酒店会计核算操作程序.doc

餐饮会计/核算-步骤/方法1. 购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、可直接计入成本借方记：主营业务成本-*贷方记：应付账款/现金/银行存款2. 购入干货、调味料等；借方记：原材料-*贷方记：应付账款/现金/银行存款3. 购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品-*贷方记：应付账款/现金/银行存款4. 购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品-*贷方记：应付账款/现金/银行存款根据订餐结算单来判断销售内容1. 凡客人用现金或者信用卡支付餐费的借方记：库存现金-*贷方记：主营业务收入-*2. 本公司应酬用餐借方记：管理费用-应酬费 营业费用-应酬费贷方记：主营业务收入-*3. 对于客户用餐产生的折扣借方记：营业费用-销售折扣贷方记：主营业务收入-*4. 当月促销发放的消费券一、已经实现消费的借方记：营业费用-销售折扣贷方记：主营业务收入-*二、还没有实现消费的借方记：预付账款-消费券贷方记：代转资产价值-消费券次月实现消费的借方记：代转资产价值-消费券贷方记：预付账款-消费券借方记：营业费用-销售折扣贷方记：主营业务收入-*5. 长期消费单位消费挂账时借方记：应收账款-*贷方记：主营业务收入-*6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金贷方记：营业外收入结转成本改程序用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；1、 领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本-*借方记：低值易耗品-*月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理：1、 根据月末盘点表的本月仅存金额应做假退库处理应开具入库单、根据入库单，借方记：原材料-*贷方记：主营业务成本-*（其处理法的好处是为了成本的准确性）2、 根据月末盘点表的本月结存金额应做假入库处理时，接着开具出库单、根据出库单计入次月成本，借方记：主营业务成本-*贷方记：原材料-*日常费用处理。把发工资、支付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；1、 后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成本-工资贷方记：现金或银行存款2、 前厅工资一律计入营业费用借方记：主营业务成本-水电费贷方记：现金或银行存款3、 后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用借方记：管理费用-工资贷方记：现金或银行存款4、 当月缴纳的水电费一律直接成本借方记：主营业务成本-水电费贷方记：现金或银行存款5、 当月缴纳的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用-租赁费贷方记：现金或银行存款6、 殿堂装饰费用借方记：在建工程-*贷方记：现金或银行存款一旦装饰完毕验收合格应将再将工程科目结转借方记：长期待摊费用-*贷方记：在建工程-*按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；7、 如果是季交或年交的费用（缴纳一个季度的房租或者保险之类）则应自产生费用时借方记：待摊费用-*贷方记：现金或银行存款待摊费用时借方记：管理费用-* 营业费用-*贷方记：待摊费用-*8、 购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产-*贷方记：现金或银行存款平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记：营业费用-固定资产折旧*贷方记：累计折旧-*9、 领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月耗率位10%计入成本）等借方记：主营业务成本-*贷方记：库存商品-* 低值易耗品-*10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应有限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓库管理员赔偿，财务人员应只会仓库管理员建立、健全仓库个存货明细账、办公用品领用台账、工具以旧换新账）借方记：管理费用-办公费(办公用品) 营业费用-维修费（维修工具）贷方记：低值易耗品-*11、当月产生的电话费借方记：管理费用-电话费 营业费用-电话费贷方记：现金或银行存款12、当月产生的差旅费借方记：管理费用-差旅费贷方记：现金或银行存款13、当月产生的运输费借方记：营业费用-运杂费贷方记：现金或银行存款 14、后厨及前厅员工购入工衣（严格控制购入数量）借方记：营业费用-工衣贷方记：现金或银行存款员工离职扣工衣款借方记：现金贷方记：营业费用-工衣15、购入管理人员工衣借方记：管理费用-工衣贷方记：现金或银行存款管理人员离职扣工衣款借方记：现金贷方记：管理费用-工衣16、当月放生的工伤费用借方记：管理费用-福利费贷方记-现金或银行存款17、当月放生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用-广告费贷方记：现金或应付账款金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用-广告费贷方记：现金或银行存款次月提取摊销时借方记：管理费用-广告费贷方记：待摊费用-广告费18、当月缴纳的社保、医保等借方记：管理费用-社保、医保贷方记：现金或银行存款19、其他不好定界的费用借方记：管理费用-其他贷方记：现金等20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记：财务费用-手续费贷方记：现金或银行存款21、当月发生的缴纳贷款利息借方记：财务费用-利息贷方记：现金或银行存款22、当月发生的收到银行存款利息借方记：现金或银行存款贷方记：财务费用-利息23、当月购买发票或支票发生的费用借方记：财务费用-工本费贷方记：现金或银行存款核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等（季度末还要交企业所得税）1、 当月缴纳的营业税借方记：应交税金-*贷方记：现金或银行存款2、 当月缴纳的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记：主营业务税金及附加贷方记：现金或银行存款3、 当月缴纳的企业所得税借方记：所得税贷方记：现金或银行存款结转损益。1、 结转主营业务收入借方记：主营业务收入-*贷方记：本年利润2、 结转主营业务成本借方记：本年利润贷方记：主营业务成本3、 结转应交税金借方记：本年利润贷方记：应交税金4、 结转营业税金及附加借方记：本年利润贷方记：营业税金及附加5、 结转营业费用借方记：本年利润贷方记：营业费用6、 结转管理费用借方记：本年利润贷方记：管理费用7、 结转财务费用借方记：本年利润贷方记：财务费用8、 结转所得税借方记：本年利润贷方记：所得税9、 结转营业外收入借方记：营业外