费用开支与借支款项制度.doc

关于费用开支及款项借支的暂行规定一、总 则第一条 为了加强对集团公司及其下属子公司的财务管理，规范资金收支管理程序，控制公司经营风险，保护公司资产的安全与完整，最大程度地提高企业的经济效益。特制定本制度。第二条 本制度建立在集团公司现行的管理框架之下，即：“财务集中管控，经营适度分权”的管理原则。第三条 本规定制定与执行的总体原则：“厉行节约，预算管控，先审后批，据实列支”。 二、费用报销的标准与流程第四条 预算内日常费用的报销程序：（一）预算内费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在有关原始单证中签署证实意见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审核后的报销单，依照费用审批权限办理报批手续。（二）业务审核内容包括：开支前是否经过请示报批，开支标准是否超标，开支范围是否扩大，开支内容是否真实，事由是否清楚。（三）财务部门审核的内容包括：程序性审核和实质性审核，即程序是否规范、内容是否真实，手续是否完善。（四）出纳员在支付报销款项时，应审查报销人员是否严格履行了费用报批程序，对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项应在原始票证上加盖现金付讫或转帐付讫印戳。（五）各子（分）公司预算内日常费用的开支，财务部门应对于超出批准的现金支出额度的费用一律不予报销。属于确需追加的费用开支，应由费用支付部门负责人出具欠条，按公司借款程序办理相关借支手续。第五条 预算内日常费用的审批权限（一）集团公司本部预算内费用审批标准与流程：1、预算内费用经主管经理和中心总监签字后，报财务管理中心总监审核，报总裁批准。2、工资发放的审批程序为：由人事专员编制工资表，经主管薪酬经理和部门中心总监签字后，报财务管理中心初审，再由财务管理中心总监审核，报总裁批准。3、车补及个人电话费的报销按原报销制度执行。严格实行“当月费用当月报销，不得提前预报”的原则。报销流程为：经手人填制单证，行政经理签字确认，报财务管理中心总监审核，总裁批准。要求行政经理做好登记备查工作。（二）子（分）公司预算内费用审批标准与流程：1、子（分）公司预算内日常费用严格执行费用“先审后批”的一支笔审批制度。未经财务负责人审核，公司总经理不得进行签批，财务负责人报销费用，由公司总经理签批，总经理报销费用，由集团公司总裁签批。2、子（分）公司工资发放、车补及个人电话费等执行集团公司的各项规定，报销流程比照上述流程执行。第六条 各公司超预算日常费用审批标准与流程：（一）超预算费用一律实行“理由充分，严格把关，申请在先，监督支付”的管理原则。（二）首先由费用支付部门提出超预算费用开支申请单，详细载明支出的原因、额度。经所在公司财务负责人审核，总裁（总经理）批准，上报集团公司财务管理中心预算稽核管理部，经审核确认后，报财务总监、总裁批准。涉及预算调整项目的，需经董事长批准。批准意见有如下两种：1、同意开支：在保证目标利润不变的前提下调整当季及全年预算，视同预算内费用列支；或在调整目标利润的前提下调整当季及全年预算，视同预算内费用列支。2、不同意开支。（三）超预算费用实际发生后，将经批准后的申请单作为报销发票的附件，报销发票的金额必须小于或等于申请单载明的金额，由财务负责人审核，总裁（总经理）批准后方可列支。第七条 各公司副总经理级别以上人员的费用报销，必须上报财务管理中心总监审核，总裁批准后方可列支。集团公司副总裁级别以上人员的费用报销必须由财务管理中心总监审核，董事长批准后方可列支。四、 差旅费用的开支标准与流程第八条 企业员工因公出差，本着高效、节俭的原则，实行五定：定人员、定时间、定任务、定路线、定要求。第九条 员工出差应列出工作计划，外出前两天由出差人员填报“员工出差申请表”，写明出差日期、所需时间，途径及到达地点、目的、任务、要求、往返交通工具等。第十条 员工出差期间的住宿及其他杂费按住宿天数限额管理。具体住宿限额标准：项 目（天/人）省会、直辖市市 级县 级集团董事长实报实销实报实销实报实销集团副董事长、总裁360300280集团副总裁、总监、公司总经理320280260集团部门经理、公司副总经理280240200其他人员240200150（一）员工出差发生住宿费在规定的限额以内凭发票报销，超定额部分自理，节约部分奖励节约额的50%。（二）员工出差索取发票必须是宾馆业正规的住宿发票。（三）出差员工为异性，执行以上标准。（四）出差员工为同性别，两人以上出差按以上标准每人按限额标准下浮30%。（五）其他杂费，包括购票手续费、包裹寄存费、邮费等根据真实发生的原则实报实销。（六）出差到省外报销当月漫游费30元；省内（大连地区外）报销当月漫游费20元。第十一条 市内交通费补贴标准：异地出差，到达目的地后，市内交通费的补贴标准为：每人每天发放50元（直辖市）；40元（省会城市）；30元（其他地区）包干使用，不再报销市内公交车和出租车费用。住地离机场较远的可报销往返一次出租车费用，但不报销当天市内交通费补贴。异地出差自带交通工具的人员，不再享有本条规定。 第十二条 员工出差不分途中和住勤，每人、每天补助标准省内20元，省外25元，特区30元，北三市10元。第十三条 企业指派外出学习员工（含参加培训性质会议）住宿及交通限额执行以下标准：（一）外出学习住宿及交通费限额标准项 目省会（含特区）市 级县 级副总经理以上每人每天210元190元110元其它人员每人每天170元150元90元（二）企业员工外出学习（含参加培训性质会议）、主办单位收取的会议费（培训费），含食宿费的不执行上述标准，不享受其它补助。（三）企业员工外出学习（含参加培训性质会议）、主办单位统一安排食宿、费用自理的，按实际发生宿费报销。（四）参加长期培训的（一周以上），根据培训单位、培训地点、参加人员等情况，在培训前，由人力资源部门同相关部门及领导确定住宿标准。（五）员工学习的报销单据，须提供正规发票。（六）参加各种会议及学习班员工的会议费、培训费经主管经理同意，总经理批准后方可报销，会议期间含食宿费的不享受其他补助。（七）当日往返参加市里有关会议及学习班，午餐补助为5元。（八）如遇特殊情况超标准支出的费用或特殊原因没有办理“员工出差申请表”签批手续需部门经理同意，总经理批准后方可报销。第十四条 外出到所属企业，由集团（或企业）统一安排食宿，不报销任何补助。 第十五条 员工出差遇到下列情况，享受半天限额管理标准（一）员工当日出差第二天返回没有住宿票据。（二）员工出差到达中转站等候六小时以上没有住宿票据。第十六条 公出人员不应乘坐飞机、软卧、长途出租汽车、船舶需乘三等舱以下。如有特殊情况确需乘坐飞机，需经董事会主席批准。第十七条 出差费用报销应在出差结束后3天内完成（一）费用报销的流程：预算内差旅费由财务负责人审核，总裁（总经理）批准；超预算差旅费原则上不予核报，特殊情况必须出差的，应按照追加调整当月预算费用项目的审批程序单独申请，待当月调整预算项目额度批准后方可予以审核与批报。（二）由厂商邀请参加各种订货会、博览会及各种专业订货会并承担费用的，本单位不予报销任何费用。五、 关于借支款项的管理第十八条 关于借支款项的审批权限及审批程序（一）借款审批程序1、借款人需要办理借款，应首先填制借款申请单，并填写说明借款用途、理由、偿付或结算期限。2、借款人填好借款申请单交部门经理初审，然后交财务负责人审核，借款人凭审核后的借款单，依借款审核权限办理借支手续。3、财务部门在办理借款审核时，应重点审核如下内容：借款人前期借款是否结清，借款额度是否适当，手续是否合规，结算时限是否合理等。坚持“前帐不清，后款不借”的原则。（二）借款审批权限1、各子公司不得办理个人因私借款。2、各子公司不得为个人办理信用卡。3、个人因公借款，原则上一次借款不得突破3000元，累计借款不得超过5000元，借款金额5000元以下，经财务负责人审核、总经理批准；借款金额5000元以上，20000元以下的，需经财务负责人审核、集团公司总裁批准；20000元以上必须上报至集团公司，经财务管理中心总监审核、董事会主席批准后，方可办理借支手续。4、借款人应根据借款申请单确定的结算日期或期限，到期办理结算或偿付手续逾期5日未办理者，财务部门发出催款结算通知书，在通知书发出后10天以内仍未办理结算手续的，对借款人处以借款总额1%的罚款，以后每逾期10天，加收1%的罚款；财务部门应从其当月工资中扣除借款本金及罚款。因特殊情况无法到期办理的借款人应书面说明原因，并申请缓期结算，比照借款审批权限办理手续，但最多只能缓期一次。六、附 则第十九条 本制度的解释权归财务管理中心。第二十条 本规定由审