会计三大报表间的勾稽关系以武汉东湖高新集团股份有限公司——报表为例PPT课件

会计三大报表间的勾稽关系 以武汉东湖高新集团股份有限公司1997年 1998年报表为例 1 精品课件 武汉东湖高新集团股份有限公司注册资本63425 78万元人民币成立日期1993 3 19公司类型股份有限公司登记状态在营 开业 经营范围 高新技术产品的开发 生产 销售及服务 能源 交通 通信项目及基础设施的开发 建设 科技工业圆开发管理 房地产开发 商品房销售 资质二级 物业管理及餐饮服务 针纺织品 百货 五金交电 计算机与配件 通信设备 普通设备 普通机械 电器机械 建筑及装饰材料零售及批发 承接通信工程安装及设计 组织科技产品展示活动 仓储服务 公司背景 2 精品课件 会计三大报表间的勾稽关系 1 表内勾稽关系2 表间勾稽关系 3 精品课件 会计报表内部以及会计报表间的勾稽关系 4 精品课件 1 1资产负债表 1 1 1含义资产负债表是反映企业在某一特定日期 如月末 季末 年末 全部资产 负债和所有者权益情况的会计报表 是企业经营活动的静态体现 根据 资产 负债 所有者权益 这一平衡公式 依照一定的分类标准和一定的次序 将某一特定日期的资产 负债 所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成 1 1 2表内勾稽关系资产 负债 所有者权益 5 精品课件 1 1 3以东湖高新为例 资产751 088 027 65负债324 490 670 49所有者权益364 413 941 08 6 精品课件 1 2利润表 1 2 1含义利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表 1 2 2表内勾稽关系收入 成本费用 利润 7 精品课件 1 2 3以东湖高新为例 主营业务收入232 996 256 45主营业务成本160 263 709 34主营业税金及附加7 343 180 47主营业务利润65 389 366 64 8 精品课件 1 3现金流量表 1 3 1含义现金流量表是一份显示于指定时期 一般为一个月 一季 主要是一年的年报 的现金流入和流出的财政报告 这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金 以及根据公司的经营 投资和融资角度作出分析 作为一个分析的工具 现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力 特别是缴付帐单的能力 1 3 2表内勾稽关系现金净流入 现金净流出 现金净流量 9 精品课件 1 3 3以东湖高新为例 经营活动现金流入181 815 444 34投资活动现金流入27 885 615 98筹资活动现金流入254 476 840 10现金净流入464 177 900 42 经营活动现金流出236 395 931 78投资活动现金流出121 605 167 43投资活动现金流出80 930 466 75现金净流出438 931 565 96 现金净流量 现金净流量1 655 246 334 46 10 精品课件 2 表间勾稽关系 资产负债表是一个时点报表 而利润表和现金流量表是一个时期报表 两个不同时点之间就是一段时期 这两个时点的上的差额 应该等于这段时期内的增量 所以 资产负债表可以和利润表和现金流量表相勾稽 11 精品课件 2 1资产负债表与利润表 资产负债表中未分配利润的期末余额 期初余额 利润表中的未分配利润资产负债表和利润表的勾稽关系只有一个公式 但分二种情况 1 1月 11月任何月份 两表的勾稽公式 资产负债表的 未分配利润 期末数 资产负债表的 未分配利润 年初数 利润表的 净利润 本年累计数2 1 12月 如果全年度 净利润 是负数 即亏损 两表的勾稽公式同上 即 资产负债表的 未分配利润 期末数 资产负债表的 未分配利润 年初数 利润表的 净利润 本年累计数 2 12月 如果全年度 净利润 是正数 即盈利 两表的勾稽公式资产负债表的 未分配利润 期末数 资产负债表的 未分配利润 年初数 利润表的 净利润 本年累计数 本年提取的盈余公积数 12 精品课件 以东湖新高为例 年初未分配利润 本年利润 计提公积金 计提公益金 任意公积金 本期分配利润 应付股利 资产负责表 期末未分配利润 期末数36 542 288 05 42 477 720 53 4 247 772 05 2 123 886 03 6 371 658 14 48 000 000 00 18 276 692 36 13 精品课件 2 2资产负债表与现金流量表 资产负债表的现金 银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数 应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量以东湖高新为例 资产负债表货币资金期初35 712 777 38货币资金期末60 974 589 87现金流量表现金及现金等价物净增加额25261812 49 14 精品课件 表内勾稽关系 表间勾稽关系 资产 负债 所有者权益收入 成本费用 利润现金净流入 现