纳税评估题.doc

1、 纳税评估定义？答：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。2、 纳税评估应遵循的原则？答：纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。3、纳税评估工作流程是什么？答: 纳税评估的数据来源初步审核-案头审核实地调查阶段评定处理。4、纳税评估岗位的设置原则？答：一、设置在各级局的纳税评估部门。二、本岗不得与风险分析岗、纳税评估审核岗兼岗。5、纳税评估岗位的职责？答：一、负责对纳税人的纳税资料审核分析；二、负责纳税评估的约谈；三、负责纳税评估的调查核实；四、负责评定处理；五、负责向稽查提供案源；六、负责企业（含实行查账征收的个体工商户）注销登记的清算检查。6、纳税评估的数据信息来源有哪些？答：一、纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；二、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息；三、上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值；四、本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。7、什么是初步审核？答：初步审核是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。8、初步审核的内容有哪些？答：一、根据税收征管资源配置情况，统筹安排，将税收风险等级高的纳税人确定为稽查案源； 二、对中等税收风险的纳税人确定为案头审核对象； 三、对税收风险等级低的纳税人，可移交相关部门采取纳税辅导、风险提示等方式督促其遵从税法。9、什么是案头分析？答：案头审核是指纳税评估人员在其办公场所，对初步审核确定的和其他需要实施案头审核的纳税人，选择运用相应的审核分析方法，分析纳税申报中存在的疑点，采取通讯调查或者约谈等方式予以核实处理，确定实地核查对象的过程。10、案头分析的内容有哪些？答：案头审核内容主要包括：将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较；与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；与历史同期相关数据进行纵向比较，分析异常变化的成因；根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值分析税种之间的关联关系及其异常变化；应用税务机关所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；采取通讯调查或者约谈的方式核实相关情况并予以处理，确定实地核查的对象。11、在案头审核过程中，纳税评估人员可以针对疑点采取什么方式进行核实？答：通讯调查、约谈的方式进行核实。12、约谈应由评估人员制作什么文书送达给企业？答：约谈须由评估人员制作发出税务约谈通知书，提前通知纳税人。13、什么是计算机选案？答：计算机选案即风险分析岗按照预设的选案指标进行计算，超出预警上下限的按指标权重计分，按分值从大到小排序，生成疑点纳税人清册，从中筛选出任务名单。14、评估工作中什么情况应当移交稽查？答：案头审核分析阶段呈高风险的企业，经风险分析或纳税评估，发现纳税人有偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，需要进一步核实的，应当移交税务稽查处理。15、纳税评估原则上在什么时间进行？答：纳税申报到期之后。16、纳税评估的期限以何时为主？答：以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况例外。17、税务约谈的对象有哪些？答：由纳税评估人员根据实际情况确定，主要是企业财务会计人员、主要经营者、法定代表人或者其他相关人员。18、在实际工作中，纳税评估对象的确定对象主要有哪几种？答：计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选。19、什么是实地核查？答：实地核查是指税务机关针对疑点, 采取税务检查的手段进行核实的过程。20、实地核查应制作什么文书送达给企业？答：由评估人员制作发出税务事项通知书，提前通知纳税人。21、实地核查的内容？实地核查的内容主要包括：审查纳税人内部控制制度的健全性、符合性和有效性，分析判断其经营和财务信息的可靠性；审查纳税人相关资料与纳税人的实际生产经营情况、税务机关掌握的相关信息是否一致；针对涉税疑点，逐一分析产生问题的原因及税收影响；分析纳税人生产经营结构，利用主要产品能耗、物耗等生产经营要素以及其他相关经济指标，应用合理方法测算纳税人应纳税额。22、实地核查应有几人参加？答：实施实地核查的纳税评估人员应当不少于两名。23、经案头审核，纳税人认可存在少缴税款行为的，经审批评估人员应分别作出怎样处理？答：一、制作税务事项通知书，载明应补缴税款，送达纳税人，责令其限期缴纳；二、根据已知的涉税信息不能确定纳税人应纳税额的，制作税务处理事项告知书，指出存在的问题，责成纳税人自查补充申报，缴纳应补缴的税款、滞纳金。 税务机关对纳税人补充申报缴税无异议的，纳税评估终止；有异议的，应当转入实地核查。 24、对纳税人同一税种同一税款所属期纳税申报情况的纳税评估不得超过几次。答：两次。25、评估部门复核人员不得兼职什么工作？答：评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理。26、评估对象的约谈说明可以采取哪些形式进行？答：当面说明、电话说明、书面说明、电子邮件说明。27、纳税评估结束后，哪些情况可提请纳税人自行改正？答：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题；存在疑点问题但经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑。28、企业所得税纳税评估对象主要是那些？答：实行查账征收和核定所得率征收的各类