全球基金艾滋病项目注意事项

全球基金艾滋病项目财务管理,财务管理总体要求,高度重视账户管理审批程序资金管理核算,全球基金关注的财务问题,预算合理资金安全专款专用合理用款开支合乎文件规定经费分配合理合规及时透明准确拨款报表独立审计，及时整改,一、中国全球基金艾滋病整合滚动项目建账方案,（一）分病种、按项目独立核算全球基金账套。（二）会计科目按照中国全球基金项目财务管理手册会计科目及核算内容表P51方案一、P53方案二等要求的科目设账。（三）特别注意32个支出明细科目的设账并按 P60经费支出明细科目核算内容说明表的核算内容对费用支出进行正确的归类。（四）各项目办还需要按照4个具体工作目标（一级工作目标）及23个服务领域（二级工作目标）结合各自所涉及的目标和领域进行建账。,省级及以下项目办工作目标一、二级具体建账方案,一级目标： 目标一加强支持性环境、保证艾滋病防治服务的全面可及,省级及以下项目办工作目标一、二级具体建账方案,一级目标：目标二针对高危人群（及流动人口）开展艾滋病综合干预工作,省级及以下项目办工作目标一、二级具体建账方案,一级目标：目标三提高抗病毒治疗、关怀和二代传播预防服务的可及性和服务质量,省级及以下项目办工作目标一、二级具体建账方案,一级目标：目标四加强艾滋病监测、检查和督导评估工作,具体建账方案（简称）,具体建账方案（简称）,二、艾滋病项目经费使用管理,项目经费支出范围经费使用参考支出办法管理、使用和审批程序,1、项目经费支出范围,项目活动经费，包括召开会议，举办培训班等活动，以及日常办公经费等。 项目人员费用，包括聘用的项目执行机构工作人员工资、固定补助，以及承担项目工作（感染者医护与管理、调查、宣传、外展服务、同伴教育、督导等）的相关人员的劳务费。项目经费不得用于各项目地区自行采购设备/试剂/药品、车辆及大型办公设备，进行房屋建设等。,2、经费使用参考,项目活动（1）会议/培训班：预算、决算、佐证材料（包括计划/通知、费用支出明细单、人员签到表、影像资料、会议/培训总结报告等），材料必须是原件。（2）办公室运转费：包括办公室租赁、办公耗材、通讯通信费、水电费等。应本着节约、合理的原则，实报实销，记账单上必须有项目相关负责人的签字方可报销。社会组织申请的 活动经费中可以有不超过5%的经费作为日常管理费。（办公、耗材）,2、经费使用参考,人员（1）项目办聘用的专/兼职工作人员工资/补贴：原则上按计划预算执行，并根据职责、任务量和当地工资水平确定。（2）项目相关人员劳务费：指对项目中开展调查、政策开发和倡导、感染者/病人随访、巡回医疗、美沙酮维持治疗、针具交换、性病病征处理、宣传教育、安全套推广、自愿咨询检测、外展服务、同伴教育、关怀、监督与评估等活动的专业人员或志愿者给予现场工作劳务费。同时承担以上多项工作的人员，只能领取其中一项工作的劳务费，但可按标准最高一项发放。项目办人员每月领取固定工资和固定补助的人员不可领取项目的其他劳务费。,3、支出办法,以协议/合同形式委托开展的活动严禁以考察的名义使用项目资金组团旅游。,3、支出办法,人员对于领取项目工资和固定补助人员，项目办要进行登记造册，纳入人事管理。而且项目办必须按季度对其工作情况进行考核，考核结果作为发放下季度工资、补助的依据。发放表样式见项目管理手册,3、支出办法,发放项目相关人员劳务费及会议/培训内的授课专家费与会务费时，现场工作人员要提供现场工作资料与活动总结。领取会务费人员不得超出会议总人数的5。发放工资、补助、劳务费、专家咨询费与会务费时，必须由领款人本人签名，不得出现一人代领多人费用的现象。,4、管理、使用和审批程序,市、县级项目管理单位 各地要加强项目经费使用管理。市级和县级项目相关人员到项目点现场开展工作时，其交通、食宿费由市级和县级项目经费支付，在本级报销；各级人员的现场工作劳务费和加班费必须在本级项目办领取，不可跨级领取。领取补贴等费用时，必须有本人签字和身份证号，要按国家规定交纳个人收入所得税。经费使用应由各级项目负责人审批并监督执行。,4、管理、使用和审批程序,其他参与机构/社会组织 （1）经费管理机制 A.直接管理：经过合法注册的机构，各级全球基金艾滋病项目管理单位将与其签署双方协议，并按照协议将项目款拨至其有效法人账户上，该机构直接管理自身项目经费。 B. 托管机构代管：未经过注册的社会组织，其项目经费必须由已注册的资金运行良好的组织/机构或当地项目办代管。两名执行单位代表（一名项目负责人，一名财务专管人）须在托管机构处签名备案。各级项目管理单位将与该社会组织及其托管单位签署三方协议，协议款项将拨付到指定的托管机构的银行法人账户。,4、管理、使用和审批程序,（2）机构职能 A.项目执行机构严格按照“执行协议”和预算开展活动，在开展活动中按照规定要求使用项目经费并保存相关活动资料。 B. 项目财务管理机构（含项目托管机构）按照财务管理规定，制定出具体管理细则，保管执行机构的项目资金，监督审核项目执行机构经费使用是否按计划与预算执行，同时保管项目执行机构经费支出的相关发票、收据等有效票据。托管机构不得挪用托管的经费。,4、管理、使用和审批程序,（3）经费使用程序 A. 编制经费预算明细表：根据项目建议书和实施计划表编制经费预算明细表，经费预算的类别和金额均须与前两者相符。 B. 经费借支（不适用于直接管理者） 借支：如执行单位无能力垫支活动的经费，则可由执行单位向托管机构申请借支部分经费，用于活动周转。活动完成后用原始票据报账。 C.审核：报账前须制作经费使用明细表和整理相关票据，并交由项目负责人审核。审核内容包括：经费使用与项目活动是否相符，经费使用的类别和数量是否符合预算，票据是否合法合规等。由托管单位代管者，项目负责人审核合格后须在明细表上以及票据背面签字，再送托管机构进行审核。通过托管机构审核后，经费方予以报销。,4、管理、使用和审批程序,D.报账要求： 直接管理者： 根据项目负责人已签字的经费使用明细表和发票等票据原件报账，并附活动记录表。 托管单位代管者 a. 三名签名备案的执行单位代表（一名项目负责人，一名财务专管人，一名经办人）均须在领款单上签字，托管机构将之存档。 b. 执行单位出具负责人签字审核的经费使用明细表和发票等票据原件，并附活动记录表。 c. 托管机构审核通过后，在明