吉林省中级会计职称《财务管理》模拟真题（I卷） (附答案).doc

吉林省中级会计职称财务管理模拟真题（I卷） (附答案)考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。下列选项不属于应集中的权利是（ ）。A.筹资、融资权B.业务定价权C.财务机构设置权D.收益分配权2、下列投资决策方法中，最适用于项目寿命期不同的互斥投资方案决策的是（ ）。A.净现值法B.静态回收期法C.年金净流量法 D.动态回收期法3、某企业的资金总额中，留存收益筹集的资金占20%，已知留存收益筹集的资金在100万元以下时其资金成本为7%，在100万元以上时其资金成本为9%，则该企业留存收益的筹资总额分界点是（ ）万元。A.500 B.480C.550D.4254、以下关于企业功能的表述中，不正确的是（ ）。A、企业是市场经济活动的领航者B、企业是社会生产和服务的主要承担者C、企业是经济社会发展的重要推动力量D、企业是市场经济活动的主要参与者5、下列描述中不正确的是（ ）。A.信用条件是指企业对客户提出的付款要求B.信用期限是企业要求客户付款的最长期限C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最高条件D.现金折扣是企业对客户在信用期内提前付款所给予的优惠6、以下关于企业价值的表述，不正确的是( )。A. 企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值B. 企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值C. 对于非上市公司，企业价值评估很难客观和准确D. 对于上市企业来说，股票价格的变动可以完全揭示企业价值的变化7、如何合理配置资源，使有限的资金发挥最大的效用，是投资管理中资金投放所面临的重要问题，其体现的投资管理原则是（ ）。A、可行性分析原则B、结构平衡原则C、动态监控原则D、收益最佳原则8、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（ ）。A.发行短期融资券 B.应付账款筹资C.短期借款 D.融资租赁9、甲企业本年度资金平均占用额为3 500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（ ）万元。 A.3 000 B.3 087 C.3 150 D.3 213 10、法律限制超额累积利润的主要原因是（ ）。A.避免损害股东利益B.避免资本结构失调C.避免股东避税 D.避免损害债权人利益11、下列关于优先股筹资的表述中，不正确的是（ ）。A.优先股筹资有利于调整股权资本的内部结构B.优先股筹资兼有债务筹资和股权筹资的某些性质C.优先股筹资不利于保障普通股的控制权D.优先股筹资会给公司带来一定的财务压力12、某公司实际销售量为3600件，原预测销售量为3475件，平滑指数a=0.6。则用指数平滑法预测公司的销售量为（ ）。A.3525件B.3550件 C.3552件D.3505件13、企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是（ ）。A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本 C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本14、某公司2010年4月应交增值税20万元，应交营业税8万元，应交资源税10万元，城市维护建设税及教育费附加的提取率分别为7%和3%。当月应交税金及附加为（ ）万元。A.38B.41.8 C.21.8D.1815、下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（ ）。 A.最佳资本结构在理论上是存在的B.资本结构优化的目标是提高企业价值C.企业平均资本成本最低时资本结构最佳D.企业的最佳资本结构应当长期固定不变 16、某投资中心的投资额为200000元，企业要求的最，低投资利润率为15%，剩余收益为20000元，则该投资中心的投资利润率为（ ）。A.35%B.30%C.28%D.25% 17、对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，应当遵循的要求不包括( )。A. 预算调整事项不能偏离企业发展战略B. 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化C. 预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的非重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面D. 预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面18、某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。A.6.67% B.7.14% C.9.09% D.11.04%19、要获得收取股利的权利，投资者购买股票的最迟日期是（ ）。A.除息日B.股权登记日C.股利宣告日D.股利发放日20、实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心的企业组织体制是（ ）。A.U型组织B.H型组织C.M型组织D.事业部制组织结构21、下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是（ ）。 A.指数平衡法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法 22、按照股利分配的所得税差异理论，下列股票中，价格较高的应当是（ ）。A.股利支付率较高，同时收益较低B.股利支付率较高，同时收益较高C.股利支付率较低，同时收益较低D.股利支付率较低，同时收益较高23、根据成本性态，在一定时期一定业务量范围之内，职工培训费一般属于（ ）。A.半固定成本B.半变动成本C.约束性固定成本D.酌量性固定成本24、对项目计算期相同而原始投资不同的两个互斥投资项目进行决策时，适宜单独采用的方法是（ ）。A.回收期法B.净现值率法C.总投资收益率法D.差额投资内部收益率法25、资本市场的主要功能是实现长期资本融通，其主要特点不包括（ ）。A、融资期限长B、融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力C、资本借贷量大D、收益较高，风险较低 二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、为了解决所有者与债权人的利益冲突，通常采取的措施有（ ）。A、限制性借款B、收回借款C、停止借款D、规定借款用途2、下列各项中，属于经营预算的有（ ）。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.管理费用预算3、2016 年 4 月 15 日，甲公司就乙公司所欠货款 550 万元与其签订债务重组协议，减免其债 务 200 万元，剩余债务立即用现金清偿。当日，甲公司收到乙公司偿还的 350 万元存入银行。 此前，甲公司已计提坏账准备 230 万元。下列关于甲公司债务重组的会计处理表述中，正确 的有（ ）。A.增加营业外支出 200 万元B.增加营业外收入 30 万元C.减少应收账款余额 550 万元D.减少资产减值损失 30 万元4、下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（ ）。A.依法筹资原则B.负债最低原则C.规模适度原则D.结构合理原则5、以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点包括（ ）。A、相关者利益最大化目标比较容易量化B、有利于实现企业经济效益和社会效益的统一C、体现了前瞻性和现实性的统一D、较好地兼顾了各利益主体的利益6、影响企业财务管理体制集权与分权选择的因素有（ ）。A、企业生命周期B、企业战略C、企业规模D、信息网络系统7、股票的市盈率越高，意味着（ ）。A.企业未来成长的潜力越大B.投资者对该股票的评价越高C.投资于该股票的风险越大D.投资于该股票的风险越小8、下列关于无形资产摊销的说法，不正确的有（ ）。 A、无形资产摊销应当自可供使用当月起开始进行B、当月达到预定用途的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销C、企业自用无形资产的摊销金额都应当计入管理费用D、企业出租无形资产的摊销价值应该计入营业外支出9、下列各项中，属于固定成本项目的有（ ）。A .采用工作量法计提的折旧B.不动产财产保险费C .直接材料费D.写字楼租金10、下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有（ ）。A.替代现金股利B.改变公司资本结构C.传递公司信息D.基于控制权的考虑 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）企业采用无追索权保理方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。2、（ ）应收账款周转率属于财务绩效定量评价中评价企业资产质量的基本指标。 3、（ ）融资租赁市场的融资期限一般短于资产租赁期限。4、（ ）在评价原始投资额不同但项目计算期相同的互斥方案时，若差额内部投资收益率小于基准折现率，则原始投资额较小的方案为最优方案。5、（ ）企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。6、（ ）企业的收益分配有广义的收益分配和狭义的收益分配两种。广义的收益分配是指对企业的收入和净利润进行分配的过程；狭义的收益分配则是指对企业收益总额的分配。7、（ ）最佳资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。8、（ ）资本结构优化的目标，是降低平均资本成本率。 9、（ ）对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。10、（ ）当固定成本为零时，息税前利润的变动率应等于产销量的变动率。 四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、甲公司拟投资100万元购置一台新设备，年初购入时支付20%的款项，剩余80%的款项下年初付清；新设备购入后可立即投入使用，使用年限为5年，预计净残值为5万元（与税法规定的净残值相同），按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。新设备投入使用后，该公司每年新增净利润11万元。该项投资要求的必要报酬率为12%。相关货币时间价值系数如下表所示：货币时间价值系数表要求：（1）计算新设备每年折旧额。（2）计算新设备投入使用后第1-4年营业现金净流量（NCF1-4）。（3）计算新设备投入使用后第5年现金净流量（NCF5）。（4）计算原始投资额。（5）计算新设备购置项目的净现值（NPV）。2、D公司为一家上市 公司，已公布的公司2010年财务报告显示，该公司2010年净资产收益率为4.8%，较2009年大幅降低，引起了市场各方的广泛关注。为此，某财务分析师详细搜集了D公司2009年和2010年的有关财务指票，如表1所示：表1相关财务指标要求：（1）计算D公司2009年净资产收益率。（2）计算D公司2010年2009年净资产收益率的差异。（3）利用因素分析法依次测算销售净利率、总资产周转率和权益乘数的变动时D公司2010年净资产收益率下降的影响。3、甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费。订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。 (1).利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。(2).计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。(3).计算A材料每日平均需用量和再订货点。4、某企业2010年度购销货情况如下：1月购进货物25万公斤，单价4元；3月购进货物70万公斤，单价4元；5月购进货物60万公斤，单价6元；6月销货150万公斤，单价7元；9月购进货物80万公斤，单价5元；11月购进货物50万公斤，单价6元；12月销货100万公斤，单价7.5元。企业所得税税率为25%。要求：（1）计算采用加权平均的计价方法下的6月份销售成本和12月份销售成本及2010年总销售成本；（2）计算采用先进先出的计价方法下的6月份销售成本和12月份销售成本及2010年总销售成本；（3）分析采用两种方法下2010年企业所得税和净利润（假设除了销售成本，不考虑其他项目的影响。）；（4）你认为两种计价方式在物价持续上涨或持续下降的情况下，企业应如何选择存货的计价方式？ 五、综合题（共2大题，每题12.5分，共20分）1、丁公司是一家处于初创阶段的电子产品生产企业，相关资料如下： 资料一：2016年开始生产和销售P产品，售价为0.9万元/件，全年生产20000件，产销平衡。丁公司适用的所得税税率为25%。 资料二：2016年财务报表部分数据如下表所示： 资料三：所在行业的相关财务指标平均水平。总资产净利率为4%。总资产周转次数为0.5次（真题中总资产周转次数为1.5，错误），销售净利率为8%，权益乘数为2。 资料四：公司2016年营业成本中固定成本为4000万元。变动成本为7000万元，期间费用中固定成本为2000万元，变动成本为1000万元。利息费用为1000万元，假设2017年成本性态不变。 资料五：公司2017年目标净利润为2640万元，预计利息费用为1200万元。 要求：(1).根据资料二，计算下列指标（计算中需要使用期初与期末平均数的，以期末数替代）： 总资产净利率；权益乘数；销售净利率；总资产周转率；(2).根据要求（1）的计算结果和资料三，完成下列要求。依据所在行业平均水平对丁公司偿债能力和营运能力进行评价；说明丁公司总资产净利率与行业平均水平差异形成的原因。(3).根据资料一、资料四和资料五，计算2017年的下列指标：单位变动成本；保本点销售量；实现目标净利润的销售量；实现目标净利润时的安全边际量。2、甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额 用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、B2、C3、A4、A5、C6、D7、B8、【答案】B9、【答案】B10、C11、答案：C12、B13、B14、B15、D16、D17、C18、C19、【答案】B20、标准答案 B21、D22、D23、【答案】D24、【答案】D25、D二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、【正确答案】 ABCD2、参考答案：A,C,D3、【答案】CD4、【答案】ACD5、【正确答案】 BCD6、【正确答案】 ABCD7、参考答案：A,B,C8、BD9、【答案】BD10、【答案】ABCD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、（1）年折旧额=（100-5）/5=19（万元）（2）NCF1-4=1119=30（万元）（3）NCF5=30510=45（万元）（4）原始投资额=10010=110（万元）（5）净现值=30（P/A，12%，4）45（P/F，12%，5）-10020%-10-10080%（P/F，12%，1）=303.0373450.5674-20-10-800.8929=15.22（万元）。2、（1）2009年净资产收益率=12%0.61.8=12.96%（2）差异=12.96%-4.8%=8.16%（3）销售净利率的影响：（8%-12%）0.61.8=-4.32%总资产周转率的影响：8%（0.3-0.6）1.8=-4.32%权益乘数的影响：8%0.3（2-1.8）=0.48%3、1.根据经济订货基本模型，经济订货批量 ，其中每次订货的变动成本用K表示，单位变动成本用K c 来表示，变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等，即存货的储存费率。年需要量用D表示。则本题中经济订货批量= 。 全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50（次）)2.根据公式：与经济订货批量相关的A材料的年存货总成本= =50000(元)。3.每日平均需要量=年需要量/全年平均开工天数=250000250=1000(件/天)； 再订货点=平均交货时间每日平均需用量=10004=4000(件)。4、（1）加权平均单位成本=（254+704+606+805+506）/(25+70+60+80+50)=5.05（元）6月份的销售成本=5.05150=757.5（万元）12月份的销售成本=5.05100=505（万元）2010年总销售成本=757.5+505=1262.5（万元）（2）6月份的销售成本=254+704+556=710 （万元） 12月份的销售成本=56+805+156=520（万元）2010年总销售成本=710+520=1230（万元）（3）（4）在进货价格呈上升趋势时，企业存货计价方法的最佳方案是加权平均法，此时期末存货成本最低，当期成本最高，利润降低，起到延缓缴纳企业所得税的效果，能减少物价上涨对企业带来的不利影响。反之，物价呈下降趋势时，最佳方案是采用先进先出法。五、综合题（共2大题，每题12.5分，共20分）1、1.总资产净利率=2250/60000100%=3.75%； 权益乘数=60000/25000=2.4； 销售净利率=2250/18000100%=12.5%； 总资产周转率=18000/60000=0.3（次）；2.丁公司的权益乘数大于行业平均水平，说明丁公司运用负债较多，偿债风险大，偿债能力相对较弱；丁公司的总资产周转率小于行业平均水平，说明丁公司与行业水平相比，营运能力较差。 总资产净利率=销售净利率总资产周转率所在行业的总资产净利