工程财务管理实施细则.doc

工程现场原始票据填制及要求工程物资的收发、领退、调拨、毁损、丢失，原有折除的物资，工程结算，日常发生的零星点杂工，工程发生的各种费用，工程资金收支等均实行填制原始票据的管理办法。工程日常使用的原始票据实行领用制，每本用完必须及时整理，上交公司财务部审核后存档。项目经理、项目施工员、项目会计应据实填制原始票据，填制原始票据时字迹要清晰、签章要齐全、内容要完整、数字要准确。材料入库单材料入库单是反映工程项目部现场采购物资、施工现场原有建筑折除物资的原始票据。具体填制要求如下|：1、凡工程现场采购的物资均应验质验量，及时按批次、车次填制材料入库单。填制时签章要齐全，不得无故拖延、不得累计填写、不得白条收料、不得本本记帐。2、项目部在施工现场原有建筑折除过程中，所有折除物资均应集中堆放。、若可以使用的物资必须清点数量及时办理入库。、凡不能使用的物资应上报公司批准后做变卖处理，变卖价款上交项目部财务。、物资不得不办入库，不得私吞变卖价款。3、所有入库单后必须附有售货人发票（售货人证明或领款单），不得不附发票（售货人证明或领款单）给予结帐。、现金购买物资时经办人必须凭售货人发票（售货人证明）办理入库。、经办人赊购物资必须凭售货人物资销货清单（售货人证明）办理入库，赊销物资的售货人结帐时必须凭入库单和发票（售货人证明）方可结帐。、管理人员任何白条不得办理入库和结帐，如办理公司概不负责，谁办理谁负责承担责任。4、对现场加工沙石料、采购木材等需要通过日常记录计算物数量的，项目部必须从开始就做好详细记录。办理入库时必须附有相关责任人签字的详细计量记录方可办理入库，对无记录的或记录不详的公司概不认帐，由相关责任人承担。5、采购数量较大和价格较贵的物资，工程项目部应根据现场际情况与项目部有关人员共同协商后合理定价，并上报公司批准备案。工程项目部不得独断专行一人定价、不得有意隐瞒人为确定有利于对方的价格、不得擅自定价、不合理定价或事后上报，凡造成损失的由责任人自己承担。6、工程施工中不得报销烟、酒、个人日常用品等物资，确需待客人或处理关系送礼的，工程项目部必须请示公司批准。未经批准擅自处理的公司概不负责，发生的费用由相关责任人承担。7、工程施工中采购生活物资仅限于蔬菜、作料、生活用柴等，肉类每个星期按人定量加餐一次。、不得购买一般作料以外的调味品、鸡蛋、鱼、鸡子，不得购买酒和饮料等。、炊事员应详细记录工人用餐数量，月终上交项目会计，凡未记录清楚的每月扣出炊事员月工资的10%。8、工程项目部建立材料费用明细帐，项目会计每日及时登记项目部采购物资、公司调拨物资、原有建筑折除物资材料明细帐，随时反应工程物资增减情况。9、工程竣工三日内必须对现场所有物资进行清点，及时退库，不得送人、遗留。退库物资必须要填制材料调拨及运费结算单交公司清点入库。并与公司财务部三日内办理工程竣工结算手续。10、工程项目部在填制原始票据时不得弄虚作假，虚开物资入库，不得违反以上规定，凡发现除追补损失外，还将对相关责任人进行经济处罚。完工单完工单是日常施工中需记分工程项目以外发生的分包分项工程、零星点杂工和工程费用，主要包括以下几类：分包分项工程、物资上下车费、物资运输费、机械工时费、土石方转运费、机械修理费、水电费、房租费、锯木费、各种赔偿费、零星工程包干费、零星点杂工等。具体填制要求如下：1、以上零星点杂工和工程费用必须由项目部统一安排，督促 检查，确保安排落到实处。2、填制时要详细注明零星点杂工和工程费用所反映的工作内容。并且签章要齐全，完工审核无误后办理完工单时必须由完工人签章，项目部人员不得代签。不得无故拖延、不得累计填写、不得白条办理、不得本本记帐。3、对机械工时费、土石方转运费、水电费、房租费、锯木费等需要通过记录确定工程量的费用，项目部必须从开始就做好详细记录。入库时必须有相关责任人签章的详细记录方可办理手续，对无记录的或记录不详的公司概不认帐，由相关责任人承担。4、所有完工单后必须附有完工人发票（完工人证明），不得不附发票（完工人证明或领款单）给予结帐。对分包分项工程必须凭相关责任人（或公司预算部门）办理的分包分项工程结算书办理手续，若工程量需要测量，结算时必须会同相关人员共同实地测量的工程量，不得一人实地测量的工程量。若分包人结帐时必须凭完工单、工程结算书和发票给予结帐。5、项目部相关责任人未经公司批准不得变相分包。所有分包工程必须与承包人签定分包合同，合同条款不得损害公司利益。合同签字前必须将合同条款报公司审批，签字生效后报一份合同公司备案。 6、工程量较大或价格较高的零星点杂工及工程费用，工程项目部应根据施工现场实际情况与项目部有关人员共同协商后合理定价，并上报公司批准备案。工程项目部不得独断专行一人定价、不得隐瞒人为确定有利于对方的价格、不得擅自定价、不合理定价或事后上报，凡造成损失的由责任人自己承担。7、工程项目部建立材料费用明细帐，项目会计每日及时登记材料费用明细帐，随时反应工程费用增减情况。8、工程项目部在填制原始票据时不得弄虚作假，不得违反以上规定，凡发现除追补损失外，还将对相关责任人进行经济处罚。物资转移单物资转移单公司各部门之间调拨物资；工程项目部现场发放工程消耗物资、可以收回物资、现场出售物资、报废物资、送人情物资；工程项目以外借用、租用物资的原始票据，它反映物资的去向，具体填制要求如下：1、不管以何种情况发出、报废物资均应填制物资转移单，办理物资转移手续后方可发出物资或处理，未办好物资转移手续不得发放处理物资。若不随时在发放或处理物资时填制票据致使物资去向不明、帐目混乱，一切损失由物资保管员承担。发出物资要及时填制物资转移单，填制时签章要齐全，内容要完整，不得无故拖延、不得累计填写、不得白条办理、不得本本记帐。2、公司各部门之间调拨物资和出租出借物资必须经有关部门负责人批准，未经批准物资保管人不得私自发放。3、工程施工中发放可收回物资、机械设备、工具等物资，可由施工组长（或分包工程项目承包人）统一领发和收缴。工程施工中要勤于清查可收回物资使用情况并及时清收。工程完工要同物资领用人共同清点可收回物资、机械设备、工具等物资，若发现毁损、丢失、报废等情况要查明原因，落实责任人及时处理。4、出租、出借物资交回时要同出租出借人共同清点交回物资数量，若发现毁损、丢失、报废等情况要查明原因，落实责任人及时处理。5、若发现毁损、丢失、报废等情况应根据实际情况分别处理，毁损物资应根据毁损程度做出赔偿，丢失物资应照原价赔偿，正常报废应查清原因。6、工程现场若发生物资被盗的情况，项目部应及时报案，并对相关责任人做出罚款处理。若物资不能追回或不能全额追回，项目部还应作出物资损失由相关责任人全额赔偿的处理。7、工程项目部及工人不得私卖公司物资，不得私自将公司物资送人情或遗留。凡发现不但全额追回损失，还将对相关责任人进行处罚。8、凡发现手续不全、无法追查物资去向、处理不当等情况，造成公司损失的，除追补损失外，还将对相关责任人进行经济处罚。材料调拨及运费结算单材料调拨及运费结算单是公司调拨物资到工程项目部、工程项目部之间调拨物资且必须使用车辆运输的原始票据。具体填制要求如下：1、物资调拨必须由相关责任人批准，未经批准物资保管人员不得私自发放。2、调拨物资要及时填制材料调拨及运费结算单，填制时签章要齐全，不得无故拖延、不得累计填写、不得白条办理、不得本本记帐。3、凡调拨物资进场，收取物资相关责任人必须按单清点物资数量，据实在票据实收栏上填写清点数量及完好程度。若调拨进场物资清点后发现数量不实或毁坏，收料人必须将缺少数量或毁坏程度在票据上详细注明，并及时向公司通报情况。4、各调拨部门负责人对收料部门反映的承运人在运输过程中物资丢失和毁坏情况要及时处理。丢失的照价赔偿，毁坏的根据毁坏程度确定赔偿。5、工程竣工项目部应及时回收各种物资设备，集中堆放。退回公司时必须填制票据，随车同行交公司清点入库，凡物资不清的由相关人员负责。6、若调拨进场物资清点后发现数量不实或毁坏，收取物资的相关责任人或调拨物资部门负责人未按以上规定办理，造成公司损失的，除追补损失外，还将对相关责任人进行经济处罚。工资考勤薄工资考勤薄是反映日常施工中工人当天出勤所做事项的原始凭据。具体填制要求如下：1、工程施工中施工员应根据当天施工任务合理安排每个工人的工作任务，安排事项要与工资相符，经常督促检查，据实记录工人出勤情况，不得多记工时。工人外出办事或回家必须以书面形式向项目经理请假，若未经允许私自外出将双倍扣除误工工资。2、记录工人考勤时应按上、下午记录工人所做事项，记录时字迹要清晰、内容要完整、数字要准确，不得简化记录。记录工人考勤时应详细记录雨雪天或加班情况，并在工时记录后标注雨雪或加班字样。3、工人工资标准应根据当前工人工资水平及工人技术水平合理定价，项目部应在工人工作前确定每个工人工资标准，在工资考勤薄上记录，并上报公司批准。批准后不得朝令夕改。4、若发现怠工、不按时上下班等现象，施工员应据实核减工人当日工时，不得隐瞒、不得得过且过。5、若工人在施工中未按要求作业，造成物资浪费、出现返工造成损失的，施工员不得隐瞒。除扣出相关责任人当日工时外，还应对造成的损失做出由相关责任人赔偿的处理，处理时应全额赔偿损失。6、施工员若对怠工、不按时上下班、造成物资浪费、出现返工等现象隐瞒或不按规定处理的，公司发现后由项目部相关人员承担一切损失。7、每月终了，施工员应在工资考勤薄上结出工人当月总工时，填制当月工资表。以上工程财务管理实施细则从二00八年五月一日执行，望大家自觉遵守。南漳县兴城建设工程有限责任公司二00八年五月一日财务管理细则一、工程项目部应建立材料费用明细帐薄、工资考勤薄及现金明细帐薄，准确记录各种原始财务信息资料，及时反映工程项目财物变动情况，登记帐薄时要做到帐物相符、帐实相符、帐帐相符。工程竣工三日内项目部要同公司办理清楚财务工程结算。二、工程项目部应据实填制各种原始票据，填制原始票据时字迹要清晰、签章要齐全、内容要完整、数字要准确。不得弄虚作假。三、工程项目部在施工中应对需要记录的物资或工程项目做详细的原始签证记录，便于核算物资数量或项目工程量。没有详细记录的公司概不承担。四、项目部在施工现场原有建筑折除过程中，所有折除物资均应集中堆放。若可以使用的物资必须清点数量及时办理入库；凡不能使用的物资应上报批准后做变卖处理，变卖价款上交项目部财务。不得不办入库，不得私吞变卖价款。五、工程项目部对工程施工中发生的物资短缺、丢失、毁损、报废、被盗，罚款，物资变价收入，怠工，不按时上下班，物资浪费，返工等现象不得隐瞒，不得免于处理，不得不按规定处理。六、工程项目部对房租、物资加工、分项工程项目等可以签定合同的必须签定，签定合同不得损害公司利益，合同条款必须上报公司批准，合同签定后要上交公司备案。工程管理人员不得未经批准变相承包。七、工程项目部在对工程项目进行结算时，需要现场测量工程量的必须由相关责任人共同实地测量。不得一人测量，不得多量，不得多算。八、工程项目部在处理对外关系时，不得报销烟、酒、日常用品等物资，不得请客送礼。却需支出的必须上报公司批准方可进行。九、工人伙食标准应控制在五元左右，荤菜每个星期按人定量加餐一次，不得超标，不得购买一般作料以外的调味品，不得报销烟酒和饮料等物资。工程竣工核算时若生活费超过标准，超出部分由相关责任人承担。十、工程项目部应根据施工当地实际情况合理确定物资和费用价格，对数量较大或价格较高的应上报公司批准。不得虚报定价。十一、工程施工中项目部人员只准借支500元/月，工人借支必须由记工人员和项目经理签批且不得超过其工资的30%。若借支款超过其实际工资的由相关责任人承担。十二、工程项目部应将工程施工中的边角余料、废旧物资、包装物品等集中堆放，统一出售，出售价款上缴工程项目部上帐，有关人员不得私吞。 十三、工程项目部及工人不得私卖公司物资，不得将公司物资送人情。凡发现不但全额追回损失，还将对相关责任人进行处罚。十四、公司对工程项目部进行竣工核算时，若因项目部相关人员结算资料不及时或不齐全，造成公司（对个人多付款）损失的，由项目部相关责任人承担损失。十五、工程项目部在施工中对发生的各种罚款、赔偿、物资变价款应开收据及时入帐，不得隐瞒不报，不得私自鲸吞。十六、项目部在施工中若管理人员因自己原因与他人或单位发生纠纷，给工程造成损失的，由个人承担一切责任。十七、公司未实行承包的工程在施工期间，工人到工地做事每人只能凭车票报销当日当次一趟车费，没有车票的不得报销。承包的工程有承包人自行处理工