增值税习题-3-(1).doc

小规模纳税人核算：1.今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批童装应纳增值税。 2.某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，计算该商店当月应纳的增值税。 3.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2009年12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。计算该企业12月份应缴纳的增值税。进口业务核算：4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税额为210.53万元，计算该公司应纳增值税。 5. 某市电脑城为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批电脑，买价100万元，境外保险费及运费15万元，海关于8月13日开具完税证明，电脑城进口环节应纳增值税为多少？（关税税率50%）6. 某日化厂为一般纳税人，2009年3月进口一批香水精，买价85万，境外保险费及运费5万元，3月10日开具海关完税证，日化厂进口环节应纳增值税为多少？（关税税率50%，消费税税率30%）7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。已知：化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%。要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。8. 甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为100万元。海关于3月1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到3月20日，甲公司才缴纳该笔增值税。计算甲公司须缴纳滞纳金。 9.某县一印刷厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务：（1）接受某药厂委托，为其生产的一种免税药品印刷标签，开具的普通发票上标注的销售额为12870元。（2）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，向出版社开具增值税专用发票，注明销售额为20000元。另外已知购买纸张时，取得增值税专用发票上列明的增值税为850元，购买纸张时发生运费200元，取得运输公司的运费发票。（3）接受某杂志社委托印刷杂志，纸张由杂志社提供，向杂志社开具增值税专用发票，注明销售额10000元，另外收取运费和搬运费351元。（4）购买一台印刷机械，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元。（5）3月份购入的纸张，由于仓库进水发生损失，经查，损失的纸张的账面成本为4000元。假设取得的相关凭证均符合规定并已通过认证。根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数，答案精确到小数点后两位：（1）该印刷厂本期销项税额；（2）该印刷厂本期准予抵扣的进项税额；（3）该印刷厂本期应纳的增值税额；（4）该印刷厂本期应纳的城建税和教育费附加。10.某农机厂是增值税一般纳税人，2009年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员；（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2340元；（4）销售农机取得不含税收入120000元；（5）转让一台使用过2年的旧设备，原价150000元，转让价100000元。（上述取得的专用发票都已经过认证）要求计算：（1）该企业当其可抵扣的增值税进项税；（2）该企业当期的销项税额；（3）该企业当其转让旧设备应纳的增值税；（4）该企业当月应纳增值税合计数。11.某制药企业生产避孕药品和降压药品，成本中外购比例达60%，该企业2009年7月发生下列业务：（1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税发票，价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元；（2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税发票，价款50000元，增值税8500元，支付该批采购运费300元；（3）购买生产线职工的工作服用于生产各种药品，取得增值税发票，价款20000元，增值税3400元；（4）销售避孕药品，开具增值税发票，取得价款40000元，增值税6800元；（5）销售降压5号药品6箱，开具增值税发票，取得价款60000元，增值税10200元；（6）购买销售避孕药品和降压药的泡沫包装，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；支付该批包装运费500元；（7）将三个月前购入的一批用于降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146.5元（含运费46.5元）；（8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元；（9）因保管不善毁损2箱降压5号药品，账面成本8000元；（上述专用发票均经过认证）要求分析：该企业当期应纳多少增值税。12.某进出口公司2009年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17%），计算该企业当月应退税额。13.某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。假设上