减少银行承兑汇票-降低融资成本.docx

减少银行承兑汇票，降低融资成本商业汇票按承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是指汇票到期时,银行按票面金额向收款人或被背书人支付款项的汇票,是建立在银行信用基础上的一种承兑。银行承兑汇票是一种短期融资行为，产生的财务费用远低于短期流动资金贷款，同时用于结算的银行承兑汇票如果本身不带息，便更有利于客户 大量使用银行承兑汇票进行采购，因此很多企业在产品出现滞销的时候，习惯采用收取银行承兑汇票的方式进行促销。但是企业收取大量的银行承兑汇票，势必会造 成现金的短缺严重，从而影响企业的经营活动。如何在收取的银行承兑汇票过量的情况下，尽可能将其与企业自身的采购付款相结合，找到一个平衡点，从而降低企 业的融资成本，是一个值得探讨与研究的问题。笔者曾在一家企业中就遇到过类似的情况，体会如下。一、企业过量收取银行承兑汇票的不良后果企业在生产流通领域中遇到市场销售不景气时，客户可能支付大量的银行承兑汇票，给企业正常的生产经营造成影响。引起以下不良后果。（一）企业现金存量下降，日常支付困难（二）票据贴现使财务费用增加，利润减少 （三）企业用银行承兑汇票贴现款支付采购费用，不但会加大采购成本，而且会影响企业的再生产（四）资金不足会影响企业的持续运营（五）过量持有银行承兑汇票会增加管理成本，并且存在一定的安全隐患（六）银行承兑汇票存量太大会给企业在特定时间带来付现的最大麻烦二、针对过量汇票的应对措施（一）一般而言，企业决策层针对企业销售收回大量银行承兑汇票应采取以下措施：1、制定企业资金收支预算对资金进行事前控制和安排，科学合理的资金预算可以避免资金安排不当产生的困难，对资金 需求进行预算可以为科学的生产经营决策提供依据。很多企业有生产安排，却忽视资金预算，将资金预算视为与己无关的事，没有正视资金预算安排将决定企业运作 这一规律，这样的盲目生产经营是不可取的。严密的资金预算，其实对企业的经营决策有很好的参考指导作用。2、制定科学合理的生产经营策略，避免企业因为资金周转不灵而产生困难通过资金预算可以大致了解企业的收支情况，同时企业决策层可以依照资金预算安排生产经营，掌握大概的资金调度。比如可以在原材料采购方面尽量安排现金和银行 承兑汇票的使用额度，当然也就可以制定行之有效的产品营销策略，合理筹措资金。尽量在销售产品的时候制定合理的现金营销策略，对价格进行合理调整，鼓励多 回收现金，将银行承兑汇票的收取控制在一定的数量上，而不是盲目大规模的收取，最后导致企业利益受损。3、增加产品的利润空间，避免减少损失企业产品如果没有具备更多的竞争优势，不应该在收取大量银行承兑汇票而不加贴息上做文章，应该对自己的产品进行市场定位，尽量制定合理的具有竞争力的价格， 而不是软弱回避自己的不足。可以减少中间客户的数量，增加适量的零售客户，这样可以避免被少数人控制自己的产品市场。主动积极地开辟新客户，对老客户形成 一定的竞争压力。当然，最关键的还是认真仔细的对自己的产品进行研究，如何增加竞争优势，变被动为主动，这样才能避免在经营决策上被人控制。4、合理解决采购环节的付现困难尽 量说服供应商收取银行承兑汇票，但如果供应商产品比较紧俏，而企业自身又没有更多现金支付时，企业就会比较被动。这时企业应该为供应商考虑，产品紧俏时谁 还会收取变现能力比较慢的银行承兑汇票，同时供应商一样会考虑自己采购原材料的支付方式，因为如果自身的现金不足而不能采购原材料，同样会失去赚钱的机 会。所以银行承兑汇票的合理收取和使用不可能成为一种没有限度的运作，只有科学合理地调度和使用资金，才能为企业的持续稳定发展发挥积极有效的作用。（二）财务层面则考虑在已经收到大量银行承兑汇票的情况下，采取一定的应对措施，尽可能降低融资成本，保证企业经营的正常进行。A、加强银行承兑汇票的日常管理。1、提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度,提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。(1) 在收取银行承兑汇票时,经办人员应建立电子台账,并进行真伪性的辨认工作和电报查询工作,以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票;企业可以根据承兑银行 的规模和信用以及业务往来过程中的经验,确定银行承兑汇票收取范围,以防在办理委托收款时不能及时收到承兑银行或信用社的承兑款。(2)在进行账务处理时,要复印银行承兑汇票以及后面的所有粘单,以便本企业或下手在背书阶段出现问题时及时联系相关单位,防止推诿扯皮的现象发生。(3)在银行承兑汇票背书时,经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰,不得潦草模糊;根据台账所示明细,在银行承兑汇票到期前10天办理委托收款,确保承兑款在到期日到账。2、设置合理的不相容岗位,建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度为保障银行承兑汇票安全,避免丢失、盗窃和毁损风险,企业应与所在地银行或保安公司签订票据托管协议,制定托管方式下的银行承兑汇票管理制度,由专人保管银行承兑汇票,及时做好银行承兑汇票移交和盘点工作。如保管箱采用双钥匙打开办法、双人盘点、实物管理人员和记账人员分开等操作办法。 在背书使用时需要当面交票的,收票单位应向背书单位出具委托书,写明领取人的姓名和身份证号码。B、针对收到的银行承兑汇票进行分类管理1、按到期日长短进行分类，三个月以内的汇票主要用做企业到期托收，视同现金使用；三个月以上根据企业付款计划分配支付。2、针对付款计划中，金额、到期日相当的汇票可直接用于供应商支付。3、对有些对付款金额及日期有特殊要求的供应商，可采取“以大换小”的“票易票”方式进行支付。（1）企业与银行签订相关票据抵押协议；（2）企业将收到的大额银行承兑汇票抵押给银行；（3）银行持票进行查验，确定票据真伪；（4）企业根据自身支付需要，向银行提供开据银行承兑汇票的资料；（5）银行根据企业提供的资料开具金额、日期不同的小额承兑汇票；（6）企业向银行缴纳少量的票据手续费。当然，企业在签发银行承兑汇票时,要根据货款回笼和融资计划来确定其到期日,以防到期时不能继续“滚签”或经营不善导致银行垫款,影响企业信誉。C、通过以上管理措施达到了降低融资成本的效果1、通过将快到期汇票的托收，保证了企业日常支出的需要，满足了一些必须以现金支付的采购，确保企业的正常经营。2、尽可能将手中汇票直接支付给供应商，不进行贴现，特别是当前银根紧缩的情况下，大大降低了企业的融资成本。3、即便是采取“票易票”的方式，发生了小量的手续费，相对于银行借款或银行承兑汇票的贴现二者所产生的费用，也几乎可以忽略不计，可以算是“零成本”融资了。三、关于企业银行承兑汇票与生产经营关系的思考很多企业营销过程中收取大量的银行承兑汇票，一方面是面临产品滞销的无可奈何，另一方面则面临财务费用居高不下的困境。如果能将银行承 兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合,从面达到在销售时尽量少收票据,在采购时多使用票据,提高资金使用效益,减少营运风险的目标。目前签发的多为不带息银行承兑汇票,企业所能考虑的是在销售货物或劳务后,若客户以银行承兑汇票结算,则在接收时按一定的贴现利率计算收取客户利息,或者接 收时直