武汉理工大学建设工程项目全过程审计暂行办法.doc

武汉理工大学建设工程项目全过程审计暂行办法校审字20084号第一章 总则第一条 为进一步加强对基本建设资金的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见及湖北省、武汉市和学校有关规定，结合学校工程建设管理和工程审计的实际，制定本办法。第二条 本办法中的建设工程项目全过程审计，是指在建设工程的实施过程中，审计部门对其投资估算、施工概算、竣工结算、财务决算、工程管理等事项进行的检查和评价。第三条 工程概算造价在1000万元（含）以上的新建项目和200万元（含）以上的修缮项目应实施全过程审计。第四条 工程概算造价在1000万元以下的新建项目和200万元以下的修缮项目，以及土方工程、隐蔽工程等特殊工程项目由学校审计部门根据具体情况确定审计办法。第五条 建设工程项目全过程审计由学校审计部门负责组织实施，具体工作由学校审计部门和受托社会审计机构组成的审计项目组承担。第二章 各部门及相关单位职责第六条 学校审计部门的职责：1、负责学校建设工程审计的组织协调，处理审计过程中遇到的问题。2、按学校规定做好对社会审计机构的审查和委托工作，代表学校签订委托合同。3、根据工程项目的不同性质和特点，确定全过程审计的重点阶段、内容以及形式。4、审查和落实审计项目组提出的全过程审计实施方案，对社会审计机构的工作进行监督。5、对审计项目组的咨询意见进行审查和反馈。6、对审计报告进行审查和确认，审定最终的工程造价。第七条 学校工程管理部门的职责：1、支持和配合审计部门开展全过程审计工作。2、按时向审计部门、审计项目组提供全面的相关资料，及时通报工程建设过程中的有关情况。3、协调监理和施工等单位，落实审计意见。4、协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的困难和问题。第三章 全过程审计主要内容和程序第八条 设计阶段：1、主要审核设计方案和设计概算。2、学校工程管理部门将设计方案和设计概算送审计项目组，审计项目组审核后反馈意见和建议。3、审计项目组参与设计方案和设计施工图会审。第九条 招投标阶段：1、主要审核施工、监理、大宗材料及设备采购招标文件的完整性、严密性，审核招标答疑文件的准确性、完整性，监督招投标程序的执行情况。2、工程管理部门在招标公告前将招标文件、评标办法等送审计项目组，审计项目组审核后反馈意见和建议。3、审计项目组参与招标答疑、投标单位的资格预审和招标过程，实施审计监督。第十条 施工阶段：一、施工合同1、主要审核施工合同主体的合法性、合同内容的完整性和准确性、竣工结算方式及价款调整的合理性。2、工程管理部门将草拟的施工合同及全套招投标材料送审计项目组。3、审计项目组对投标文件及报价等材料进行全面分析、对合同条款进行全面审核后，提出修改意见和建议。工程管理部门根据审计意见对合同进行修改和完善。4、固定总价或固定单价合同的签订，须事先征询审计项目组同意，合同签订前须取得审计项目组出具的咨询意见书。5、审计项目组参与合同谈判。二、隐蔽工程1、主要鉴证隐蔽工程的施工全过程和全部内容，包括地基及基础工程、预埋工程、钢筋工程、屋面工程、装饰工程、安装管线工程等，重点核查隐蔽工程的施工方法和使用的材料是否符合设计要求。2、工程管理部门在隐蔽工程开工前书面通知审计项目组，审计项目组人员未到现场，隐蔽工程不能开工和验收。3、审计项目组指派专人参与隐蔽工程施工全过程，核查可能引起造价变化的各种因素，作好详细文字、图象等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。三、大宗材料及设备采购1、主要审核大宗材料及设备采购的采购程序是否符合国家和学校的相关规定，材料和设备是否符合设计要求，价格是否合理。2、大宗材料和设备采购，在比价采购或招标采购前，工程管理部门向审计项目组提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料。3、审计项目组经市场考察和询价后，对上述资料进行综合评估，提出该材料或设备的建议价格和相关意见。4、工程管理部门或施工单位根据审计意见，组织相应材料或设备的比价采购或招标采购。5、通过招标进行采购的，审计项目组参与招标过程。四、工程变更1、主要审核变更是否符合批准程序，变更内容是否与实际发生相符，变更引起的造价变化是否能作为结算依据，变更合同是否完整、准确、合法。2、工程管理部门将变更方案、理由及变更预算书，送审计项目组，审计项目组对变更方案、理由、预算等进行分析，提出审计意见。3、工程管理部门根据审计意见，按变更审批程序报批后签订正式的变更通知单或协议书并送审计项目组备案。4、审计项目组对变更内容进行重点跟踪。五、现场签证1、主要审核签证是否符合管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价是否符合合同条款的约定或有关规定，签证能否作为结算依据。2、工程管理部门的现场签证，应按照有关规定的程序和学校批准的权限签署，同时由工程管理部门抄送审计项目组，审计项目组对签证内容进行确认。3、审计项目组对签证内容进行重点跟踪、严格把关。六、索赔费用1、在工程施工过程中，审计项目组对可能引起索赔的因素进行重点跟踪，并及时提供相关咨询意见和建议，力求避免索赔事件的发生。2、对已经发生的索赔事件，根据合同的约定，审计项目组及时做好事件的发生、发展、终结等相关记录，收集相关的证据资料，做好应对索赔的准备。3、对施工单位提出的索赔要求和报告，工程管理部门进行初步审核后送交审计项目组。4、审计项目组对初审后的报告进行全面核查和验证，提出审核意见，工程管理部门根据审核意见，与施工单位确认索赔金额。5、对因施工单位的原因造成的质量事故和工期延误等，审计项目组积极协助工程管理部门及时提出反索赔。第十一条 竣工结算阶段：1、主要审核竣工结算资料的完整性、真实性、合理性。2、工程验收后，工程管理部门将经过初审的竣工结算报告和完整的竣工结算资料及时送审计项目组，审计项目组对资料的完整性进行审核。资料完整即进入结算审计，资料不完整退回工程管理部门。3、施工单位与审计处签署“审计承诺书”。4、审计项目组进行现场勘察、核对跟踪记录，审核实际施工情况和设备、材料是否与竣工结算资料相符，审计工程结算造价是否合理。5、结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计处主持召开协调会，工程管理部门、监理单位、施工单位和审计项目组共同研究、协商解决。如出现重大分歧，由主管校领导主持召开协调会，研究、协商解决。6、审计项目组根据审计结果出具审计报告，审计处对审计报告进行审核确认。7、工程管理部门根据工程结算审计报告及时办理竣工结算。第十二条 在全过程审计中，审计项目组对相关审计事项应提出相应的审计意见和