物流企业财务结算与系统设置.doc

物流企业财务结算与系统设置物流企业财务结算与别的行业有较大的不同，且行业内也没有标准的参考模式；现在根据我们客户业务实践经验，我们整理成文档，用于各位参考，有不当之处，请指出。物流业务结算分为两大类：现结（现付）和挂账，其中挂账又分为：提付、回付、月结；1、提付：货物送达后，由提货方支付运费，到货方收取；代收货款：在提货方提货时支付货物的款项，由物流公司代收；这种结算方式大都是提付模式。货款扣：托运方不支付运费，直接由物流公司在代收货款中扣除。 2、回付：货物送达提货后，托运方根据物流公司提供的提货方的签单进行结算。 月结：与回付相同，只是每个月集中一起结算。一、 总部（发货方）开单：1、 本地代理：俗称炒货，卖货；及本公司将自己接到货物委托给别的物流公司托运。财务处理如接货100元，委托其他物流公司运输，运费80；1）现结： 借：现金发货方 100 贷： 主营业务收入发货方 20 贷： 其他应付款中转费用 80 结算 借：其他应付款中转费用 贷： 现金 发货方 80 2）提付：借：应收账款货物中转 20 贷：主营业务收入 发货方 20 或者 借：应收账款货物中转到货方 100 贷：主营业务收入发货方 20 贷：应付账款货物中转XX物流公司 803）回付：借：应收账款XX客户 100 贷：主营业务收入 发货方 20 贷：其他应付款 货物中转 802、 分单配栽（自行运输）：如接货100元，代收货款50000元1）现付：借：现金发货方 100 贷 ：主营业务收入 发货方 1002）提付：A、开票 借：应收账款到货方 100 贷：主营业务收入发货方 100B、提货 借：现金到货方 100 贷：应收账款到货方 100 代收货款： 代收货款 50000元开票 借：其他应收款代收货款到货方 50000 贷： 其他应付款代收货款XX客户 50000 提货收款结算借：现金货方 50000 贷：其他应收款代收货款到货方 50000 借： 其他应付款代收货款XX客户 50000 贷： 现金 49000 贷： 手续费收入 1000货款扣业务：代收货款30000元，运费：3000元开票：借：应收账款提付XX客户 3000元 贷： 主营业务收入：3000元 借：其他应收款代收货款到货方 30000元 贷： 其他应付款代收货款XX客户 30000元提货收款结算： 借：现金到货方 30000元 发货方 贷：其他应收款代收货款到货方 30000元 借：其他应付款代收货款XX客户 30000 贷：现金：27000元 贷：应收账款提付XX客户 3000 3）回付：1000元开票： 借： 应收账款回付XX客户 1000元 贷： 主营业务收入回付XX客户 1000元签单返回与客户结算： 借：现金发货方 1000元 贷 ：应收账款回付XX客户 1000元特殊情况：提付改回付（异动之一）借：应收账款回付XX客户 贷：应收账款提付到货方月结与回付财务处理一样。 二、 终端代理（异地中转）货物到达到货方，再次中转长沙到凯里 700元 货物到达怀化 运费 500元 中转 怀化到达凯里 运费200元 现付业务：开票：借：现金到货方 700 发货方 贷： 主营业务收入发货方 700 异地中转： 借：主营业务成倍中转费XX物流公司 200 贷：现金到货方200提付业务：开票：借 ：应收账款到货方 700 贷： 主营业务收入发货方 700 异地中转： 借：主营业务成本中转费XX物流公司 200 借：应收账款中转提付到货方XX物流公司 500 贷； 应收账款到货方 700 收款结算： 借：现金到货方 500 贷：应收账款中转提付到货方XX物流公司回付业务：开票：借：应收账款回付XX客户 700 贷 ：主营业务收入回付发货方 700 异地中转： 借：主营业务成本中转费用到货方XX物流公司 200 贷：现金到货方或应付账款中转费用到货方XX物流公司 200签单回收结算： 借：现金发货方 700 贷 ：应收账款回付XX客户 700 借： 应付账款中转费用到货方XX物流公司 贷：现金发货方 200三、 中转接货（代垫费用）上面是说明我们将货物在异地中转给别的物流公司，而这里正好倒过来，我们承接其他物流公司中转货物。北京到怀化运费1500元，北京到长沙运费1000元，我们在长沙承接货物，运到怀化，运费500元。现结模式：借：现金发货方 500元 贷：主营业务收入 500元 提付模式：开票 借：应收货款到货方 1500 贷：现金或应付账款代垫费用 1000 贷：主营业务收入 500 提货结算 借；现金到货方 1500 贷： 应收账款到货方 1500 借：应付账款代垫费用 1000 贷： 现金 1000回付模式：开票：借 ：应收货款XX物流公司 500 贷 ：主营业务收入 500系统科目设置根据管理的需要：如要主营业务收入考核业务员，就必须加上职员辅助核算，在录入每笔主营业务收入分录时就必须录入是哪个业务员。这样就可以按业务员进行主营业务收入统计。以上物流业务涉及的主要会计科目有：资产类科目： 现金（银行存款）、应收账款、其他应收款（代收货款、员工欠款）负债类科目： 应付账款、其他应付款（代收货款） 损益类科目： 收入：主营业务收入、其他业务收入、 支出：主营业务成本（中转费、长运费、送货费、装卸费）相关考核项目：主要核算项目：部门、个人、车次、客户、客户应该分类：主要客户、零散客户、物流客户（异地中转）部门分为总部、机构等，如现金分总