财政学PPT幻灯片课件

转移性支出 第四章 1 主要内容 4 1社会保障与财政4 2财政补贴4 3其他财政支出 2 转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权 无偿地转移出去而发生的支出 它包含的基本涵义 直接影响社会成员的收入再分配 是实现社会公平目标的政策工具 不直接构成社会总需求 它对社会总需求的影响是间接的 进而间接影响生产和就业 基本含义 3 4 4 1社会保障与财政 4 1 1社会保障概述4 1 2财政的社会保障支出4 1 3中国社会保障制度与改革 5 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重 由此可见社会保障支出在各国财政支出中的重要地位 6 4 1 1社会保障概述 社会保障 是指公共部门向丧失劳动能力 失去就业机会 收入未能达到应有的水平 以及其他原因面临困难的公众 以货币或实物形式提供基本生活保障的活动 意义生存权与发展权 安全网 和 稳定器 附 1954年宪法 公民在年老 疾病和丧失劳动能力情况下 有从国家和社会获取物质帮助的权利 7 社会保障体系主要是社会保险和社会救济社会保险和社会救济区别 对象上 资金来源上 其中 社会保险是现代社会保障制度的核心内容社会救济是最低层次的社会保障 社会福利和社会抚恤起着安定特定阶层生活的功能 8 9 附 俾斯麦与社会保障制度 1881年11月17日 在铁血宰相俾斯麦的建议下 德国皇帝威廉一世颁布了 建立完善的社会保险的皇帝诏书 诏书宣布 工人在患病 发生事故 伤残和老年经济困难时应该受到保障 他们有权要求救济 工人保障应由工人自行管理 诏书还对社会保险的发展作出规划 确定职业医疗保险 养老保险 失业救济等制度 此后 德国在1883年颁布实施了 疾病保险法 1884年颁布实施了 工伤保险法 1889年颁布了 养老 残疾 死亡保险法 1911年 上述三项法规被汇总为 帝国保险条例 政府开始为死难者家属发放孤寡抚恤金 伤残与老年保险的范围也扩大到全体职员 社会保障制度的建立缓和了德国国内的各种矛盾冲突 对德国经济的发展起到重要作用 19世纪后期 德国的工业生产迅速增长 增速大大超过英法等国 此后 欧洲各国也相继建立了本国的社会保障制度 资料来源 王砚峰 2003 铁血宰相创建社保制度 中国经营报 11月14日 10 3 社会保障的内容 社会保险社会福利社会救济社会抚恤 11 1 社会保险 核心 概念 是指以立法形式 由国家 集体和个人共同筹集资金 以确保社会公民在遇到生 老 病 伤残 失业等风险时 获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度社会保险与商业保险的区别 社会性 强制性 互济性 福利性 12 内容 社会养老保险 社会养老保险在社会保险中占据核心位置 社会失业保险 社会失业保险也是社会保险的主要内容之一 社会医疗保险 工伤保险 女工生育险 13 2 社会福利 概念 由政府出资兴办的 以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员 提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度 包括 福利院 敬老院 疗养院 孤儿院 福利企业等目的 保障无生活来源的孤老残幼得到基本生活待遇资金来源 财政拨款 14 3 社会救济 概念 政府对收入在贫困线以下的公民 和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故 而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助 包括 济贫 城市最低生活保障线 与救灾此外还有传统的社会救济 三无人员 五保户 资金来源 财政拨款 同时鼓励社会捐款和公民互助 15 附 何谓三无人员 一 无生活来源 无劳动能力 无法定赡养人 标准答案 二 无身份证 无暂居证 无用工证明 外来人员 三 无技术 无文凭 无特长 工人 四 新三无人员 是指从来不用或者在某一段时间不用呼机 手机 固定电话这三样通讯工具的现代族群 五 没钱 收入低 没时间 没朋友 六 没钱 没房子 没工作 五保包括 保吃 保穿 保医 保住 保葬 孤儿为保教 16 4 社会抚恤 概念 对国家和社会有功劳的特殊社会群体 退伍 伤残军人 军烈属 给予补助和褒奖的一种制度 包括 牺牲病故抚恤 定期定量生活补助 残废抚恤 残废人员免费医疗 烈军属疾病减免待遇等 资金来源 政府预算拨款 17 2 社会保障模式 1 福利型社会保障模式 保障原则 全民性 普遍性 高福利资金来源 国家的税收 国家 瑞典 丹麦 英法 比利时等国家 主要特点 覆盖范围广 保障水平高 全民享有 体现公平 保障内容广泛 以国家税收筹集资金 国家设立统一机构进行管理 优点 国民生活质量普遍提高 经济和社会稳定 有利于国家进行收入分配 使居民收入均等化 缺点 税负过重 市场效率低 18 2 社会保险型模式核心 社会保险资金来源 雇员 雇主和国家三方负担 主要以雇员和雇主承担为主 社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系 国家 美国 日本 德国 奥地利等国家主要特点 雇员 雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集 三者互助共济 强调了受保人权利和义务的对等性 要享有受社会保障的权利 就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务 更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系 与福利型社会保障制度相比 提供的保障水平较低 强调的是保障而非高福利 19 3 强制储蓄型模式核心 强制储蓄资金来源 雇主 雇员国家 新加坡 智利以及东南亚的马来西亚 印度尼西亚等主要特点 雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户 个人账户资金进行市场化运作 确保保值增值 雇员在退休后所享有的社会保障水平 取决于其个人账户的积累额 积累额越高 所享受的待遇越高 优点 国家财政负担轻 主要是个人或家庭的自助 使劳动者树立自我保障意识 有利于激励劳动者积极工作 缺点 缺乏社会公平性和互济性 缺乏社会成员之间的相互调剂 也未发挥收入调节作用 20 4 国家型保障模式核心 国家统包资金来源 国家和企业负担 职工个人不必缴纳社会保障费用 国家 苏联 东欧的波兰 保加利亚 南斯拉夫 匈牙利等国 以及亚洲的中国 朝鲜 美洲的古巴等计划经济国家都曾经或现在仍在采取这种模式 特点 保障费用由国家包办 不需要个人缴纳任何费用 保障范围广泛 职工在丧失劳动能力的任何情况下 都享有保障待遇的权利 出现国家或企业办社会的现象 大量建立疗养所 休养所 幼儿园 学校等保障福利设施 保障给付与劳动者的工作年限和工资挂钩 缺点 过分强调公平 使国家财政负担过重 而且企业办社会 使企业负担也过重 企业竞争力下降 劳动力缺乏合理流动 职工个人也缺乏自我保障意识 21 3 社会保障支出的资金来源 社会保障基金 是政府按照有关法律或制度的规定建立的 用于社会保障的专项基金 实际上只有社会保险才有专门基金组成部分 社会保证基 资 金和社会保险基金社会保证基 资 金主要用于社会救济 社会福利和社会抚恤 主要来源于财政预算内资金 也有部分社会捐赠 社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上 主要来源于缴费 社会保险费 社会保险税 及其基金投资收益 22 财政的社会保障支出 我国国家预算与社会保障相关的支出科目 主要有以下几类 1 抚恤和社会福利救济费反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金 2 社会保障补助支出反映由预算拨款用于对养老 失业 医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等 3 社会保险基金支出 23 社会保险的基本特征 1 社会性 覆盖全社会政府介入社会保险活动的原因 信息不对称 克服保险市场上的逆向选择降低决策成本的需要 规模经济实现收入分配公平的需要 2 强制性 3 互济性 指社会保险按照社会共担风险原则进行组织 把个人风险分散给全社会 4 福利性 社会保险不以盈利为目的 24 5 社会保险资金的筹集模式 1 现收现付制概念 以 当期 横向平衡原则为依据 以同一时期正在工作的所有人的缴费 来支付现在保险受益人的开支的制度 正在工作的一代人的缴费来支付当期已经退休的一代人的养老金 25 特点 以支定收 无结余不存在基金遭受通货膨胀而贬值的风险具有代际之间的收入再分配功能 不仅如此 由于具有受益的均等化的统筹特征 因此有很强的收入再分配功能 重公平而非效率 问题 难以应对人口老龄化挑战思考 为什么 目前大部分国家实行的是现收现付制 如美国 德国 日本等 26 新闻背景 中国的老龄化问题 中国21世纪上半叶人口老龄化的 二高三大 特征 1 高速 65岁及以上老年人口占总人口比例高速增长 从21世纪初期的7 增加到目前的15 到2050年将达23 左右 2 高龄 80岁及以上高龄老人比例以大约等于65岁及以上老人增长速度的两倍超高速增长 3 老人数量大 21世纪中叶中国65岁及以上老人将超过3 3亿 80岁及以上老人将超过1亿 4 老年抚养比大 21世纪中叶中国老年人口与劳动年龄人口之比将等于目前的3 4倍 5 地区差异大 由于人口迁移的影响 中国农村老人比例将高于城镇 相当一部分欠发达省区的老人比例将高于全国平均水平资料来源 曾毅 中国人口老龄化的 二高三大 特征及对策探讨 人口与经济 2001 5 27 2 完全基金制概念 以 远期 纵向平衡原则为依据 要求在劳动者整个就业或投保期间 或者在一个相当长的计划期间内 采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度 28 特点 个人帐户 使投保人在职时积累资金 退休后按月领取保险金 支付水平与工资和缴费水平挂钩 可以激发投保人缴费的积极性 从而实现自我保障 基金的保值和增值的风险较大不具有代际之间的再分配功能 也不具有贫富收入再分配功能 重效率而非公平 优点 克服老龄化问题 过渡过程智利 斐济 加纳等 29 3 部分基金制 是现收现付制和完全积累制两种模式的结合 当年筹集的基金 一部分采取现收现付制满足当前支付的需要 另一部分采取积累式以满足未来支付的需要 如目前我国个人缴费8 记入个人帐户企业缴费20 记入统筹帐户 30 我国社会保障资金筹集模式 几十年来 我国的社会保障制度一直为现收现付制 中共十四届三中全会明确提出 要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度 其基本思想是逐步建立职工的个人帐户 将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户 以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾 同时促使职工承担一定的社会保障成本 但由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支出 现付 个人帐户上的资金只是帐面上的 因此 在筹资及运用上仍然是现收现付制 我国养老金空帐运行问题 31 4 1 3中国社会保障制度与改革 新中国成立前 我国没有完整的社会保障制度 解放后城市 企业保险 国家保险 农村 合作医疗 五保户制度从总体上说 1978年以前 中国的社会保险实际为劳动保险 保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部 不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部 也不包括广大农民 具有 企业保险 国家保险 的特点从1986年至今 中国社会保障制度经历了从自下而上到自上而下 从自发到自觉 从单项到全面综合改革的历程 32 附 计划经济时期的农村合作医疗 在计划经济时期的人民公社体制中 在 将医疗卫生工作重点放到农村去 的总体战略指导下 以合作医疗和赤脚医生为特征农村卫生医疗保障体系 为中国工业化起步时期的农业和农村发展 为增进农民福利 成效卓著 世所公认 亿万农民普遍加入农村合作医疗 依托人民公社所属乡村集体经济 初步建立了全国性 广覆盖 低水平 综合性和全民性医疗保障制度 极大地改善了国民身心健康状况 虽然经济发展水平不高 但是基本上将所有国民都纳入某种形式的健康保障体制之中 用世界卫生总费用的2 解决了世界总人口22 的基本医疗问题 极大改善了国民的健康状态 最重要和最具说服力的是 全国人民的人均期望寿命由建国时的35岁提高到1976年的65岁 城乡居民健康状况显著改善 建立了完整的医药卫生体系 大大降低了地方病和传染病的危害 33 新闻背景 以房养老 房产生财无外乎出租 出售或抵押 出租可取得租金收入 既可以是房屋的部分出租 也可以全部出租 如果出售 以大换小 重新购置低于出售价的小住房 房款价差就可实现补充养老收入的功效 或选择将房屋出售 将售房收入支付给养老院 居住到养老机构中颐养天年 逆序住房抵押贷款是以房养老的金融模式 即在老人有生之年 既不出售也不出租 而将房屋抵押给银行 并仍居住于该房屋内 由银行按照房产价值和预期寿命状况等因素向老人逐月发放养老金 待老人过世后 银行取得房屋产权并处置出售 这正是最近出现在北京 南京以及上海的以房养老模式 以房养老热凸显养老保障脆弱 34 中国社会保障制度与改革 1 社会保险 1 养老保险 养老保险社会统筹面的不断扩大养老保险管理社会化程度的提高多层次养老保险体系的建立附 部分基金制杭州缴费比例 2011 个人缴费8 记入个人帐户企业缴费14 记入统筹帐户 35 2 医疗保险制度建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制 2011年 杭州 缴费比例 单位缴费11 5 个人2 4 3 失业保险1998年以来 我国建立了以国有企业下岗职工基本生活保障 失业保险和城市居民最低生活保障为内容的 三条保障线 制度 1999年颁布了 失业保险条例 对失业保险的参保范围 缴费 享受条件 支付标准等内容进行了规定 比例 单位2 个人1 杭州2011 4 工伤险和生育险个人不缴费工伤险 0 5 1 2 生育险 0 8 杭州2011 36 2 社会救济 1 传统社会救济支出 三无人员 五保户 2 自然灾害救助 3 城市居民最低生活保障 99年 4 流浪乞讨人员救助 城市2003年8月 5 农村社会救助 鼓励 未全面建立 37 城市贫困与反贫困的社会救济 城市贫困问题的大量出现直到1990年代初期 城镇贫困的严重性都远远小于农村 1994年以后 国有部门的大幅缩减 导致大规模的城镇失业问题 94年360累计万人 98年累计1714万人 2001年2811累计万人 下岗导致部分城镇居民贫困化原因 年龄 技术 学历等因素导致难以二次就业 大锅饭体制使个人缺乏市场竞争力 38 城市反贫困的社会救助 城镇最低生活保障线 1993年上海市率先实施城镇居民最低生活保障1995年 厦门 福州等城市实施最低生活保障1999年 通过立法 开始全国全面实施 昨天所有的荣誉 已变成遥远的回忆 勤勤苦苦已度过半生 今夜重又走进风雨 我不能随波浮沉 为了我致爱的亲人 再苦再难也要坚强 只为那些期待眼神 心若在梦就在 天地之间还有真爱看成败人生豪迈 只不过是从头再来 39 城市最低生活保障的运作以收入调查为基础 采取补差机制给付方式一般采取现金救助方式 有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式 40 资料 厦门市最低生活保障 厦门低保补贴按每户人口数而有不同标准 一人户每月为315元 二人户为290元 三人户为265元 三口之家月收入低于795元全市低保对象共有8538户 低保覆盖率1 83 即每一百人中有近两人享受了低保存在问题 养懒人 劳动供给负激励补差机制最低工资与低保线低保户与边缘户 41 资料 杭州市提高最低生活保障标准 42 补差机制可能产生的问题 w 时间 月 每月收入 0 T a 闲暇 D Slope w b c 2w 工作 43 时间 月 0 T D Slope w i ii iii E1 F G Leisure Work Income 每月收入 44 时间 月 月收入 工作收入 低保 0 T D P F G 400 R P1 Budgetconstraintwitht 100 S 0hoursofworkselected 45 时间 月 月收入 工作收入 低保 0 T D P M G R E2 Hoursworked 46 通过税收机制补贴 earnedincometaxcredit 47 我国社会保障制度面临的问题与挑战 亟需解决的问题隐性债务 关键问题 空账 覆盖面双轨乃至三轨制城乡问题 农村几乎为空 面临挑战 1 人口老龄化的挑战 2 城镇化和灵活就业形式的挑战 3 中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在 48 附资料 民生财政 所谓民生财政 就是指在整个财政支出中 用于教育 医疗卫生 社保和就业 三农等民生方面的支出占到相当大的比例 甚至处于主导地位 当然 根据经济发展阶段论的观点这需要经济社会发展到相当高的阶段 2003年 2007年 全国财政支出累计约17 7万亿元 1998年 2002年全国财政支出累计约8 1万亿元 这就是说 最近5年财政支出累计额是前5年的2 19倍 即增长1 19倍 最近5年用于民生方面的支出情况如下 用于教育支出累计达2 43万亿元 比上一个5年增长1 26倍 医疗卫生支出6294亿元 增长1 27倍 社会保障支出1 95万亿元 增长1 41倍 文化体育支出3104亿元 增长1 3倍 可以看出 用于民生方面支出的增幅 都高于同期全国财政支出的增幅 近些年来财政支出结构的这种变化 用 民生财政 一词来概括可能比较确切 49 4 2财政补贴 4 2 1财政补贴的种类4 2 2财政补贴的效应4 2 3中国财政补贴与改革 50 4 2 1财政补贴的种类 1 财政补贴的含义是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要 向特定的产业 部门 地区 企事业单位 居民个人或事项提供的无偿补助2 特征 政策性 可控性 时效性 特定性 51 2 财政补贴的种类政府运用财政补贴的作用对象和希望达到的目的也是多种多样的 决定了财政补贴也相应地有着多种形式 1 价格补贴 以居民为对象 与居民生活有关 如粮油副食品补贴 住房补贴由暗补明补 2 企业亏损补贴 以企业为对象 国有企业亏损补贴政策性亏损 请联系自然垄断行业定价问题 该补贴存在的问题 难以在源头上区分这些行业的经营性亏损与政策性亏损因素 3 财政贴息 财政贴息是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业 就其支付的贷款利息提供的补贴 隐蔽的财政补贴 其实质是财政代替企业向银行支付利息 是国家财政支持有关企业或项目的发展 帮助其承担市场风险的一种形式 52 4 2 2财政补贴的效应 1 财政补贴的正效应弥补市场失效提高资源的配置效率财政补贴发挥作用的领域 是具有正外溢性的产品 53 MSB MR MC MSC 从社会来看 产量过低 资源没有达到帕累托最优 造成三角形ABC面积大小的效率损失 如 企业研发投入 生产行为产生正外溢性 54 在最优的消费水平Q上 有MSB MU MR MC MSC 从社会角度看 消费的数量过低 资源没有达到帕累托最优的水平 造成三角形ABC面积效率损失 如 教育 消费行为产生正溢性 55 2 财政补贴的负效应 1 财政补贴改变了市场的真实比价降低了资源配置的效率 但这种