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第二章商业银行风险管理基本架构 第一节商业银行公司治理与内部控制第二节商业银行风险管理组织架构的常见模式第三节商业银行风险管理流程 第一节商业银行公司治理与内部控制 一 商业银行公司治理1 定义和内涵商业银行公司治理是指控制 管理商业银行的一种机制或制度安排 是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式 2 商业银行公司治理的特征 内部机构权责分明 相互制衡 委托与代理 纵向授权 激励与约束机制并存 市场主导型公司治理模式下的商业银行内部控制组织结构 出资主导型公司治理模式下的商业银行内部控制组织结构 4 巴塞尔委员会的公司治理准则 董事会成员应称职 清楚理解其在公司治理中的角色 有能力对商业银行的各项事务作出正确的判断 董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则 并监督其在全行的传达贯彻 有效的董事会应清楚界定自身和高级管理层的权力及主要责任 并在全行实行问责制 董事会应确保对高级管理层是否执行董事会政策实施适当的监督 董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门 外部审计单位及内部控制部门的作用 董事会应确保薪酬政策及其做法与商业银行的公司文化 长期目标和战略 控制环境相一致 商业银行应保持公司治理的透明度 董事会和高级管理层应了解商业银行的运营架构 二 商业银行内部控制 1 定义和内涵商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标 通过制定和实施一系列制度 程序和方法 对风险进行事前防范 事中控制 事后监督和纠正的动态过程和机制 2 商业银行内部控制的目标和原则 1 基本目标商业银行内部控制的基本目标是通过风险管理来实现价值持续增加的经营目标 内部控制的目标具有层次性 包括战略目标 一般目标和业务控制目标 2 主要原则 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节 覆盖所有部门和岗位 并由全体人员参与 内部控制应当以防范风险 审慎经营为出发点 尤其是设立新的机构或开办新的业务 内部控制应当具有高度权威性 任何人不得拥有不受控制约束的权利 内部控制的监督 评价部门应当独立于内部控制的建设 执行部门 并有直接向董事会 监事会和高级管理层报告的渠道 第二节商业银行风险管理组织架构的常见模式 一 风险管理组织架构的基石1 董事会及其专门委员会董事会是商业银行的最高风险管理 决策机构 承担商业银行管理的最终责任 确保商业银行有效识别 计算 监测和控制各项业务所承担的各种风险 2 监事会 监事会是我国商业银行所特有的监督机构 对股东大会负责 从事商业银行内部尽职监督 财务监督 内部控制监督等监察工作 3 高级管理层 高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策 制定风险管理的程序和操作规程 及时了解风险水平及其管理状况 并确保商业银行具备足够的人力 物力和恰当的组织结构 管理信息系统以及技术水平 来有效地识别 计量 监测和控制各项业务所承担的各种风险 二 商业银行风险管理组织架构的常见模式 1 风险管理部
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