 指向性的经费投入为主 每年实验室的经费预算要以项目的形式向联邦政府提出预算申请具有很强的指向性 可认为是II类稳定经费 联邦实验室都有各自明确的战略定位 彼此之间相互交叉重合的部分非常有限 GPRA PART 为框架的绩效评估 16 大学R D经费 联邦政府是美国大学R D经费的主要经费来源美国国立卫生研究院 NIH 美国国家科学基金会 NSF 国防部 能源部 国家航空航天局 农业部等机构 以科研项目 Project 经费的方式公立大学的运营经费 各州政府对公立大学的财政拨款方式各有不同增量拨款 1960s 公式拨款 1970s以后 绩效拨款 1980s以后 目前 多数州对公立大学的教育拨款主要是公式拨款法和绩效拨款法的结合 其中绩效拨款方式分配的经费比例较低 多数控制在5 以内 17 1 3课题层面 主要面向大学科研课题成本 直接成本 间接成本直接成本 人员成本用timesheet间接成本 谈判的比例值 18 美国大学科研课题的间接成本补偿 自1958年起 OMB发布联邦政府层面针对教育机构的成本核算准则A 21通告 CircularA 21 目前的A21通告中规定 间接成本是指设备与行政管理成本 facilityandadministrationcost F ACost 包括折旧和使用成本 depreciationanduseallowances 利息 interest 运营和维护支出 operationandmaintenanceexpenses 一般管理支出 generaladministrationandgeneralexpenses 院系管理支出 departmentaladministrationExpenses 赞助项目管理费 sponsoredprojectsadministration 图书馆支出 libraryexpenses 学生管理与服务费 studentadministrationandservices 联邦政府提供的间接成本支出补偿 offsetforF Aexpenses 等 19 间接成本的比率 美国联邦政府资助项目的间接成本率是指F Acost占修正后的直接成本 modifiedtotaldirectcosts MTDC 的比率 和我国的间接成本比例界定不同 修正后的直接成本 是指除去设备费资金资本支出病人护工费学费减免租金成本奖学金25000美金以上的子项目以外的直接成本谈判机构 美国国防部 DOD 卫生和福利部 HHS 代表联邦政府与科研机构进行间接成本率的谈判根据美国国家科学基金会 NSF 记录的大学近三年获得资助的情况确定间接成本率的谈判机构 大学选取获得资助比例大的机构进行谈判对于近三年未获得上述两家机构资助的大学默认与HHS谈判谈判确定的结果受所有联邦政府层面机构的认可 20 理念的不同 DOD主张尽可能地补偿更多地间接成本而获取高质量的研究HHS则认为 作为受到其他联邦资助机构信任的谈判机构 HHS应尽最大能力保护公共资金程序的不同 DOD将具体工作委托给国防合同审计局 DCAA 进行实地审计HHS通过书面审查 deskreview 的方式审查大学提交的间接成本率结果的不同 2007年数据显示 与DOD谈判的大学 其提交的平均间接成本率为51 7 最终确定的间接成本率为51 6 与HHS谈判的大学 其提交的平均间接成本率为53 4 最终确定的间接成本率为49 1 21 2 英国2 1国家层面创新 大学与技能部 DIUS 是英国科技管理的主要部门 负责全国科技发展 资金和管理设置在DIUS下的政府科学办公室 GO Science 具体负责宏观科技政策的制定与实施及科学预算的分配 以及跨部门科技政策的沟通协调 稳定拨款和竞争性项目经费资助相结合的双资助系统政府通过HEFCE基于大学的研究质量 规模为大学的科学研究提供必要的经费 通过英国研究理事会 RCUK 以项目的形式为大学 公共科研机构提供科学研究的资助 22 Sciencebudget预算编制过程 10月 英国财政大臣发布报告 确定科学与技术预算的总额 DIUS负责将总额分配到英国研究理事会 高等教育拨款委员会 英国宇航局和皇家学会等各执行主体年底 研究理事会提交优先发展领域 并由申请和资助双方在该年年底和次年年初讨论确认第二年的5 6月份 研究理事会收到DIUS的预算模板 研究理事会需要在7月之前向DIUS提供4种情景下基于全经济成本核算的预算草案第二年10月底 研究理事会在与DIUS双边磋商的基础上 向DIUS提供最终预算方案Sciencebudget预算审批过程 23 2 2机构层面 国立科研机构部属科研机构是联邦政府各部所属的机构 如NPL1980s私有化改革后 机构的经费来源从完全稳定的政府资助转变为自负盈亏主要来自政府部门的合同经费 如政府部门在合同期内每年为NPL提供至少3000万英镑的研究项目 这大约占到从政府主管部门得到的总收入的80 其余20 通过与其他机构竞争获得 英国七个研究理事会下属的科研机构长期存在的机构 短期存在的机构主要来自研究理事会的战略性项目经费和其他经费接受研究理事会的机构评估和项目评估独立性科研机构不属于任何组织 但是也接受政府部门的资助 24 大学研究型大学 非研究型大学研究型大学 研究经费来自双资助体系英国高等教育拨款委员会 HEFCE 向大学提供稳定拨款与质量相关的研究资助 Quality RelatedFunding RAE评估RAE的两个原则 科研人员的数量及其水平英国研究理事会向大学提供竞争性项目资助通过同行评议的方式遴选出最优秀的科研项目对其进行资助20世纪80年代起 RCUK的资助金额不断增加 HEFCE经费却没有太大增长 从而导致双资助系统的平衡被打破 25 2 3课题层面 FEC改革之前 在英国长期的低价文化的影响下 为了增加项目经费 高校普遍以低于成本价的价格申请项目经费 项目资助方只承担项目的直接成本及一定数量的间接成本 RCUK只是支付人员成本的46 作为间接成本 而慈善机构和工商业界的项目多数只支付项目的直接成本 很多高校不得不挪用HEFCE的教学和基建拨款来补偿应该由项目资助机构承担的项目真正成本 26 FEC改革 1998年的综合开支审查 CSR 后 政府决定将高等教育机构 HEIs 的资助经费增加15亿英镑 但是其前提条件是大学必须使他们的公共资金开支更加公开透明 TRAC是TransparentApproachtoCosting的缩写形式 是被英国165所高等教育机构所采纳的用来核算各项活动 教学 科研以及其他核心活动 的标准方法 到目前为止 TRAC包括AnnualTRAC和TRACFEC两个部分 AnnualTRAC是指在机构层面上进行透明成本核算 TRACFEC是指在项目层面上进行全经济成本核算 27 FEC核算方法 直接发生成本 指与项目存在唯一直接支持关系的成本 一般分为人员费与非人员费两部分来计算 人员费的计算基础是所需人员的实际工资和实际为项目工作的时间 由于可划归为直接发生成本的人员为专门为某一项目聘用的全职工作人员 因此在实际执行过程中 不需要timesheet来记录具体工作时间 非人员费主要包括设备费 场地费以及与项目存在唯一支持关系的其他费用 例如差旅费 项目消耗品费用等 28 直接分配成本 指与项目存在直接支持关系 但非唯一直接支持关系的成本 分为人员费与非人员费两大类 人员费包括PI CI 研究人员费 人员费的计算基础是聘用人员的工资等级 Salarybanding 以及预计的工作时间 timesheet 非人员费包括设备费 场地费及其他成本等 非人员费的计算基础是chargeoutrate 在若干直接被支持项目中的分配比例 与预计使用的全时当量 29 间接成本 是指与项目不存在直接支持关系 但对项目的顺利完成存在间接支持关系的成本计算基础是项目所在机构的间接成本率 IndirectCostRate 与项目预计使用人员的全时当量 EstimatedCFTE 机构间接成本率的计算是基于机构上一年度透明成本核算 AnnualTRAC 对TRAC的有效审计可以说是对fEC进行审计的根本RCUK采用QAV QualityAssuranceandValidation 方法来审计TRAC执行的有效性以及在机构层面成本费率计算的准确性 30 3 日本3 1国家层面日本政府对科学研究的资助以稳定拨款为主 竞争性项目经费及专项经费资助为辅 政府提供的运营费交付金仍然是国立科研机构和大学的主要经费来源 3 4以上 综合科学技术会议作为宏观科技管理的最高决策机构统筹与科技相关的项目预算 设立了统一的项目申报和管理平台 有效地解决了各省厅在项目资助中的协调 重复立项等问题 项目资助的对象界定清晰 国立科研机构主要承担政府委托及资助周期长 资助额度大的项目 大学则主要承担自由探索的竞争性经费项目 31 3 2机构层面国立科研机构法人化改革后 政府以稳定拨款与竞争性项目经费相结合的方式资助国立科研机构稳定拨款方面 政府以运营费交付金的形式资助国立科研机构 运营费交付金采取公式化的拨款模式 运营费交付金由机构的人员费 一般管理费 业务经费 特殊要因经费以及机构自身收入综合确定 业务经费的效率化系数由业务效率评价结果确定 竞争性项目资助方面 主要以政府 企业等方面的委托项目为主政府部门的主管大臣负责制定机构3 5年内的中期目标并向社会公开 机构每个事业年度及中期目标结束后都要接受所属省府以及总务省独立行政法人评价委员会的评估 32 大学根据学校出资方的差异分为国立大学 公立大学和私立大学 国立大学是政府教育科研资助的主体 其收入结构以政府资助的运营费交付金以及附属医院的收入为主 学费收入和竞争性项目经费收入也是其收入的重要组成部分 自1995年科技体制改革以来 日本政府开始强调竞争性项目资助的重要性 文部科学省委托日本学术振兴会管理该项经费 同行评议制度决定项目 33 3 3课题层面管理条例一致 虽然竞争性科研项目经费分散在各省厅 但项目经费的管理条例 管理办法统一由CSTP基本政策专门调查会下属的 各省厅竞争性资金管理联络会 负责制定 联络会由参与竞争性科研项目资助的相关省厅的官员构成 项目管理中 政府制定了统一的经费