建设项目施工成本控制

1,1Z202000 建设工程项目施工成本控制,2,建设施工成本控制从工程投标报价开始，直至工程竣工结算为止，贯穿项目实施的全过程。成本管理责任体系应包括组织管理层和项目经理部组织管理层项目投标、实施、结算过程，体现效益中心项目经理部执行组织确定的施工成本管理目标，发挥生产成本控制中心项目管理层发挥现场成本控制中心的管理职能。,3,1Z202010 施工成本管理的任务与措施1Z202011掌握施工成本管理的任务施工成本管理的概念：是要在保证工期和质量要求的情况下，采取相应管理措施，把成本控制在计划范围内，进一步寻求最大程度的成本节约。施工成本管理的任务和环节（基本知识）（前一个环节是后一个环节的前提和依据）施工成本预测施工成本计划施工成本控制施工成本核算施工成本分析施工成本考核,4,1。 施工成本预测作用“是施工项目成本决策与计划的依据”预测单位成本或总成本2。 施工成本计划*（1）基本概念是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划方案是建立施工成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。是降低成本的指导文件 是订立目标成本的依据 施工成本计划是目标成本的一种形式。（2） 施工成本计划应满足：合同规定的项目质量和工期的要求；组织对施工成本管理目标的要求；,5,以经济合理的项目实施方案为基础；有关定额和市场价格。（3）施工成本计划的指标数量指标：计划成本指标，总成本、单位工程的计划成本质量指标：施工成本降低率效益指标：工程成本降低额成本计划应在项目实施方案确定和不断优化的前提下进行编制3。施工成本控制时间范围：从投标阶段开始，到项目竣工验收。分为：事先控制、事中（过程）控制、事后控制。合同文件和成本计划是成本控制的目标，进度报告和工程索赔资料是成本控制过程中的动态资料。,6,4。施工成本核算两个基本环节按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算施工费用的实际发生额。计算施工项目的总成本和单位成本。施工成本一般以单位工程为成本核算对象（新）项目管理必须实行施工成本核算制，它和项目经理责任制等共同构成项目管理的运行机制。形象进度、产值统计、实际成本归集三同步5。施工成本分析成本偏差分为：局部偏差和累计偏差,7,6。施工成本考核（新）将成本的实际指标与计划、定额、预算对比以成本降低额和成本降低率作为成本考核的主要指标成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段。,1Z202012 掌握施工成本管理的措施1。施工成本管理的基础工作内容成本管理责任体系的建立是其中最根本、最重要的基础工作2。施工成本管理措施（展开看，理解）组织措施、技术措施、经济措施、合同措施,8,1Z202020 施工成本计划1Z202021 掌握施工成本计划的类型（新）按照作用，分为三类：1。竞争性成本计划项目投标及签订合同阶段的估算成本计划2。指导性成本计划选派项目经理的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标3。实施性成本计划施工准备阶段的施工预算成本计划，以项目实施方案为依据三者关系：互相衔接、不断深化竞争性成本计划带有战略的性质，是项目投标阶段商务标书的基础,9,1Z202023 熟悉按施工成本组成编制施工成本计划的方法 （基本知识）建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成施工成本按照成本组成分解：人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费：图 -1：三险1Z202024 熟悉按项目组成编制施工成本计划的方法 预备费的考虑1Z202025 熟悉按工程进度编制施工成本计划的方法（新）在时标网络图上编制利用时间成本累计曲线（ “S”曲线）表示“S”曲线的绘制步骤：编制横道计划、计算单位时间的成本、累计成本、绘制曲线。） 所有工作按最迟开始-对节约贷款利息有利，但同时降低项目按期完成的保证率,10,某建筑安装工程发生如下费用：（1）支付的人工工资：生产工人的工资50万元；机械操作人员的工资13万元；施工企业管理人员的工资5万元；生产工人的劳动保护费2万元；工资性补贴1.5万元。（2）材料采购过程中发生的费用：材料供应价格70万元；装卸费0.5万元；保管费0.3万元；构件安装进行的一般鉴定费0.5万元。机械使用费42万元。（3）其他与工程有关的费用是：环境保护费1万元；安全施工费2.3万元；文明施工费0.5万元；施工排水1.7万元各类社会保障费2.4万元；财产保险费2万元；工程排污费1.1万元；危险作业意外伤害保险费1.7万元；工会经费1.0万元。施工企业向税务机关缴纳4.2万元税金，获得的利润是7万元。,11,问题：1）分别计算直接工程费、措施费、规费、企业管理费。2）计算直接费和间接费。 注意：施工企业管理人员的工资5万元企业管理费工程排污费1.1万元规费各类社会保障费2.4万元规费（劳动保险费及）财产保险费2万元企业管理费危险作业意外伤害保险费1.7万元规费,12,（1）人工费：生产工人的工资50万元；机械操作人员的工资13万元；生产工人的劳动保护费2万元；工资性补贴1.5万元。50+13+2+1.5=66.5（2）材料费：材料供应价格70万元；装卸费0.5万元；保管费0.3万元；构件安装进行的一般鉴定费0.5万元。70+0.5+0.3+0.5=71.3（3）机械使用费42万元。42（4）其他与工程有关的费用是：1）措施费：环境保护费1万元；安全施工费2.3万元；文明施工费0.5万元；施工排水1.7万元1+2.3+0.5+1.7=5.52）规费：工程排污费1.1万元；各类社会保障费2.4万元；危险作业意外伤害保险费1.7万元；1.1+2.4+1.7=5.23）企业管理费：施工企业管理人员的工资5万元；劳动保险费1.2万元；财产保险费2万元；工会经费1.0万元5+2+1.0=8（5）直接工程费：（1）+（2）+（3）=66.5+71.3+42=179.8（6）直接费：（5）+1）=179.8+5.5=185.3（7）间接费：2）+3）=5.2+8=13.2,13,1Z202030 工程变更价款的确定*1Z202031 掌握工程变更价款的确定程序1。建设工程施工合同条件下的工程变更(新)（1）工程设计变更的程序发包人对原工程设计进行变更，应提前14天以书面的形式向承包人发出变更通知，承包人没有拒绝的权利；变更超过原设计标准或批准的建设规模，应报规划部门和其他有关部门重新批准。施工承包人不得为了施工方便而要求对原工程设计进行变更。 提出合理化建议设计到设计图纸、施组的修改以及原材料、设备的更换，须经工程师同意。同意后，应报规划部门和其他有关部门审查批准（2）工程变更价款的确定程序 承包人在工程变更确定后的14天内，提出变更涉及的追加合同价款要求的报告，经工程师确认后调整相应的合同价款。,14,2。FIDIC合同条件下的工程变更（1）工程变更权 在颁发工程接受证书前的任何时间，工程师可通过发布指示或要求承包人提交建议书的方式，提出变更。3。监理规范规定的工程变更程序建设单位或承包单位提出的，应提交总监，总监组织专业监理审查总监签发工程变更单： 工程变更单应包括变更要求、变更说明、变更费用和工期、必要的附件发包人与承包人未达成变更费用的协议，监理可提出暂定价格，作为临时支付工程款的依据。,15,1Z202032 掌握工程变更价款的确定方法1。建设工程施工合同（示范文本）（基本知识）（1）已有适用按已有价格变更价款 （2）类似 参照类似（3）没有适用或类似 承包人或发包人提出，经对方确认后执行。双方不能达成一致的解决办法：提请咨询或按合同 P85 2。FIDIC合同条件下工程变更价款的确定方法采用新费率或价格的情况：多选：情况1、2 新单价 :例1Z202041-2工程量减少例1Z202042-2工程量增加,16,情况1：1）实际测量的工程量比工程量表规定的工程量变动大于10%；（案例）2）工程量的变化与该工作规定费率的乘积超过中标合同价金额的1% 3）工程量的变化造成该工作单位成本的变动超过1%4）工作不是合同中规定的“固定费率”情况2：1）工作是根据变更与调整的指示进行的；2）合同中没有规定此项工作的费率或价格；3）该工作与合同中的任何工作没有类似的性质或不在类似的条件下进行， 没有一个规定的费率或价格适用。,17,3。清单计价规范规定的工程变更价款的确定方法BOQ漏项或设计变更引起的新的清单项目，综合单价由承包人提出，发包人确认；由于BOQ的工程数量有误或设计变更引起工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原价；以外的增加部分或减少后剩余部分，综合单价由承包人提出，发包人确认。例1Z202032-3以外的增加,18,1Z202040 建筑安装工程费用的结算1Z202041 掌握建筑工程费用的主要结算方式1。承包工程价款的主要结算方式适用按月结算： 预付款 、 工程进度款 、 竣工结算 竣工后一次结算：“12个月以内” ，或“100万元” 分段结算：当年不能竣工，按形象进度进行结算其他方式2。工程预付款业主责任：“发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。”确定：根据施工工期，建安工作量、主要材料和构件费用占建安工作量的比例以及材料储备周期等因素进行测算。,19,3。工程预付款的扣回（1）采用等比例或等额扣回；（2）起扣点。从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起，从每次中间的结算工程款中，按照材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前全部扣清。 确定起扣点的依据：未完施工工程所需主要材料和构件的费用，等于工程预付款的数额。 T=P-M/N，N-主要材料和构件所占的比重。例1Z202041-1假设预付款在一个月内扣完。起扣点： T=P-M/N=200-24/0.6=160在下一个月：扣款，（200-160）*0.6=24 支付承包商， （200-160）*（1-0.6）=16,20,4。工程进度款（1）工程进度款的计算1）采用可调工料单价法计算的步骤：计算“合价”=“工程数量”“单价“合价”=直接工程费2）综合单价法 工程量*综合单价=工程进度款 例挖沟槽，深度2米以内，运距10km以内。 工程量 454m3，综合单价32.83元/m3 454*32.83=14902.65（元）（2）进度款的支付工程进度款的支付：在确认计量结果后14天内，发包人应向承包人支付工程款。协议应明确延期支付的时间和从计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息。,21,5。竣工结算 承包人 ：竣工验收报告经发包人认可28天内，递交竣工结算报告及完整的结算资料专业监理工程师审核竣工结算报表总监理工程师审定竣工结算报表、签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书。（造价控制）发包人收到承包人递交的竣工结算报告结算资料后56天内仍不支付，承包人可以协议将工程折价，或申请法院依法拍卖，优先受偿。例1Z202041-2计算技能：（1）新综合单价的计算 （2）月进度款的应付款、实际付款计算,22,1Z202042 熟悉建安工程价款的动态结算1）按实际价格结算2） 按主材计算差价： 竣工结算时，按照当时当地工程造价管理机构公布的材料信息价或结算价，与招标文件中列出的基期价比较计算材料差价。3）竣工调价系数法 按照当时当地工程造价管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算差价4）调值公式法（即动态结算公式）,23,程序：确立对项目投资影响较大的因素。明确两个问题： 调整因素在物价波动到什么程度进行调整，一般10%。 考核的时间与地点：基准日期的市场价格 现行价格：49天前。,例1Z202042-2 计算技能：扣除预付款、保留金以及单价调整,24,1Z202042 了解FIDIC合同条件下建筑安装工程费的结算1。工程支付的范围和条件工程支付的范围：图（基本知识）工程支付条件：5个2。工程支付的项目（1）工程量清单项目一般项目暂定金额：可能全部、或部分、或根本不予使用计日工作：清单中没有，且为零星附加工作（2）工程量清单以外项目材料设备预付款运至工地、尚未用于工程保留金确保在施工，或在缺陷责任期,25,4。工程支付的报表与证书,月报表,竣工报表（84天）,履约证书,最终付款证书（84天）,退还履约保函,最终报表,26,1Z202050 施工成本控制和施工成本分析*1Z202051 掌握施工成本控制的依据（1）工程承包合同（2）施工成本计划包括预定的具体成本控制目标，及实现控制目标的措施和规划，是施工成本控制的指导文件（3）进度报告（4）工程变更1Z2020512 掌握施工成本控制的步骤比较分析施工成本控制工作的核心预测纠偏最具实质的一步检查,27,1Z202053 掌握施工成本控制的方法（新）1。施工成本的过程控制方法（1）人工费的控制实行“量价分离”，通过劳务合同进行控制。（2）材料费的控制实行“量价分离”，控制材料的用量和材料价格。1）量：定额控制指标控制计量控制包干控制2）价掌握市场信息，应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格。,28,2。赢值法（计算技能）（1）赢值法的三个基本参数已完工作预算费用BCWP计划工作预算费用BCWS已完工作实际费用ACWP,（2）四个指标进行偏差分析费用偏差CV=BCWP-ACWP进度偏差SV=BCWP-BCWS费用绩效指标CPI=BCWP/ACWP进度绩效指标SPI=BCWP/BCWS,某分项工程计划工程量3000m3，计划成本15元/m3，实际完成工程量2500m3，实际成本20元/m3，则该分项工程的施工进度偏差为( )A、拖后7500元B、提前7500元C、拖后12500元D、提前12500元,其中：拟完工程计划费用=拟完工程量(计划工程量)计划单价 量不同，价同， 原因为量差。已完工程计划费用已完工程量(实际工程量) 计划单价 结果分析：进度偏差为正值，表示工期提前；结果为负值表示工期拖延。,29,练习：1。某地面工程合同约定的本月计划完成工作量5000m2，计划单价20元/m2。到月底检查时，确认的承包商实际完成工作量4600m2，实际单价25元/m2，则该工程的费用绩效指数(CPI)为( )。A、0.8B、0.92C、1.09D、1.252。某独立土方工程，招标文件中估计工程量27万m3。合同中规定，土方工程单价为12.5元/m3；当实际工程量超过估计工程量15时，调整单价为9.8元/m3，工程结束时实际完成土方工程量为35万m3，则土方工程款为（）万元。.850.883.862.825,30,31,32,3。偏差分析的表达方法（1）横道图法能够准确表达费用的绝对偏差。但反映的信息少，一般在项目的较高管理层应用。（2）表格法进行偏差分析最常用的一种方法。灵活、适用性强； 信息量大；表格处理可借助于计算机。（3）曲线法三条曲线位置表达进度和成本偏差“赢值法参数分析与对应措施表”* P1114。偏差原因分析与纠偏措施（新）（1）偏差原因分析：最理想的状态，三条曲线靠的很近、平稳上升,33,1Z202055 掌握施工成本分析的方法1。施工成本分析的基础方法比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。（1）比较法（2）因素分析法（计算技能） 例1Z202055又称连环置换法，用来分析各种因素对成本的影响程度。计算步骤：计算成本差异分析因素构成，并按“先实物量，后价值量”进行排序以目标数为基础，进行替代与前一次的计算结果相比较，二者的差异为该因素对成本的影响程度。,34,某工程商品混凝土的有关产量、单价、损耗率等数据如下表所示。如采用因素分析法进行施工成本分析，产量、单价、损耗率对成本的影响程度分别是（ ）,产量增加使成本增加 元；单价提高使成本增加 元；损耗率下降使成本减少 元,35,2。综合成本的分析方法（1）分部分项工程成本1）分析的方法 进行预算成本、目标成本、实际成本的“三算”对比。2）预算成本投标报价成本 目标成本施工预算 实际成本来自施工任务单的实际工程量、实耗人工和限额领料单的实耗材料。（2）月（季）度成本分析（3）年度成本分析依据、重点（4）竣工成本的综合分析单位工程竣工成本分析,36,例 某工程施工合同，合同中包含两个子项，测算工程量为甲项：2300M3，乙项为3200M3。合同单价为甲项：180元/M3，乙项：160元/M3。合同约定：1、开工前业主支付合同价款的20%为预付款；2、业主自第一月起，按5%扣工程保修金；3、当子项实际工程量超过估算值10%时，可进行调价，调整系数为0.9；4、预付款在最后两个月扣除，每月扣50%。5、价格调整系数均为1.20； 承包商每月实际完成并经监理工程师签证确认的工程量如下表：,问题：（1）预付款为多少： （23001803200160）20%=18.52万元,37,（2）计算第3、4月的工程量价款。 3月：工程量价款：（800180800160）1.2=32.64万元扣预付款：18.52/2=9.26万元应付款：32.649.2632.645%=21.76（万元）,4月：A项工程累计完成2700