江铃汽车股份有限公司内部控制制度.doc

江铃汽车股份有限公司内部控制制度江铃汽车股份有限公司内部控制制度 第一章第一章 总总 则则 2 2 第二章第二章 主要内容主要内容 2 2 第一条第一条 授权管理 2 第二条第二条 人力资源管理 4 第三条第三条 关联交易的内部控制 6 第四条第四条 销售业务管理 7 第五条第五条 采购业务管理 7 第六条第六条 产品开发业务管理 8 第七条第七条 生产制造过程控制 8 第八条第八条 财务系统控制 10 第九条第九条 信息系统控制 20 第十条第十条 信息披露控制 21 第十一条第十一条 内部审计 22 第三章第三章 内部控制效果的评估内部控制效果的评估 2222 第一条第一条 内部控制自检制度 22 第二条第二条 风险评估制度 23 第三条第三条 职能 流程的控制水平评估 23 第四条第四条 提交审计委员会审阅 23 第四章第四章 附则附则 2323 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 依据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国证券法 以及 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 江铃汽车股份有限公司章程 等 法律 法规及规范性文件 制定公司内部控制制度 第二条第二条 公司内部控制的目标 一 保证遵守国家法律 法规 规章及其他相关规定 经营合法合规及公司 内部规章制度的贯彻执行 二 防范经营风险和道德风险 三 保障公司资产的安全 完整 四 保证公司信息的真实 准确 完整和公平 五 提高公司经营的效益及效率 第二章第二章主要内容主要内容 本制度主要包括以下内部控制 授权管理 人力资源管理 关联交易的内部控 制 销售业务管理 采购业务管理 产品开发业务管理 生产制造过程控制 财务系统控制 信息系统控制 信息披露控制 内部审计控制等内容 第一条第一条 授权管理 公司按照 公司法 证券法 以及上市公司的有关法律规范的要求 制定了 公司章程 股东大会议事规则 董事会议事规则 监事会议事规则 执行委员会运作规则 等公司法人治理制度 建立了较为合理的组织架构和健 全的逐级授权制度 通过授权管理明确股东大会 董事会 监事会 执行委员 会 总裁和公司管理层 各职能部门的具体职责范围和权限 一 股东大会是公司的权力机构 依法行使下列职权 1 决定公司经营方针和投资计划 2 选举和更换非由职工代表担任的董事 监事 决定有关董事 监事的报 酬事项 3 审议批准董事会的报告 4 审议批准监事会报告 5 审议批准公司的年度财务预算方案 决算方案 6 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案 7 对公司增加或者减少注册资本做出决议 8 对发行公司债券作出决议 9 对公司合并 分立 解散和清算或者变更公司形式作出决议 10 修改公司章程 11 对公司聘用 解聘会计师事务所作出决议 12 审议批准公司章程第四十八条规定的担保事项 13 审议公司在一年内购买 出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 百分之三十的事项 14 审议批准变更募集资金用途事项 15 审议股权激励计划 16 审议法律 行政法规 部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的 其他事项 二 公司董事会对股东大会负责 行使下列职权 1 召集股东大会 并向股东大会报告工作 2 执行股东大会的决议 3 决定公司的经营计划和投资方案 4 制订公司的年度财务预算方案 决算方案 5 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案 6 制订公司增加或者减少注册资本 发行债券或其他证券及上市方案 7 拟订公司重大收购 收购本公司股票或者合并 分立 解散及变更公司 形式的方案 8 在股东大会授权范围内 决定公司对外投资 收购出售资产 资产抵押 对外担保事项 委托理财 关联交易等事项 9 决定公司内部管理机构的设置 10 聘任或者解聘公司总裁 董事会秘书 根据总裁的提名 聘任或者解聘 公司执行副总裁 副总裁 财务总监等高级管理人员 并决定其报酬事 项和奖惩事项 11 制订公司的基本管理制度 12 制订公司章程的修改方案 13 管理公司信息披露事项 14 向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所 15 听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作 16 法律 行政法规 部门规章或公司章程授予的其他职权 三 公司设监事会 行使下列职权 1 应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 1 检查公司财务 2 对董事 高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 对违反法律 行 政法规 本章程或者股东大会决议的董事 高级管理人员提出罢免的建 议 3 当董事 高级管理人员的行为损害公司的利益时 要求董事 高级管理 人员予以纠正 4 提议召开临时股东大会 在董事会不履行 公司法 规定的召集和主持 股东大会职责时召集和主持股东大会 5 向股东大会提出提案 6 依照 公司法 第一百五十二条的规定 对董事 高级管理人员提起诉 讼 7 发现公司经营情况异常 可以进行调查 必要时 可以聘请会计师事务 所 律师事务所等专业机构协助其工作 费用由公司承担 8 公司章程规定或股东大会授予的其他职权 四 总裁对董事会负责 行使下列职权 1 主持公司的生产经营管理工作 组织实施董事会决议 并向董事会报告 工作 2 组织实施公司年度经营计划和投资方案 3 拟订公司内部管理机构设置方案 4 拟订公司的基本管理制度 5 制定公司的具体规章 6 提请董事会聘任或者解聘公司执行副总裁 副总裁 财务总监 7 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的管理人员 8 公司章程或董事会授予的其他职权 第二条第二条 人力资源管理 人力资源管理包括招聘管理 薪酬和绩效管理 培训管理 考勤管理 离职管 理等 每年根据公司外部环境 发展战略 综合经营计划 人力资源的现状 员工年终业绩评价结果及员工职业生涯发展情况 制定公司的 人力资源规划 以及 公司年度人力资源需求计划 并由此确定公司的人员总数及结构 新增 员工的岗位配置 工资总额 员工平均收入 培训需求等 一 招聘管理 1 制定规范招聘流程 提高招聘的专业水平 2 主要流程和内容 人事企管部根据年度人力资源需求计划和部门需求开 展招聘工作 根据职位描述和职位要求进行招聘 内部员工优先录用 按流程选择最佳渠道发布招聘信息 收集应聘人资料进行筛选 由人事 企管部组织符合基本条件的应聘者参加面试 经过初试 复试和测评确 定预选人员 再经过用人单位负责人面试 综合评定最终确定人选 对 高级人才的录用除经过上述必要程序 还需要经公司领导面试 新职员 在录用后必须接受入职培训 试用期满经考核合格后转为公司正式聘用 员工 二 薪酬和绩效管理 1 公司按照市场化原则 提供业内富有竞争力并符合地区实际情况的薪酬 吸纳和保有优秀人才 根据员工的工作考评 实施激励 2 主要流程和内容 公司人事企管部依据各地区行业薪酬调查结果 岗位 评估结果 地区物价指数等确定薪金体系和政策 根据公司薪酬政策和 相关规定确定员工工资标准和福利 并实施相应的管理 根据员工年初 确定的各项考核项目 由人事企管部于年终组织公司各单位员工绩效考评 工作 对员工考评结果进行汇总 统计和分析 各用人单位根据员工的 评价结果 实施对员工的激励 其中包括员工的职位升降 发放奖金 评 选先进 调整薪酬 岗位调整及提供培训发展机会等 三 培训管理 1 制定公司培训管理流程 使公司员工培训适应公司业务发展和战略需要 明确培训职责的划分 保证培训有序 高效开展 2 主要内容 培训中心根据公司生产经营计划 人力资源中长期发展规划 及各部门 专业厂 对所有岗位分析得出的培训需求进行汇总分析 同 时结合公司质量 环境 安全及相关方要求进行培训需求分析 确定员 工持续胜任工作所需的培训 制定培训计划 经过人事系统主管批准后 由培训中心负责组织执行并建立培训档案 培训中心每年作两次培训效 果总体评估 以确保培训的针对性 有效性 并将员工培训的总体情况 反馈给人事企管部作为人力资源发展规划的一项输入 四 考勤管理 1 制定考勤管理规定 规范职员的出勤行为 2 主要流程和内容 各部门设有考勤员 负责员工日常考勤工作 并妥善 保管各种休假凭证和原始考勤记录 每月向公司人事企管部汇报考勤结 果 对于休假 由职员本人向所在部门的负责人提出申请 根据请假事 由的类别和时间的长短 按照公司考勤管理规定的要求 需获得相应级 别的审批 部门考勤员和 或人事企管部将进行备案 根据数据更新情况 发放薪酬 公司人事企管部将对各部门考勤情况进行不定期检查 如有 违反规定的对部门进行相应处罚 五 离职管理 1 规范离职相关制度及办理程序 明确离职审批的流程及权限 2 主要内容 员工需提出书面报告要求调离公司和与本公司解除劳动合同 须经部门长和主管系统副总裁签字批准后 提交人事企管部 经批准方 可离职 离职人员须在规定时间内办理工作交接并归还借物 借款 IT 部门冻结该职员信息访问的权限 离职人员须在一个月内办理完工资 社保 档案等相关转移手续 第三条第三条 关联交易的内部控制 一 制订 关联交易控制程序 规范公司与关联方之间的经济行为 强化关 联交易控制 保证公司与关联方发生之交易的公允性 合理性 以符合相 关法律法规的规定 二 关联方交易的原则为 1 确定关联方交易价格时 须遵循 公平 公正及等价有偿 的一般商业 原则 并以书面合同方式予以规定 2 公司在处理关联方交易时 不得损害全体股东的合法权益 3 对于关联方交易 必须遵循 如实披露 的原则 三 关联方交易审批权限 按与单个关联方进行的年交易总金额分类 A 类交易 年交易金额大于或等于净资产 5 的关联方交易 B 类交易 年交易金额大于或等于净资产 0 5 而小于净资产 5 的关联方交 易 C 类交易 年交易金额小于净资产 0 5 的关联方交易 A 类交易须经过股东大会批准 B 类交易须经过董事会批准 C 类交易 须通过执委会或其授权人批准 首次批准 即上市公司与关联人之间进行关联交易 应当在首次发生时 签订协议并按标准提交董事会或股东大会审议批准 包括交易标的 价格 定价方式 付款方式 年交易金额等交易事项和内容 对重大变化的批准 即对协议主要条款如交易方 交易内容等发生变化 需重新批准 交叉批准制度 避免关联方授权人员批准与之相关关联方交易 批准 人员仅限于执委会成员或其授权的人员 四 主要流程和内容 1 编制和发布关联方清单 并在关联方组成发生变更后及时发布最新版本 的关联交易方清单 2 定期统计和预测关联交易执行情况 内容包括关联方交易对象 交易类 型 业务驱动因素 交易内容 定价方式 结算方式 交易金额预测及 与上年关联方交易预测的差异等 新增的关联方交易及有重大变化的日 常关联方交易将按相应的批准权限提交批准 3 关联方交易合同审批 各职能部门签订合同前必须依据公司发布的关联 方清单判断是否为关联方交易 若为关联方交易均须经审批后才能进行 合同签署 4 公司管理层定期审阅关联方交易报告并定期向董事会汇报 第四条第四条 销售业务管理 一 公司营销部门是公司产品销售工作的归口管理部门 主要负责整车 汽车 零部件和售后服务配件的市场分析及产品营销的全过程管理 二 主要流程和内容 1 营销部门定期收集公司内外部信息 制定销量计划 促销计划 产品促 销和新产品的上市推广方案 并对效果进行评估总结 作为下次活动的 参考 结合市场特征 推进品牌和经销网点建设 提出产品改进建议 2 公司销售采用特约经销商 特约维修站 方式 公司制定了详细的特约 经销商 特约维修站 新增 淘汰等考核制度 保证经销商队伍的活力 3 公司销售采用现款销售与信用额度销售两种方式 对于信用额度管理 公司根据经销商信用记录 财务状况 销售业绩评估经销商信用等级 提供相应的信用额度 定期根据经销商的信用额度使用状况进行跟踪 评价 实施实地审计 有效的保证了应收账款的及时回收 4 公司销售通过信息系统实现对订单的全过程跟踪 确保订单按时生产 按时交付 当实际收款金额或可用信用额度低于订单金额时信用 将停 止对订单进行下一步处理 有效的保证了应收账款的安全 5 对于销售退回 销售折让与折扣 必须根据管理层授权进行逐级审批 销售退回由销售部门出具退货通知单 并说明购货方的退货理由 经批 准后 物流部据以办理出库冲账 若属于报废产品 需及时报经批准予 以处理 6 为了更好的保障顾客利益 公司对产品提供免费保养服务与三包 并成 立应急小组以应对事故诉讼 召回等非常规事项 7 营销部门负责提供顾客满意度相关的基础信息 负责组织顾客销售体验 服务体验满意度的调查 分析 负责具体执行顾客满意度调查 并将调 查结果报公司质量管理部门 第五条第五条 采购业务管理 一 公司制定了 采购管理程序 规定了公司物资和服务采购的工作职责 采购管理的过程和要求 以确保公司采购的物资和服务满足规定的采购要 求 规范采购行为 降低采购成本 提升公司的市场竞争力 二 主要流程和内容 公司采取集中采购方式 成立采购委员会 建立公司的 商品采购策略 采购过程做到职责分离 公司针对采购的寻源过程 采购 订单的执行过程和供应商的管理制定相应的控制流程 1 采购寻源流程规定应根据收集的市场信息 准备潜在供应商名单 评价 和验证潜在供应商的能力 按照竞价的采购方式 密封报价 招议标 比价 和规定的审批流程确定供应商和价格 并与供应商签订采购合同 2 采购订单的执行流程规定应有采购需求计划 并按规定办理物资的验证 和接收 对不合格品执行退货或索赔流程 3 供应商的管理流程主要是对供应商进行年度综合评价 包括供应商的综 合开发能力 供应价格 环境健康安全指标 供应关系 供货能力 到 货时间 实物质量和第二方质量评审等方面 淘汰不符合要求的供应商 4 明确货款支付流程 严格执行公司的应付帐款管理制度 保证付款安全 性和适时性 第六条第六条 产品开发业务管理 一 为保证公司的持续发展 公司制定产品周期计划 不断开发新产品 公司 针对产品开发策略阶段 设计和制造阶段制定相关流程 以保证产品开发 的设计 验证 确认等活动的有效性 以及产品设计 制造开发质量满足 规定的要求 二 在产业政策法规分析 产品分析 市场需求预测与分析的基础上进行产品 开发策划 对开发策划的项目进行投资分析和资源分析 编制产品策划项 目建议书 并获得批准 三 根据产品策划项目建议书 进行技术可行性分析 市场可行性分析 制造 可行性分析 质量目标确定 安全环保分析和财务可行性分析 在可行性 分析基础上编制项目立项报告 根据管理授权 上报批准 四 按照公司的产品开发控制流程 对已批准立项的产品开发项目编制产品开 发项目计划 在产品开发的关键节点 进行产品的评审 评估和试验 以 及财务分析和控制 以保证开发的产品能达到立项时预期的产品性能指标 质量指标及项目投资效益等要求 开发项目结束后 完整 妥善地保管开 发设计资料 五 公司对产品开发项目进行绩效评价与考核 不断提高技术研发水平 提升 核心竞争力 研发人员必须严格执行各项保密制度 保证研发信息及文件 的知识产权得到保护 第七条第七条 生产制造过程控制 一 综合分析市场环境 生产要素及成品库存情况 拟定生产计划 以确保生 产制造系统低耗高效地运行 确保公司经营目标的实现 二 建立健全生产管理体系 制定科学合理的工艺流程及岗位作业指引 生产 和服务岗位接受必要的岗位技能培训 以保证工作质量 三 保障生产和服务设备 监测设备等正常运行 制定合理的设备维修计划 以确保设备持续有效 四 公司制定产品质量控制流程 持续满足法律法规要求及顾客的需求和期望 向顾客提供高品质产品 1 以顾客为导向 以过程为基础 以员工为核心 实施全面质量管理 持 续改进 通过不断优化设计 产品创新 过程控制 消除浪费不断提升 质量管理绩效 2 通过产品审核和过程审核 对产品和过程的关键和重要特性进行监视和 测量 包括进货 过程 最终检验和整车评价等活动 确保不合格或未 经验证合格的产品不投入使用和交付 3 为了不断提高企业的质量保证能力 以适宜的质量水平满足社会对产品 的需求 降低产品的总成本 提高经济效益 公司对产品的质量成本进 行分析和控制 五 公司遵守职业健康安全法律法规要求 持续改进职业健康安全管理绩效 保障员工的安全与健康 1 安全管理包括生产安全管理 行人安全管理 消防管理 2 生产安全管理规定生产过程中各特殊设备和特殊工种应遵守的安全管理 要求 包括冲 剪 压设备管理 防尘 防毒设备设施安全管理 高空 作业管理 特种作业人员及有毒有害作业人员管理和安全标志使用管理 程序等 通过安全生产责任制和安全生产奖惩制将安全生产责任落实到 各部门和负责人 保证公司安全生产 无重大事故发生 3 行人安全管理对在公司内活动的公司员工和外部人员的安全行走做出规 定 确保人员在公司的活动不受到厂内车辆和其它因素带来的伤害 4 消防管理流程规定公司消防安全管理有关要求 加强和规范公司的消防 安全管理 预防火灾和减少火灾危害 六 公司应遵守国家环保法律法规要求 持续改进环境管理绩效 在产品实现 的全过程实施节能 降耗 减废 预防及防治污染 1 环保管理包括环境保护管理流程 应急准备和响应程序等 2 环境保护管理规定本公司作好环境保护工作 加强环境保护管理 有效 地预防和控制环境污染 规范环境保护和经济建设同步发展的要求 包 括环境保护管理程序 环境因素识别与评价 危害辨识与风险评价 环 境和职业健康安全运行控制 废弃物管理规定 首次使用物料及危险化 学品控制程序等 3 应急准备和响应程序规定本公司对发生或可能发生的潜在事故和紧急情 况时所采取的控制方法 以减少或预防伴随产生的安全 环境影响 第八条第八条 财务系统控制 一 会计核算控制 依据 会计法 会计准则 企业会计制度 财务通则 会计基础工作 规范 等法律法规 公司制定了符合实际工作的各种相关会计制度与财务管理 制度 1 会计机构和会计人员 1 1 公司会计工作的基本任务是 真实 准确 及时 完整地反映和监 督公司的经营活动和财务成果 为经营决策和管理提供高质量的会计信 息和依据 1 2 公司依据会计管理和核算工作的需要设置会计机构和会计工作岗位 1 3 会计人员的分工应符合内部牵制制度 内部稽核制度的要求 并建 立会计人员岗位责任制 1 4 会计工作岗位可以一人一岗 一人多岗 或一岗多人 但出纳人员 不得兼管收入 费用 债权 债务帐簿的登记 各项实物验收保管 以 及稽核和会计档案保管工作 会计不得兼管出纳工作的现金收支 有价 证券的保管工作 1 5 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能 熟悉国家有关法律 法规 规章和国家统一会计制度 遵守职业道德 1 6 财务部每半年进行一次岗位责任制执行情况的检查 及时总结经 验 并加以修订和完善 1 7 会计工作岗位人员有计划地进行岗位轮换 以利于会计人员全面熟 悉业务 1 8 会计交接是前任会计人员因故离职 将工作移交给后任接替者 会 计交接是分清交接双方的工作责任 保证会计工作连续性 使会计管理 工作顺利进行的必要手段 各单位会计人员因岗位轮换 内部调动及离 职 辞职等原因办理会计工作交接时应严格按照 会计基础工作规范 中的相关规定执行 2 会计核算的基本要求 2 1 会计核算工作遵守国家的法律 法规的有关规定 2 2 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止 2 3 会计核算采用借贷记帐法 2 4 会计核算的记币本位币为人民币 2 5 会计凭证 会计帐簿 会计报表等各种会计记录 必须根据实际发 生的经济业务进行登记 做到手续齐备 填制规范 内容完整 反 映真实 计算准确 信息反馈及时 2 6 根据权责发生制的原则进行会计核算 2 7 收益和费用的计算 遵循配比原则 一个时期内的各项收入与其相 关的成本 费用 都必须在同一时期内登记入帐 不应脱节 不应 提前或延后 2 8 公司所采用的会计核算方法 前后各期保持一致 如需要改变时 要在会计报表中加以说明 2 9 填制会计凭证 登记会计帐簿和编制会计报表等会计资料 必须规 范 字迹必须清晰 工整 不得潦草 电脑生成的会计凭证 会计 帐簿 会计报表和其他会计资料必须符合国家法律 法规 规章的 规定 2 10 公司的财产定期盘存 做到帐帐相符 帐实相符 3 资金筹集制度 3 1 筹资的预测 分析 计划 3 1 1 财务根据公司生产计划 销售计划和物资供应计划 进行资金需 要量的月滚动预测和分析 并据以编制年度的资金筹集计划 作为公司 年度财务计划的一个重要组成部分 年度计划按公司管理层授权权经审 阅批准后组织实施 3 1 2 公司资金筹集计划执行情况按月由财务作出分析 作为财务分析 的内容之一 3 1 3 资金筹集计划在每一项组织实施之前 必须有财务对金融市场的 调察报告 做出详细的资金成本分析 以便选择最佳的筹资渠道 确定 合理的资金结构 经核准后实施 力求降低资金成本 3 1 4 对于用于基本建设和重大技术改造项目所需的专项资金的筹集 应根据经过可行性论证的书面文件及项目进度计划 编制筹资计划 并 与相关部门一起负责组织筹集资金 3 2 货币资金日常管理的原则 3 2 1 现金管理 3 2 1 1 严格按照国务院颁发的 现金管理规定 所规定的范围使用现 金 除此以外的公司与其它单位的经济往来 应通过开户银行进行转帐 结算 不得使用现金结算 3 2 1 2 公司现金收入应于当日送存开户银行 支付现金可以从本库存 现金限额中支付或从开户银行提取 不得从公司的现金收入中直接支付 即坐支 3 2 1 3 库存现金实行限额管理 3 2 1 4 设置 现金日记帐 全面 连续 逐笔序时地纪录现金收入 的来源和支出的用途 随时掌握现金的动态 防止收支不清和发生差错 杜绝私自挪用现金和其他不法行 3 2 1 5 对发生的一切现金收付业务 都必须取得或者填制合法 完整 真实 正确的凭证 3 2 1 6 对发生的现金收支凭证 都要进行严格 认真的审核 看其是 否合法 合格 是否符合开支的标准 是否完整 正确等 3 2 1 7 加强对现金的管理 现金出纳人员每天要核结 自查 另外应 组织由财务部相关人员参加的定期或突击清查 出纳员应主动配合 清 查后 若发现盈余或短缺 应查明原因 并立即在账面上反映 及时处 理 3 2 2 银行存款的管理 3 2 2 1 公司发生的一切收付款项 除制度规定可用现金支付的以外 都必须通过银行办理转帐结算 必须严格按中国人民银行发行的 银行 结算办法 执行 遵守银行结算纪律 保证结算业务的正常运行 3 2 2 2 公司可以采用银行汇票 商业汇票 银行本票 汇兑 支票 委托收款和托收承付等结算方式进行银行结算 3 2 2 3 银行出纳员 每天到开户银行收取银行结算凭证 3 2 2 4 银行存款日记帐 每月与 银行对账单 核对清楚 发现差错 应及时查明原因 进行更正 月份终了 银行存款日记帐 余额与 银 行对账单 应相等 如有差错 必须逐笔核对 查明未达帐项的原因 并编制 银行存款调节表 进行调节 调节表上的未达帐项应在下月全 部催办入帐 及时处理 3 2 2 5 不准出租 出借银行账户 3 2 2 6 票据与财务印鉴分管 互相牵制 加强内控 3 2 2 7 签发支票或银行汇票等 必须以财务部长 财务总监 审批的 付款通知为依据 填写好日期 用途及金额 由持票人在登记簿上登记 签字 并规定报账期限 不准携带盖好印鉴的空白支票等外出采购 3 2 2 8 不准签发远期支票和空头支票 不准出错 出租支票或将支票 转让给其它单位使用 3 2 3 外币业务的管理 3 2 3 1 以人民币为记帐本位币 若发生外币业务时 应将有关外币金 额折合为记帐本位币记帐 并登记外币金额和折合率 3 2 3 2 单独设置 外币银行存款日记帐 对外币业务进行核算 3 2 3 4 月份终了 将外币现金 外币银行存款 债权 债务等各种有 关外币帐户的余额 按照月末国家外币牌价折合的记帐本位币金额与帐 面记帐本位币金额之间的差额 作为汇兑损益 4 存货的管理制度 4 1 存货的内容 公司的存货 是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生 产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料 物料等 包括在途物资 原材料 在产品 产成品 低值易耗品和委托加工材料 等 按成本与可变现净值孰低法列示 上述物资 凡是产权已属于公司不论其存放在何处 均应纳入公司的存 货管理 反之 则不属于公司存货的管理范畴 4 2 存货的管理要求 为了有效的管理公司存货 公司制定了 物流管理程序 由物流部负责 公司物流管理过程的归口管理 4 3 存货的计价方法 存货于取得时按实际成本入账 存货发出时的成本按标准成本核算 并 按月结转成本差异 将标准成本调为实际成本 低值易耗品在领用时采 用一次转销法核算成本 产成品和在产品成本包括原材料 直接人工及 按正常生产能力下适当比例分摊的所有间接生产费用 5 固定资产的管理制度 5 1 固定资产的标准 固定资产 指同时具有以下特征的有形资产 1 为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的其中出租 不包 括作为投资性房地产的以经营租赁方式租出的建筑物 2 使用期限超过一年 3 单位价值在二千元以上 对于单位价值较低 使用期限相对于固定资产较短的资产 可参照固定资 产管理要求对实物进行管理 但不列入固定资产帐簿 5 2 分类 包括房屋及建筑物 机械设备 运输设备 电子及其他设备 等 5 3 计价 根据公司统一的会计制度规定 确认和核算固定资产入账价 值 5 4 固定资产的交付 交付手续 固定资产达到预定可使用状态后必须完成交付手续 由移交人 填写建筑物交付使用移交单或设备安装移交验收单 资产移交验收单必须 填制完整 并经由移交人 接收人 设备动力部 财务部签字确认 5 5 固定资产的盘点 清理及处置 5 5 1 盘点 各单位应定期或不定期的对固定资产盘点清查 每年中期和期末各单位 应进行一次全面的 清查盘点并应形成制度 核实数量质量 做到帐物 相符 对于盘点情况以及在盘点中发现的问题 应由负责保管和使用部 门查明具体原因 写出书面报告 5 5 2 处置 固定资产处置判断的标准 企业对未使用 不需用等闲置的固定资产 以及虽已办理报废手续 但 仍有一定使用价值的固定资产 有偿转让和变卖 应由设备动力部负责 并需根据管理层授权要求报单位相应主管公司领导批准后方可处置 企业持有待售的固定资产 应当对其预计净残值进行调整 原帐面价值大于预计净残值 应作为资产减值损失计入当期损益 持有 待售的固定资产 从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试 5 6 固定资产的调拨 5 6 1 调拨包括的内容 根据生产经营需要 在公司使用部门之间转移 5 6 2 调拨的手续 固定资产的调拨应由设备动力部根据资产调整申请 经有关主管领导批 准后 签发 江铃汽车股份有限公司设备移装申请 审定单 据此办理 调入 调出单位的验收 移交手续 财务部依据设备动力部开据的资产 调拨通知 调整固定资产台帐 并进行帐务处理 5 7 固定资产的管理 实行由使用部门 设备动力部 财务部门分工负责的原则 各部门职责 如下 5 7 1 使用部门职责 5 7 1 1 建立和贯彻固定资产的使用 保管责任制度 5 7 1 2 建立台帐或卡片 负责钉牌 及时反映固定资产的增 减变动等 情况 做到帐 卡 物一致 5 7 1 3 正确使用固定资产 做好维护保养 5 7 1 4 定期进行清查盘点 并提出盘点报告 5 7 2 设备动力部职责 5 7 2 1 建立健全固定资产的帐 卡 做到设备动力部 使用部门 财 务三帐一致 帐 卡 物一致 5 7 2 2 正确及时办理交付 调拨 处置 报废等手续 5 7 2 3 对使用部门进行固定资产的维护 管理和使用情况的检查和指 导 5 7 2 4 定期组织清查盘点 处理盈亏报废 提出盘点报告 5 7 2 5 负责编制分管固定资产的修理计划 5 7 2 6 健全档案资料 负责资产编号 5 7 3 财务部门职责 5 7 3 1 负责本企业固定资产的统一核算 建立健全固定资产的明细帐 5 7 3 2 办理固定资产交付 调拨 盈亏 减值 处置 报废等的帐务 处理 5 7 2 3 正确计提折旧 5 7 2 4 参与固定资产的清查盘点工作 6 成本费用管理制度 6 1 公司在生产经营中发生的直接材料 直接人工 燃料动力和制造费 用 计入产品制造成本 6 2 在生产经营中发生的管理费用 财务费用 销售费用属期间费用 在发生的当期计入当期损益 6 3 公司采用标准成本计算制度 由财务对公司标准成本实行统一归口 管理 6 4 根据产品种类繁多 数量大 生产工序长的特点 为便于及时掌握 各种中间产品的生产 消耗和结存状态 应采用逐步结转分步法核算产 品成本 6 5 当期发生的生产费用全部记入完工产品 在制品仅包含材料成本 7 销售收入管理制度 7 1 销售收入的核算 分为产品销售收入和其他业务收入 7 1 1 产品销售收入包括 产成品 自制半成品 零配件 对外机械协 作加工等 由财务负责办理开具发票及收款手续 7 1 2 其它业务收入包括 材料出售 废旧料回收出售 固定资产出租 非工业性劳务收入等 以上销售业务的发生 由财务负责办理开具发票 及收款手续 7 2 销售收入的确认 根据会计准则规定 企业已将商品所有权上的主 要风险和报酬转移给购货方 构成确认销售收入的重要条件 销售收入确认需满足五项条件 1 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 2 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有对已售 出的商品实施有效控制 3 收入的金额能够可靠地计量 4 相关的经济利益很可能流入企业 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 7 3 销售退回 是指企业售出的商品由于质量 品种不符合要求等原因 而发生的退货 对已确认收入的售出商品发生退回的 一般在发生时冲 减当期销售商品收入 同时冲减当期销售商品成本 7 4 销售发票的购买 登记 销号 保管等 统一由财务进行严格管理 严防发票的丢失 8 利润分配的管理 8 1 公司若发生年度经营性亏损 可以用下一年度的税前利润弥补 下 一年度税前利润不足弥补的 可以在五年内延续弥补 五年内不足弥补 的 用税后利润弥补 8 2 提取法定盈余公积 按税后利润的 10 提取 当法定盈余公积金累 计额达到股本的 50 以上时 可不再提取 法定盈余公积金经有关部门 批准后可用于弥补亏损 或者增加股本 除了用于弥补亏损外 法定盈 余公积金于增加股本后 其余额不得少于股本的 25 8 3 本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议 经股东大会批准 在得到相应的批准后 任意盈余公积金方可用于弥补以前年度亏损或增 加股本 8 4 股利分配 8 4 1 在考虑公司在运营和长期发展方面资金需求的同时 公司应当在 保持稳健的财务管理的基础上 在进行利润分配时以实现股东投资收益 的最大化为指导原则 8 4 2 公司在分配股利时 所依据的税后可分配利润根据下列两个数据 按孰低原则确定 1 经会计师事务所审计的根据中国会计准则编制的财务报表中的累计税 后可分配利润数 2 以中国会计准则编制的 已审计的财务报表为基础 按照国际会计准 则或者境外主要募集行为发生地会计准则调整的财务报表中的累计税后 可分配利润数 8 4 3 公司可以采取现金或者股票方式分配股利 9 财务报告制度 9 1 财务报告 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件 包括资产负债表 损益表 现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注等 9 2 财务报表的设置及编制要求 公司向外报送的报表包括 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者 权益变动表 有关附表 9 3 对外报送的会计报表 依次编写页码 加具封面 装订成册 加盖 公章 封面上应当注明 单位名称 单位地址 会计报表所属年度或者 月份 报出日期 并由公司负责人 会计机构负责人或会计主管人员签 名或盖章 9 4 公司制定财务报告披露规定 年度财务报告经公司聘请的会计师事 务所审计报董事会审批通过后对外报送 披露 10 会计师事务所的聘任 10 1 公司聘用取得 从事证券相关业务资格 的会计师事务所进行会计 报表审计 净资产验证及其他相关的咨询服务等业务 公司也可聘用符 合国家规定的境外会计师事务所审计公司的财务报告 10 2 公司聘用会计师事务所由股东大会决定 会计师事务所的审计费用 由股东大会决定 10 3 公司保证向聘用的会计师事务所提供真实 完整的会计凭证 会计 账簿 财务会计报告及其他会计资料 不得拒绝 隐匿 谎报 11 会计档案管理办法 11 1 根据 会计档案管理办法 及其相关规定 结合公司的具体情况 制定本办法 11 2 会计档案的基本内容 11 2 1 会计档案包括 会计凭证 含另行装订的原始凭证 会计帐簿 会计报告 与经营管理和投资者有关的其他重要文件 移交清册 会计 电算化软件开发的全部文档资料等会计档案和电子档案 11 2 2 会计档案共分为 会计凭证 会计帐簿 会计报告和电子档案四 大类 11 3 会计档案的形成 11 3 1 会计凭证按月整理加具封面 封底装订成册 装订时用纱绳订在 左上角 然后 用封条包角贴紧 再由装订人在封条与凭证封面之间加 盖名章 凭证封面的内容要填写齐全 盖齐名章 装订的顺序是 封 面 销号单 记账凭证汇总表 记账凭证 含随附的原始凭证 按 顺序号排列 抽出凭证登记 封底 每册的厚度不超过 3 厘米 装 订前的整理 办法按会计基础工作规范化办法有关规定办理 11 3 2 会计帐簿按会计基础工作规范化办法有关规定进行整理装订 11 3 3 会计报告的整理方法 按会计基础工作规范化办法有关规定办理 11 3 4 电子档案管理办法见 江铃汽车股份有限公司财务部电子档案管 理办法 11 4 会计档案的管理 11 4 1 财务部应有专人负责保管会计档案 定期将财务部归档的会计资 料按顺序立卷登记有效 11 4 2 会计档案移交清册的基本内容包括 档案所属年度 类别 名称 册数 编号 规定保管期限和需要说明的问题 以及监交人 接交人 移交人 造册人的签章等 11 4 3 会计档案的保存年限规定 会计档案的保管期限为永久保存和期限保存两类 详见档案保管表 11 4 4 会计档案的管理做到制度化 条理化 科学化 11 4 4 1 会计档案要进行科学管理 做到妥善保管 存放有序 查找 方便 存放的会计档案均应使用 档案盒 存放在档案柜内 档案盒 应适当大于所装档案 用纸板制成 背集处应填写会计档案的名称 所 属时间 编号 会计档案要有人负责 严格执行安全和保密制度 不得 随意堆放 严防损毁 散失和泄密 11 4 4 2 会计档案调阅时 要严格办理手续 11 4 4 3 会计档案保管期满 需要销毁时 由财务部门提出销毁意见 会同档案管理部门共同鉴定 严格审查 编造 会计档案销毁清册 经 主管财务部长审查 报经政府有关部门批准后销毁 销毁时 由政府有 关部门 档案部门和财务部门共同派员监销 并在销毁清册上盖章 会计档案销毁清册 一式二份 分别由财务部门及政府有关部门各执 一份 11 4 4 4 到期经批准销毁的会计档案中属于未了结的债权债务原始凭证 单独抽出 另行立卷 由档案部门和财务部门保管到结清债权债务时为 止 11 4 4 5 由于会计人员变动或会计机构的改变等 会计档案需要移交时 须办理交接手续 并由监交人 移交人 接收人签字或盖章 移交清单 一式三份 交接双方各执一份 存档一份 11 4 4 6 档案库房主要用于保存原始档案 库房环境应达到以下要求 房屋结构应坚固 通风 防潮 防虫 防鼠害 无水灾 火灾隐患 财务 部门应经常检查库房安全情况 二 二 财务管理控制 1 五年经营计划 公司每年编制五年经营计划 设定五年经营战略目标 事先规划公司 的各项重大经营活动 促进各部门之间的沟通协调 分配公司资源 进行业绩评价与激励 进而控制运营和规划利润 2 预算控制 公司实行预算管理制度 每年年底编制下一年预算并经过相关管理层 批准后 根据已批准预算制定各部门考核目标并下发 每年在预算控 制管理过程中各部门都根据当年目标积极开展工作以有效完成任务 每季度公司会举行管理工作会 管理层对销售 质量 开发 物流 制造 财务等各项工作完成情况进行审阅 并对业务过程中出现的问 题及时解决 在预算管理控制过程中 对费用及项目的支出还执行了 拨款管理制度 并通过信息系统做到了事前控制 2 1 费用预算控制 对于部门常规费用控制 每季度初计划管理部根据年初预算在系统中 维护各职能部门的费用季度预算 各部门费用支出需得到部门长批准 且在财务支付时若存在突破预算情况 系统会冻结支付并反馈信息给 各部门 以达到费用事前控制目的 对于部门特有费用控制 在资金 需要使用前 需通过公司每周拨款会批准 在拨款会上各申请部门需 将拨款理由陈述清楚 得到拨款会批准 并由计划管理部门在系统中 维护拨款数额 资金才可能被支出 否则财务系统不能满足支付需求 具体拨款权限为 100 万元以内由公司主计长审批 超出 100 万元由公 司财务总监审批 2 2 项目支出控制 项目批准根据公司 管理层授权 执行 对已获批准的预算内项目的 资金需经过拨款会拨款才能使用 100 万元以内由公司主计长审批 超 出 100 万元由公司财务总监审批 对未在预算内的项目追加 100 万元 以内由公司总裁审批 超过 100 万元且在 400 万元以内由公司执委会 审批 对超过 400 万元的须由公司董事会 股东大会 项目总支出超出 公司净资产的 10 审批 项目经理负责向项目拨款会提供项目资金拨款申请材料 并负责管理 项目资金的使用 对项目资金的报支审核 与该项目相关的各职能部 门的部门长根据其管理职能要求 对项目经理提出的资金申请材料进 行审核 计划管理部项目财务主计长负责为项目提供财务分析及财务 支持 并对项目资金的报支进行审核 公司拨款会负责对项目资金拨 款申请进行审议 对符合拨款条件的资金申请予以拨款 计划管理部 根据公司拨款会决议进行资金的下发及系统维护 财务部对是否符合 财务制度进行审核并进行相关财务处理 2 3 预算执行考核机制 人事企管部协同计划管理部门制定各部门当年工作目标 得到相应管 理层批准后下发给各部门 在第二年初对上年度各项指标的完成情况 进行测量并予以考核或奖励 3 保险 每年评估公司的运营风险 针对风险较高的领域 采取保险的方式降 低风险的影响 4 定价管理 每年发布整车 售后零件及外销策略 并得到管理层批准 业务部门 在业务执行过程中提出价格建议 计划管理部门会同业务部门对价格 建议进行分析 对合理的价格建议根据 管理层授权 得到批准后 予以发布 并将价格维护系统 每季度计划管理部门对整车 售后零 件及外销价格进行分析 5 财务汇报管理 计划管理部负责每月编制公司年度滚动经营预测 并与预算对比 与 同期对比 对经营中出现的问题 及时向公司管理层汇报 从而有效 地控制财务风险 公司每季度向董事会报送财务报表并汇报经营情况 6 财务主计长汇报制度 公司在产品开发中心 销售公司 采购中心 制造系统均设有主计长 各主计长在相应职能部门负责财务分析控制工作 并向公司主计长汇 报 公司主计长向财务总监汇报 做到更有效的财务沟通 在第一时 间发现业务过程中存在的财务风险并及时解决 第九条第九条 信息系统控制 一 公司制定 数字信息技术管理手册 保护公司电脑网络及信息系统的安 全 促进公司信息网络的应用和发展 提高公司的无纸化办公及其使用效 率 保证公司信息 网络系统的正常的安全稳定运行 二 公司信息及网络设备的管理原则 由公司统筹管理与调配 资源共享 以 达到充分发挥设备的效率及使用率 三 主要流程与内容 1 访问权限控制 公司规定只有已经证实确有合法的业务需要并且已提前 获得信息所有者的许可 才能授予访问公司电脑资源的访问权限 信息 资产的访问权限必须至少每年评审一次 用户 ID 的主管或负责人至少 要每隔一个季度评审一次公司员工的帐号信息 并做相应的调整 2 职责分离控制 IT 管理人员设计角色时必须考虑到适当的责任分离 角色和职责必须明确界定 排除单个人控制一个关键流程的可能性 下 列功能之间应该保持责任分离 信息系统使用 数据录入 电脑操作 网络管理 系统管理 系统 应用程序开发 系统维护 更正管理 安 全管理和安全审计 3 数据处理和传输控制 针对输入 输出数据建立各种控制以检查其准确 性 完整性和有效性 4 数据存储和保留控制 制订了基于检索要求 成本效率和安全政策的数 据存储规程 5 基础设施集成和维护控制 所有硬件和软件基础设施的采购都按照公司 所制定的标准要求进行 所有基础设施组件正式使用前都经过充分和全 面的测试以及正式的验收 6 变更控制 对生产处理使用的所有电脑和通讯系统的更改都按照正式的 变更控制规程进行 在任何情况下 对经营性的可执行程序的修改都必 须留下痕迹 实施更改时 相关的文档和程序都必须相应地更新 7 持续经营和灾难恢复 管理人员定期进行正式的风险评估 以此制订关 键业务活动的业务连续性计划 连续性计划包含了灾难发生后恢复所需 的关键应用程序 第三方服务 操作系统 人员和给养 数据文件和时 间期限 业务持续计划和灾难恢复计划至少每年维护和测试一次 8 设施管理控制 各种 IT 设施都必须有物理安全和访问控制措施 采取 适当的防护措施 预防火灾 水灾和