资产负债表 PPT课件

情境六编制会计报表 任务二编制资产负债表 一 任务引入 通过前面的日常会计核算 光明公司的各项经济业务已经进行了连续 系统的记录 但为了提供简要明了的会计信息 会计人员需要编制会计信息使用者需要的会计报表 公司总经理要求财务科于月底编出报表 以便根据公司业绩安排下一步的工作计划 作为该公司的财务人员 如何利用财务软件顺利完成任务并快速准确的编制财务报表 必须要明确一下几个问题 问 1 对外编制的会计报表有几种 2 资产负债表的编制的数据来源 3 谁来编制报表 答 1 有三种 资产负债表利润表现金流量表2 数据来源于总账 明细账的期末余额3 报表的编制由会计主管授权 二 任务分析 资产负债表内容与结构 1 资产负债表的填列方法 2 报表系统取数函数及其应用 3 资产负债表的内容与结构 这是一张空白资产负债表 反映某一特定日期的 所有者权益 资产 负债 资产负债表的内容与结构 资产负债表 简表 单位名称 年月日单位 元 表首 表体 资产负债表的内容与结构 资产负债表 简表 单位名称 年月日单位 元 表首填列单位名称 日期和货币单位 年初数应根据上年度报表的年未数填列 年末数应根据相关总账和明细账的期末余额填列 资产负债表的填列方法 1 根据总账科目余额直接填列如 交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 实收资本 资本公积 盈余公积等项目 2 根据总账科目的余额计算填列如 货币资金 存货 未分配利润等3 根据有关明细科目的余额分析计算填列如 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款等项目4 根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列如 长期借款 持有至到期投资 长期待摊费用 长期借款 应付债券等项目5 根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列 如 其他应收款 固定资产 无形资产等项目 报表系统取数函数及其应用 以货币资金项目为例 货币资金项目 库存现金 银行存款 其他货币资金 二 期末余额栏的填列方法 2000 805831 7300 815 131 00 三 任务实施 利用财务软件编制会计报表的流程是 系统注册登录企业应用平台进入UFO报表管理系统进行编制 这些工作应在报表管理系统模块进行 一般由会计来完成 自定义报表设置 进程1报表整体格式设置 知识概述 1 报表基本结构 1 表头 是指表格线以上的部分 包括报表名称 制表日期 计量单位 报表编号等内容 在早期的电算化系统中 也将报表表格线以上的部分和用来框定报表主体结构的报表栏目名称 即列标题 合在一起 合称为表头 2 表体 表体由横向的若干栏和纵向的若干行组成 纵向表格线和横向表格线将表体部分划分为相对独立的小方格 用于列报指标名称和填写报表指标数据 报表的表体也就是报表的指标区域 3 表尾 指报表表格线以下对报表主体内容进行辅助说明的部分 一般报表都有责任人签章和报出日期 有些报表的表尾还有一些附加说明性的指标 进程1报表整体格式设置 2 报表表体结构 1 表规格 也称表尺寸 是指报表的大小 即一张报表所包含的行数与列数 2 单元格 也称报表单元 是由报表的列和行交织构成的基本表体单位 通常用英文字母 A B C 表示报表栏目的列号 用阿拉伯数字 1 2 3 表示报表栏目的行号 用列号与行号的组合作为报表单元格的名称 3 组合单元 合并单元格 由若干个基本单元格构成的作为一个部分处理的单元称为组合单元 4 报表区域 表元块 是由多个单元格组成的一个长方形单元格阵列 报表区域包括从起点单元格到终点单元格的全部方格 通常用开始单元格至结束单元格组合名称来表示 进程1报表整体格式设置 3 报表设计与制作 1 表格框架设计 按照报表指标填制所需要的单元格数量设置报表的行数和列数 2 表格线型设计 指利用系统的画线功能 设计表格线型 制作出报表的基本样式 在多数软件环境里 报表表格线设置是通过对报表单元格的边线属性定义来实现的 用户还可以利用画线功能轻易地画出斜线 以适应多种复杂结构报表的需要 3 指标名称填入 在新建的报表框架内填入报表的栏目名称与指标名称 报表指标名称与表格共同构成一张完整的空报表 空报表的正确制作为后续通过设置取数公式继而生成数据表打下了基础 4 保存或登记 将制作完成的报表保存在报表系统中 进程1报表整体格式设置 4 报表取数要素取数公式是以函数或表达式的形式来定义的 函数或表达式则由按特定语法规则组合的基本元素构成 而基本元素是指各种不同项目或不同类型的符号 可称为要素 构成报表取数函数和报表数据来源表达式的要素 1 会计科目编码 是取数函数中的最基本的描述要素 例如 取 1122 科目和 112201 科目的期初余额 则取到的分别是应收账款总账余额和应收 01 单位明细账余额 2 账簿种类标志 通常有基本账簿和辅助账簿两大类 基本账簿有总分类账 明细分类账和日记账等种类 进程1报表整体格式设置 3 凭证账簿栏目标志 账簿栏目代码通常用栏目名称中的关键字的汉语拼音头一个字母组合而成 下表是用友软件的部分账簿栏目代码 进程2报表单元格式设置 实践演示 1 表格框架制作以账套主管或会计身份登录企业应用平台 点击打开财务会计组的 UFO报表 系统 进入会计报表处理主窗口 单击 文件 项下的 新建 命令 系统自动形成一张由G列50行构成的空白报表 单击 格式 表尺寸 菜单命令 打开表尺寸定义对话框 进程2报表整体格式设置 在表尺寸定义对话框输入行数 38 列数 6 单击 确认 返回报表编辑主界面 先后选择A列 D列 单击菜单 格式 列宽 在弹出的列宽设置对话框 输入列宽 50 毫米 选中区域A1 F1 单击菜单 格式 组合单元 弹出组合单元对话框 如图7 2所示 选择 整体组合 或 按行组合 后返回 进程2报表整体格式设置 从A4单元格拖动至表尾F38单元格 选中A4 F38区域 单击菜单 格式 单元属性 的 边框 页 选择合适的线型 在编辑区内以点击方式画上表格线 或者 选择区域后 单击菜单 格式 区域画线 弹出区域画线选择窗口 进程2报表整体格式设置 选择A1 F1区域 单击菜单 格式 单元属性 单击 字体图案 页签 打开单元格属性设置中的单元格格式设置窗口 进程2报表单元格式设置 2 项目文字填入在A1 F1区域 输入表标题 在F2 F3单元格分别输入 会企01表 和 单位 元 在A4至F4区域中 分别输入 资产 期末余额 年初余额 等报表栏目标题 进程2报表整体格式设置 1 设置列宽应以能够放下本栏最宽数据为原则 否则生成报表时会产生数据溢出的错误 2 在设置了行高及列宽后 如果觉得不合适 可以直接用鼠标拖动行线及列线改变行高与列宽 3 可通过 区域画线 或 单元属性 边框 两种菜单命令来处理报表的表格线 技能要领1 报表整体格式设置 1 用友UFO报表系统中 报表操作有两种不同的状态 即格式状态和数据状态 2 报表格式设置必须在格式状态下进行 格式设置包括报表框架 空表 定义 项目设置 单元格文字及背景特色定义 报表公式编辑录入 关键字定义等事项 3 对报表数据的操作需要在数据状态下进行 数据操作包括录入关键字值 自动编制报表 手工录入报表指标数值等事项 4 通过点单 编辑 格式 数据状态 命令 或者直接点击窗口左下角的状态名 格式 或 数据 可以实现状态转换 技能要领2 报表整体格式设置 进程3报表单元格式设置 实践指导 按照资产负债表的格式规范 运用同样方法设置其他各单元格中文字的字体图案 单元类型 对齐方式与边框类型 形成资产负债表 进程3报表单元格式设置 1 单元格类型有数值型 字符型和表样型三种 新建完成的报表 所有单元格的单元类型均默认为数值型 2 格式状态下输入内容的单元格均默认为表样型单元 3 字符型单元和数值型单元的内容只对本表有效 表样型单元的内容对所有的表页均有效 技能要领 进程3报表单元格式设置 2 关键字的设置在资产负债表界面 选择A2单元格 单击 数据 关键字 设置 菜单命令 打开设置关键字对话框 进程2报表单元格式设置 选择C3 D3单元格 单击菜单命令 格式 关键字 偏移 在定义关键字偏移窗口的 年 关键字项对话框输入 120 月 关键字项对话框中输入 60 单击 确定 返回 进程3报表单元格式设置 1 关键字在格式状态下设置 关键字的值在数据状态下录入 2 一个关键字在一个报表中只能定义一次 即同一个报表中不能有重复的关键字 2 如果需要删除已经设置的关键字 可通过点击 数据 关键字 取消 命令 删去所设置的关键字 2 关键字的 偏移 单位为点 正数表示向右方移动 负数表示向左方移动 技能要领 进程3报表单元格式设置 四 总结讨论 编制资产负债表中出现了哪些问题 报表为什么不出数据 如何解决 首先查找 公式是否正确 是否录入年月日 数据不出是否进入了格式到数据的转换在公式准确及录入和转换无误的情况下 对照账务系统中总账及余额表及报表数据进行查账 根据所查出的原因对症下药 进行调整 温馨提示 五 任务实练 案例 编制 神州光明有限公司 资产负债表 本次任务 教学反馈表 说明 本节课感觉自己哪方面没有掌握好的同学 他们需要什么样的帮助填于本表 老师和学习好的同学会及时给予必要的辅导 请各位老师多多指导 祝同学们学习愉快 报表公式设置 进程1报表取数公式设置 知识概述 1 报表取数原理报表指标数据的来源都是有规律的 为此 极大多数指标数据都可通过设置取数公式来实现自动取数 对于极少数确实无法用公式描述的指标数据 也可以通过手工录入的方法直接输入 对于报表内的小计 合计等项目 可以通过建立表内指标累计运算的方法获取 报表取数公式是指为获取报表指标数据而设置的数据来源公式 也称为报表单元公式 其主要作用是从公式所描述的数据库文件中提取指定的数值 同时进行表达式所设定的运算 对于从基本数据库提取特定数值这样一种数据关系的描述 在多数软件中称之为函数 账务取数函数是会计报表取数公式设置中最基本的函数 进程1报表取数公式设置 2 报表指标数据来源 1 从基本账簿取数 即从账务处理系统的现存账簿中提取已经过系统处理的数据 这是报表指标最为常见的数据来源 2 从原始单据取数 可以提供数据来源的原始单据有两类 一类是记账凭证 其中的数据已经过制单过程而作了简单的处理 另一类是原始表单 如各种发票 收付款单 对账单等等 3 从表内栏目取数 即利用报表已经生成的指标数据经过一定的运算之后得到所需数据 多数会计报表都需要提取表内的基本栏目数据参与合计项或相对数的计算 4 从其他报表栏目取数 从其他已经存在的报表中提取数据 常称为异表取数 异表取数的描述方法通常比较复杂 进程3报表取数公式设置 3 账务取数函数的语法规则账务函数的使用也促进了电算化系统中账务与报表一体化 账务取数函数的原理是 依照报表指标特性 从各类账簿的适当栏目中提取数据 经必要的运算后填入报表单元格中 账务函数中通常包含函数名 科目代码 栏目标志 币别代码 期间标志等内容 例如 对于资产负债表中 交易性金融资产 项的期末余额 通用软件设置的取数函数如下 1 B8 ZW MJ C R1101 安易软件 2 B3 RMB JY 0 0 金蝶软件 3 B8 QM 1101 月 用友软件 4 L3C1 Y M S1101I25 AC990软件 进程3报表取数公式设置 构成报表取数函数和报表数据来源表达式要素有以下几种 1 会计科目编码 表示需从哪一科目的账簿中提取数据 2 账簿种类标志 表示总账 明细账 数量辅助账 外币辅助账等不同的账簿种类 账簿标志代码往往又跟栏目标志代码合在一起 比如 在用友软件中 代码 SQC 中的 S 表示数量账 代码 WQC 中的 W 表示外币账 而代码 FS 发生额 默认的账簿种类为总账 3 账簿栏目标志 表示从指定账簿的哪一栏目取数 栏目代码常用栏目名称中的关键字汉语拼音头一字母组合成 如 QC 期初 SQM 数量期末 SL 损益表累计 等 4 方向标志 通常以字母 J 表示借方 以字母 D 表示贷方 有的软件的栏目标志代码中已经包含了方向标志 进程3报表取数公式设置 4 表内函数的语法规则表内函数有两种基本的表示方式 1 直接计算方式 表内单元格可利用名称来直接构成运算关系 运算公式中可以包含 加 减 乘 除 等于 等基本运算符号 例如 对于 流动资产合计 项目期末余额 指标计算公式可编辑为 B18 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 B15 B16 B17 2 数学函数方式 在金蝶软件中 SUM 起始单元格 终止单元格 为求和函数 而 AVG 起始单元格 终止单元格 则为求平均值函数 对于 流动资产合计 项目期末余额 指标计算公式可编辑为 B18 SUM B7 B17 进程1报表取数公式设置 5 取数公式编辑方法系统一般提供以下两种取数 审核 公式设置方法 1 手工录入方法 是指按照报表系统设定的语法规则 在报表数据来源公式设置对话框直接输入取数公式 采用直接录入方式 便于把握会计报表中每一指标的数据来源含义 必要时可方便地修改指标取数公式 这种方式需要用户十分熟悉报表系统函数以及报表公式设置的格式与规则 2 函数向导方式 是指利用系统提供的 函数向导 或 公式向导 功能来定义取数公式 报表系统将通过界面提示引导用户对函数参数作出一系列的选择 由系统根据内置规则自动生成取数函数 并可通过函数与函数的符号连接完成取数公式的设置 这种方式的最大好处是 用户不需要详细掌握函数编写的规则 进程1报表取数公式设置 进程2报表取数公式设置 实践演示 1 直接录入取数公式在UFO报表系统的资产负债表主界面 点击选择B7单元格 货币资金项的期末余额栏 单击菜单 数据 编辑公式 单元公式 或者点击工具条的 fx 命令 打开定义公式对话框 进程2报表取数公式设置 继续以同样方法录入资产负债表中所有项目指标的取数公式 进程2报表取数公式设置 资产负债表中 指标项目数据来源有单一科目取数 多科目取数 本表计算 异表取数等多种情况 报表中典型项目指标 期末余额 栏的取数公式编辑如下 交易性金融资产 QM 1101 月 应收账款 QM 1122 月 借 QM 2203 月 借 QM 1231 月 预付账款 QM 1123 月 借 QM 2202 月 借 存货 QM 1401 月 QM 1403 月 QM 1405 月 QM 1411 月 QM 5001 月 QM 1404 月 QM 1407 月 QM 1471 月 技能要领 进程2报表取数公式设置 流动资产合计 ptotal B7 B17 持有至到期投资 QM 1501 月 QM 1502 月 B16固定资产 QM 1601 月 QM 1602 月 QM 1603 月 无形资产 QM 1701 月 QM 1702 月 QM 1703 月 应付账款 QM 1123 月 贷 QM 2202 月 贷 预收账款 QM 1122 月 贷 QM 2203 月 贷 未分配利润 QM 4103 月 QM 4104 月 技能要领 进程2报表取数公式设置 2 引导方式生成取数公式在打开的资产负债表的格式状态 点击菜单命令 数据 编辑公式 单元公式 或点击工具条的 fx 命令 系统弹出定义公式窗口 进程2报表取数公式设置 在函数向导窗口函数名对话框 点击选择函数分类列表区的 用友账务函数 点击选择函数名列表区的 期末 QM 项 继续点击