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文档简介

1 内部审计与案例 2 内部审计与案例 审计 为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度 而对这种结论有关的证据进行客观收集 评定 并将结果传达给利害关系人的有系统的过程 3 内部审计与案例 内部审计 内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员 依照国家法律 法规 政策和本部门 单位的规章制度 对本部门 单位的财务收支及经济活动进行审核 查明其真实性 合法性和有效性 并提出建议和意见的一种经济监督活动 4 内部审计与案例 内部审计目标 1 审查会计记录的正确性 揭露财务处理过程中发生的差错和舞弊行为2 检查法律 法规和规章制度的执行情况3 审查和评价经济活动的效率 效果和经济性内部审计的特征 1 服务内向性2 范围广泛性3 以经济效益为中心4 相对独立性 5 内部审计与案例 现金 银行存款 其他货币资金 6 内部审计与案例 1 某煤矿以个人名义存放的资金达300万2 某煤矿日现金余额最大时达到100万3 某公司银行存款日记帐与银行对帐单不一致4 某上市公司还某证券公司欠款350万5 某公司存在大额小金库 7 内部审计与案例 应收帐款某资产公司将某债权包中的一地块列作收入3216万元 列 应收帐款 同时将购置整个资产包所余的成本584万元全部结转 并确认收益2632万 缴纳所得税近600万 某公司应收帐款往来明细有的单位余额为零 经进一步审计发现 该往来单位帐上已清实际未清 8 内部审计与案例 存货某公司燃料煤账面库存99225吨 实际库存7498吨 亏空91727吨 虚列资产约7300万元 9 内部审计与案例 对外投资某上市公司盲目对外投资 亏损巨大 与他人合作成立合资公司 侵占上市公司利益 10 内部审计与案例 固定资产与在建工程某公司将位于繁华地段的13层大楼租给个人承包经营 以承包人交纳的500万押金的利息作为租金 未经过评估 公开邀标等程序 某集团将公司大厦1 12层出租给某外商经营酒店 该外商未支付租金 以集团在酒店的消费抵租金 累
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