《全国县级税务机关纳税服务规范》常见涉税事项指南.ppt

全国县级税务机关纳税服务规范 天津市国家税务局 常见涉税事项指南 前言 制定和实施纳税服务规范 是 便民办税春风行动 长期化 制度化的重要成果 是提升税务部门效率和形象的重要手段 规范县级税务机关纳税服务工作 对提高纳税人满意度和税法遵从度 树立税务部门良好形象具有重要意义 为此 国家税务总局以县级税务机关为突破口规范纳税服务工作 形成了 全国县级税务机关纳税服务规范 1 0版 并自2014年10月1日起正式实施 纳税服务规范 全面贯彻国务院转变职能 简政放权的要求 科学把握税收现代化的发展方向 借鉴国际纳税服务有效做法 参考我国服务行业标准体系 以我国现行税收法律法规为依据 系统总结 十二五 以来我国纳税服务的实践经验 特别是汇集了全国税务部门开展 便民办税春风行动 的一系列创新成果 一 纳税服务规范 的主要内容 纳税服务规范 立足税务部门的前台服务 以纳税人依申请的服务事项为主 适当兼顾税务部门依职权进行服务和管理的事项 还包括服务场所 服务方式 服务用语等文明服务事项 体现了以纳税人为中心 视纳税人为客户的服务理念 具体包括9类72项212个服务事项1120条服务规范 宣传咨询规范 税务认定规范 发票办理规范 申报纳税规范 优惠办理规范 证明办理规范 税务登记规范 权益维护规范 文明服务规范 九类 税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定 办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范 包括设立登记 变更登记 停复业登记 注销登记 重新税务登记 遗失补办 报告备案登记 报验登记 非正常户处理等9项21个事项 税务登记规范 税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定 办理纳税人税务资格 征收方式认定等业务的服务规范 包括增值税一般纳税人资格认定 征收方式认定 税收优惠资格备案及认定 出口退 免 税资格认定等4项18个事项 税务认定规范 发票办理规范是指税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范 包括发票领用 发票开具 发票验旧 发票缴销 发票相关服务等5项27个事项 发票办理规范 申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定 受理纳税人或扣缴义务人申报 缴纳 解缴 退还税费等业务的服务规范 包括增值税申报 消费税申报 营业税申报 车辆购置税申报 企业所得税申报 个人所得税申报 房产税申报 城镇土地使用税申报 土地增值税申报 耕地占用税申报 资源税申报 契税申报 印花税申报 车船税申报 城市维护建设税申报 基金 费 申报 定期定额户申报 委托代征申报 代扣代缴申报 财务会计报告报送 重大涉税情况报告 延期申报纳税 退 抵 税办理 滞纳金处理 授权 委托 划缴协议等25项51个事项 申报纳税规范 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范 包括增值税优惠办理 消费税优惠办理 营业税优惠办理 车辆购置税优惠办理 企业所得税优惠办理 个人所得税优惠办理 房产税优惠办理 城镇土地使用税优惠办理 土地增值税优惠办理 耕地占用税优惠办理 资源税优惠办理 契税优惠办理 印花税优惠办理 车船税优惠办理 城市维护建设税优惠办理 教育费附加优惠办理等16项33个事项 优惠办理规范 证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生产经营 纳税情况 进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范 包括证明开具 证明核销等2项22个事项 证明办理规范 宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利 正确履行纳税义务 依据税收法律法规及相关规定 通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括税收政策 办税流程等一系列内容的宣传告知 问题解答和培训辅导等服务的规范 包括日常宣传 专题宣传 培训辅导 纳税咨询等4项8个事项 宣传咨询规范 权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所指定和遵守的纳税服务投诉 涉税法律救济 涉税中介服务及监管等制度和规范 包括纳税服务投诉 税收法律救济 涉税中介服务与监管等3项6个事项 权益维护规范 文明服务规范是指税务机关按照规范 便捷 高效 文明的服务要求 优化服务环境 规范服务行为 提升服务质效的各项服务规范 包括办税服务厅建设 文明礼仪 优质服务 应急处置等4项26个事项 文明服务规范 二 纳税服务规范 常见涉税事项指南 一 单位纳税人设立登记 二 变更登记 涉及税务登记证件内容变化 三 变更登记 不涉及税务登记证件内容变化 四 企业所得税征收方式鉴定 调整 五 出口退 免 税资格认定 六 增值税专用发票 增值税税控系统 最高开票限额调整 七 申请开具红字增值税专用发票 八 发票认证 九 丢失增值税专用发票已报税证明单 开具 十 丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单 开具 一 单位纳税人设立登记 1 业务描述单位纳税人设立登记 单位纳税人 个人独资企业 一人有限责任公司 外国企业常驻代表机构申报办理税务登记 2 报送资料 1 税务登记表 2份 2 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 3 组织机构代码证书副本原件及复印件 4 有关合同 章程 协议书复印件 5 法定代表人 负责人 居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件 6 纳税人跨县 市 设立的分支机构办理税务登记时 应提供总机构的税务登记证副本复印件 7 改组改制企业应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件 8 汽油 柴油消费税纳税人还需提供以下资料1份 生产企业基本情况表 生产装置及工艺路线的简要说明 企业生产的所有油品名称 产品标准及用途 9 外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件 10 外国企业常驻代表机构还应提供以下资料 注册地址及经营地址证明 产权证 租赁协议 原件及其复印件 如为自有房产 应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件 如为租赁的场所 应提供租赁协议原件及其复印件 出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件 首席代表 负责人 护照或其他合法身份证件的原件及复印件 外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单 包括名称 地址 联系方式 首席代表姓名等 一 单位纳税人设立登记 温馨提示1 请您及时安装申报软件并于下一征期开始后到主管机关办税大厅拷取电子申报初始化文件 进行纳税申报 2 如您需要领购普通发票或办理一般纳税人资格认定 请到办税服务厅提出申请 3 既缴纳增值税又缴纳营业税的企业 原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确认企业所得税征管归属 4 国地税机关实行联合办理税务登记证后 您只需要在任一机关办理套印天津市国家税务局 天津市地方税务局印章的联合税务登记证件 便可以在国 地税务机关通用 5 法定代表人 负责人 已存在非正常户记录的 申报办理新的税务登记时税务机关核发临时税务登记证及副本 限量供应发票 纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后 方可申报转办正式的税务登记 6 纳税人可自愿参加纳税人学校的学习 7 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 8 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 9 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 一 单位纳税人设立登记 二 变更登记 涉及税务登记证件内容变化 1 业务描述税务登记情形发生变化 涉及改变税务登记证件内容的纳税人 向原主管税务机关办理变更税务登记 2 报送资料 1 变更税务登记表 2 工商营业执照原件及复印件 3 组织机构代码证书副本原件及复印件 涉及变动的提供 4 业主或法定代表人身份证件的原件及复印件 涉及变动的提供 5 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 6 税务登记证及其副本 二 变更登记 涉及税务登记证件内容变化 温馨提示1 如变更内容涉及行业 税种 请您及时拷取企业电子申报初始化信息 2 如您有出口退税资格 请及时到进出口税收管理科办理出口退 免 税资格变更相关事宜 3 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 4 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 5 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 三 变更登记 不涉及税务登记证件内容变化 1 业务描述税务登记情形发生变化 但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人 向原主管税务机关办理变更税务登记 2 报送资料 1 变更税务登记表 2 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 三 变更登记 不涉及税务登记证件内容变化 温馨提示1 如变更内容涉及行业 税种 请您及时拷取企业电子申报初始化信息 2 如您有出口退税资格 请及时到进出口税收管理科办理出口退 免 税资格变更相关事宜 3 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 4 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 5 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 四 企业所得税征收方式鉴定 调整 1 业务描述税务机关根据纳税人账簿设立 会计核算 纳税资料提供以及所得税申报等情况 确定采用或调整查账征收 核定征收等方式缴纳企业所得税 对纳税人申请采取实际利润以外的其他企业所得税预缴方式的税务机关按规定进行核定 2 报送资料 1 企业所得税核定征收鉴定表 或 非居民企业所得税征收方式鉴定表 2 采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的纳税人应填写 税务行政许可申请表 四 企业所得税征收方式鉴定 调整 温馨提示1 所得税核定征收后 请您及时拷取企业电子申报初始化文件 2 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 3 若您递交的资料经审核齐全 无误后 请依据受理通知书上注明的时间领取批件 4 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 5 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 五 出口退 免 税资格认定 1 业务描述出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内 填报 出口退 免 税资格认定申请表 提供有关资料到税务机关办理出口退 免 税资格认定 其他单位在发生出口货物劳务业务之前 填报 出口退 免 税资格认定申请表 提供银行开户许可证及税务机关要求的其他资料 到税务机关办理出口退 免 税资格认定 增值税零税率应税服务提供者申报办理增值税零税率应税服务退 免 税前应办理出口退 免 税资格认定 2 附送资料 1 出口企业 A 出口退 免 税资格认定申请表 及电子数据 B 加盖备案登记专用章的 对外贸易经营者备案登记表 或 中华人民共和国外商投资企业批准证书 原件及复印件 C 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件 D 银行开户许可证原件及复印件 E 未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议 不提供上述第B C项资料 五 出口退 免 税资格认定 2 其他单位 A 出口退 免 税资格认定申请表 及电子数据 B 银行开户许可证原件及复印件 3 增值税零税率应税服务提供者 A 出口退 免 税资格认定申请表 及电子数据 B 根据所提供的适用增值税零税率应税服务 提供以下对应资料的原件及复印件 提供国际运输服务 以水路运输方式的 应提供 国际船舶运输经营许可证 以航空运输方式的 应提供经营范围包括 国际航空客货邮运输业务 的 公共航空运输企业经营许可证 或经营范围包括 公务飞行 的 通用航空经营许可证 以公路运输方式的 应提供经营范围包括 国际运输 的 道路运输经营许可证 和 国际汽车运输行车许可证 以铁路运输方式的 应提供经营范围包括 许可经营项目 铁路客货运输 的 企业法人营业执照 或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料 提供航天运输服务的 应提供经营范围包括 商业卫星发射服务 的 企业法人营业执照 或他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料 五 出口退 免 税资格认定 提供港澳台运输服务 以公路运输方式提供内地往返香港 澳门的交通运输服务的 应提供 道路运输经营许可证 及持 道路运输证 的直通港澳运输车辆的物权证明 以水路运输方式提供内地往返香港 澳门交通运输服务的 应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明 以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的 应提供 台湾海峡两岸间水路运输许可证 及持 台湾海峡两岸间船舶营运证 船舶的物权证明 以航空运输方式提供港澳台运输服务的 应提供经营范围包括 国际 国内 含港澳 航空客货邮运输业务 的 公共航空运输企业经营许可证 或者经营范围包括 公务飞行 的 通用航空经营许可证 以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的 应提供经营范围包括 许可经营项目 铁路客货运输 的 企业法人营业执照 或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料 采用程租 期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的 应提供程租 期租和湿租合同或协议 对外提供研发服务或设计服务的 应提供 技术出口合同登记证 C 增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务 且未办理过出口退 免 税资格认定的 除提供上述资料外 还应提供加盖备案登记专用章的 对外贸易经营者备案登记表 和 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书 的原件及复印件 五 出口退 免 税资格认定 温馨提示1 若您递交的资料经审核齐全 无误后 请依据 文书受理回执单 上注明的时间领取批件 2 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 3 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 4 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 六 增值税专用发票 增值税税控系统 最高开票限额调整 1 业务描述税务机关按照已办理增值税专用发票 增值税税控系统 最高开票限额的增值税一般纳税人的申请 根据其生产经营变化情况 对其使用增值税发票税控系统开具增值税专用发票 货物运输业增值税专用发票最高限额进行调整 2 报送资料 1 最高开票限额申请表 2份 2 税务行政许可申请表 3 单笔销售业务 单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料 六 增值税专用发票 增值税税控系统 最高开票限额调整 温馨提示1 增值税专用发票最大开票限额变更申请批准后 请持批件及企业IC卡到金税管理窗口进行发行工作 2 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 所有表格均应用碳素笔填写 3 若您递交的资料经审核齐全 无误后 请依据 文书受理回执单 上注明的时间领取批件 4 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 5 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 七 申请开具红字增值税专用发票 1 业务描述增值税一般纳税人开具增值税专用发票后 发生销货退回 开票有误等情形但不符合作废条件的 或者因销售部分货物退回及发生销售折让的 购买方或销售方向税务机关提出 开具红字增值税专用发票申请单 申请 经税务机关书面审核后出具 2 报送资料 1 开具红字增值税专用发票申请单 2份 2 与 开具红字增值税专用发票申请单 对应的蓝字发票 3 纳税人视不同情形 分以下情况提供资料 因专用发票抵扣联 发票联均无法认证的 由购买方填报 并在 开具红字增值税专用发票申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 税务机关审核后出具 开具红字增值税专用发票通知单 购买方不作进项税额转出处理 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围 取得的专用发票未经认证的 由购买方填报 开具红字增值税专用发票申请单 并在 开具红字增值税专用发票申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 税务机关审核后出具 开具红字增值税专用发票通知单 购买方不作进项税额转出处理 七 申请开具红字增值税专用发票 因开票有误购买方拒收专用发票的 销售方须在专用发票认证期限内向税务机关填报 开具红字增值税专用发票申请单 并在 开具红字增值税专用发票申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 同时提供由购买方出具的写明拒收理由 错误具体项目以及正确内容的书面材料 税务机关审核确认后出具通知单 销售方凭通知单开具红字专用发票 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 销售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填报 开具红字增值税专用发票申请单 并在 开具红字增值税专用发票申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 同时提供由销售方出具的写明具体理由 错误具体项目以及正确内容的书面材料 税务机关审核确认后出具 开具红字增值税专用发票通知单 销售方凭 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字专用发票 七 申请开具红字增值税专用发票 温馨提示1 购货方在取得需要作进项税额转出的 开具红字增值税专用发票通知单 后 必须暂依 通知单 所列增值税税额从当期进项税额中转出 2 因开票有误购买方拒收专用发票的 销售方应在专用发票认证期限内向主管税务机关填报 开具红字增值税专用发票申请单 3 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 销售方应在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报 开具红字增值税专用发票申请单 4 以上复印件 A4纸张 及表格均加盖公章 注 申请单 加盖财务专用章 原件经审核后退还 所有表格均应用碳素笔填写 5 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 6 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 八 发票认证 1 业务描述税务机关通过防伪税控系统对纳税人增值税专用发票 货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的抵扣联识别 确认 2 报送资料 1 增值税专用发票抵扣联原件 2 货物运输业增值税专用发票抵扣联原件 3 机动车销售统一发票抵扣联原件 4 专用发票抵扣联无法认证的 可使用专用发票发票联到主管税务机关认证 纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的 购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证 八 发票认证 温馨提示1 货物运输业增值税专用发票第一次来税务机关办理认证业务的需要先到综合服务窗口办理一般纳税人档案信息维护 2 本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍 3 天津市国家税务局纳税服务热线 12366 九 丢失增值税专用发票已报税证明单 开具 1 业务描述增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票需申请抵扣的 由销货方到其主管税务机关提出申请开具 丢失增值税专用发