第七章--养老保险制度PPT课件

1 第七章养老保险制度国际比较 2 养老保障 养老金问题养老服务问题养老机构问题 我们后面的重点是养老金问题 先讨论一下养老观念和服务问题 请看天价征子记引发的思考 3 法国退休制度改革引发全国性大罢工 2010年9月7日 法国工会爆发了为期一天的全国性大罢工 目的是抗议萨科齐政府计划将退休年龄从60岁提升到62岁 报道称 参加此次罢工的工会涉及交通运输 邮政等公共服务行业 以及部分电台和学校 据工会公布的统计数字 仅在巴黎就有近27万人参与抗议示威活动 全法范围内有250万人共同参与 10月19日 法国爆发新一轮罢工游行高潮 230多支罢工队伍分布法国各地 据工会统计 有多达350万人参与游行 抗议政府的退休制度改革计划 这也是法国政府提出退休改革法案之后 法国爆发的第六次大规模示威浪潮 4 社保十二五规划 改革机关事业单位养老保险制度事业单位养老保险改革 2008 2 在5省市试点4年尚未铺开养老金 双轨制 被指不公平养老保险改革遇难题 5 第一节国际养老保险制度介绍 一 养老保险概述 一 养老保险制度相关概念养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规 为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度 二 养老保险的目标 防止老年贫困 提供退休收入 防止退休后的生活水平受通货膨胀影响 退休前一年 两年 五年或终身均工资 6 三 构建养老保险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则 劳动年龄设上下限 享受养老保险的权利和投保期限对等的原则 投保年龄现值 享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则 享有养老保险的权利与国籍或居住年限相联系保障基本生活水平的原则分享社会经济发展成果的原则 7 四 养老保险的演变 非保险式的家庭养老模式国家公共保险制度非保险特征的国家年金模式缴费式的养老保险计划 二战后 多元养老保险体系 20世纪70年代 普惠型 缴费型 储蓄型公共型 职业型 个人型 8 五 养老保险制度的基本框架 9 二 养老保险制度的类型 一 按责任主体分类 1 国家公共保险制度即国家年金 强制年金或基本年金特点 1 国家立法强制执行 2 以工资税 费 方式筹集 资金实行现收现付 3 养老金是给付确定型 DB 支付 与个人收入关联活不关联 4 实行公共管理 资金运营和资本市场不关联 主要模式 1 缴费受益模式 2 收入关联模式3 均等受益模式 10 2 职业年金制度1 雇主建立的补充养老保险 指由雇主依法和集体协议举办并担保支付养老金 具有集体互济性的养老保险计划 特点 1 由一个雇主或若干雇主建立 政府通过立法实施监督或通过税收给予支持 2 可以依法强制 依集体协议半强制或自愿建立 3 可以选择公司或行业 劳资组织或专业养老金基金管理机构等多种方式进行管理 4 可以建立统筹账户 集体账户和个人账户 5 可采用确定给付或确定缴费等多种支付原则 月支付 一次支付或存入银行或购买保险年金产品等多种支付方法 11 3 个人储蓄制度个人商业养老保险个人储蓄性养老保险强制性计划 智利自愿性计划 美国 12 美国 计划的主要内容和特点 计划也称为 条款 是指美国 年 国内税收法 第 条 项的规定 它是一种由企业和员工共同出资建立养老金账户的一项特殊的养老金制度 适用于私人盈利性公司 一 主要内容企业为员工设立专门的退休金账户 员工每月从其工资中拿出不超过 的资金存入养老金账户 而企业一般也按一定的比例往这一账户存入相应资金 与此同时 企业向员工提供多种不同的组合投资计划 员工可任选一种进行投资 其收益归 账户 当然风险也由员工自己承担 员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点 取决于缴费额的高低 账户资金的数量 也取决于资金管理的状况 还取决于资本市场发展的情况 员工退休时 可以选择一次性领取 分期领取和转为存款等方式使用 国家对员工个人退休账户的养老金存款给予特定的税收优惠 二 主要特点 企业和雇员共同出资 税收优惠 免税 低税收 延迟纳税 缴费和投资收益征收所得税优惠 自主性 多选择性 机动性强 调整存款额 账户可转移 余额可转移 方便性 计划通过从工资中自动扣除钱款 存钱防老就变得比较容易 13 二 养老保险技术模式分类 资金筹集模式 现收现付完全积累混合模式账户模式 社会统筹 个人账户 过渡账户支付模式分类 待遇给付方式 待遇确定型 DB 缴费确定型 DC 计发方式 均等待遇模式收入关联模式支付形式 一次性支付和年金支付 14 三 养老保险的重点问题分析 养老保险基金筹集的模式养老金替代率分析养老金给付的计算方法 15 一 养老保险基金筹集的模式 现收现付模式 实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡 以分散养老保险 是一种代际互助 社会互助 注重公平的完全积累模式 实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配 把自己一生收入与分配的时间纵向平衡 更强调个人自我保障的一种模式 部分积累模式是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式 16 新加坡和智利个人账户管理模式 新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式 新加坡是公营模式 智利是私营模式 这两种管理模式各有利弊 公营模式的好处是 投资收益有保证 新加坡的投资回报率平均为3 4 几乎没有资产风险 而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本 但最大的问题时 政府代替市场运作 效率低 没有资产风险 却有投资风险 私营模式的优点是 促进了基金管理公司的能 为吸引客户 各个基金管理公司努力提高办事效率 服务水平及投资回报率 20年来 智利的投资回报率平均为11 但最大的问题是 基金管理费用过高 投资过分强调短期效绩 这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系 因为投资绩效是依据12个月的平均数来计算的 基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目 17 二 养老金替代率分析 目标替代率平均替代率总额替代率 根据社会保险的原则 养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平 下限应当高于贫困线 即养老保险金必须高于社会救济的标准 据此 国际劳工大会的文件规定 缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶 正常的养老保险工资替代率不得低于40 50 国外的养老金替代率一般在40 70 之间 如美国的养老金替代率为40 法国为50 日本最高为68 小知识 18 目标替代率是指参保人员符合条件办理退休后 月基本养老金占退休时所在设区市上年度在岗职工社会平均工资的比例 定位基础是个人 通过对目标替代率的控制 可以保证退休者的养老金收入保持在其退休前收入的合适比例之内 平均替代率是指社会平均养老金与社会平均工资的比率 该指标说明同一时期内退休人员与在职人员的收入对比关系 没有考虑个体的养老金收入与其在职期间收入的比例 通常反映社会整体的养老金水平和在职职工工资的比重 总额替代率是指养老金总额与当年在职职工工资总额之比 它能够反映社会负担程度 但这一指标并不反映单个的退休人员的受保障的水平 19 我国基本养老保险的替代率是高了还是低了 养老金替代率应适度 不能太高 也不能太低 替代率规定得过高 不仅会使国家财政紧张 而且会减少劳动力供给 鼓励人们提前退休 而替代率规定得过低 又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面 按照1997年 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 规定 我国现行基本养老保险的目标替代率为58 5 从退休人员实际得到的养老金来看 基本养老金工资替代率大致在60 75 之间波动 你认为我国合适的基本养老金替代率应该是多少 20 当前 我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的5 而世界各国普遍认为三支柱中40 30 10 的替代率构成才是合理的 此外 虽然从总体上来看 养老金的替代率水平已经得到了控制和降低 但是在不同的行业之间 替代率水平的差别还是很大的 见下表 如何理解替代率在我国机关 事业和企业不同性质单位的差别 21 22 三 养老金给付的计算方法 绝对金额制它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级 每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇 而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例 工资比例制它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比 并考虑被保险人的投保年限 缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等 计算其应得到的养老金待遇 23 四 养老保险制度改革的两种主张 24 五 国外养老保险的发展趋势 多样化趋势效率优先趋势给付年龄提高养老金运作商业化趋势 25 第二节养老保险制度国际比较 一 养老保险覆盖率比较 二 缴费率比较 三 替代率比较 逐步下降第一过高的替代率导致了较高的给付水平 在一定程度上加重了财政负担 第二 过高的替代率水平在一定程度上依赖较高的缴费率 过高的缴费水平会带来企业经济效益和个人净收入的下降 第三 人们越来越注重效率因素在社会保障中的作用 在给付方面的表现即严格给付条件 适当降低给付率水平 26 四 养老保险水平比较 五 养老保险调整指数比较 第一 物价指数调整 仅维持退休者在退休初期的生活水平 老年人没有分享到经济增长的果实 第二 工资增长率的变化调整 老年人可以分享经济增长成果 免受通货膨胀影响 但若与通货膨胀率不一致 调整初衷无法实现 第三 物价和和工资指数调整 六 退休年龄比较 27 第三节各国养老保险制度对中国的启示 一 国际养老保险制度改革 一 背景 20世纪80年代开始改革 1 人口老龄化危机 2 单一支柱固有缺陷 3 新公共管理理论和实践的发展 4 IT技术和网络为养老金制度的弹性化提供了技术支持 资本市场的发展为进行养老融资开拓了新的途径 28 二 多支柱养老保险体系的提出与发展 29 发展趋势 1 政府责任弹性化2 信托管理模式 信托模式的主要特征 1 坚持养老金计划资产独立的基本原则 以隔离市场风险 2 坚持钱权分离的组织结构 以隔离道德风险 3 坚持审慎人的资质标准和行为准则 以完善养老金计划受托人制度 3 整合资源 提供一站式服务 30 二 中国养老保险制度的主要问题 一 统筹层次低 二 管理手段比较落后 三 覆盖范围小 四 养老保险面临巨大财务压力 五 养老金待遇偏低 六 养老基金保值增值困难 七 家庭保障功能弱化 31 三 国际经验对我国的启示 一 合理构建适合中国国情的多支柱养老保险体系基本养老保险制度 新农保 城镇职工及居民养老 企业年金个人储蓄性养老保险家庭养老 社会互助 32 二 坚持 低水平 广覆盖 多层次 统账结合 基本原则 三 科学设计与有效管理养老保障制度 四 实现养老金的保值增值 五 大力发展企业年金 六 提高养老保险管理的信息化水平 建设社会化服务体系 七 加快养老保险制度立法 33 复习与思考题1 养老保险制度有哪三种形式 2 养老保险四种模式各有哪些特点 3 现收现付 完全积累和部分积累模式都有什么样的优缺点 4 养老保险待遇在待遇给付和计发方式上如何规定 5 为什么我国要实行多层次的养老保险 6 我国现行养老保险包括哪些内容 7 国外养老保险的经验给了我们哪些启示 34 拓展阅读书目 1 科林 吉列恩等编 全球养老保障 改革与发展 杨燕绥等译 北京 中国劳动社会保障出版社 2002年版 2 劳伦斯 汤普森 老而弥智 养老保险经济学 孙树菡等译 北京 中国劳动社会保障出版社 2003年版 3 马歇尔 N 卡特等著 信守诺言 美国养老社会保险制度改革思路 李珍等译 北社会保障国际比较2057京 中国劳动社会保障出版社 2003年版 4 胡云超 英国社会养老制度改革研究 北京 法律出版社 2005年版 35 5 约翰B 威廉姆