铜陵有色集团内审质量评估前期调研材料.doc

铜陵有色集团内部审计质量评估开展情况为全面提升内部审计工作水平，根据省内审协会“五年提升行动”工作计划安排，铜陵有色集团公司申报了审计质量内部评估的首批试点单位，委派了审计部门参加省协会组织的内部审计质量评估专题培训及有关工作会议，组织内审人员学习了质量评估相关理论知识，充分认识到：开展内部审计质量评估工作，可以有效改善内部审计环境，提升内审人员的质量意识和风险意识，提高组织内部各层级对内审工作的认可度和满意度，充分发挥内部审计的职能作用，为企业稳步健康发展保驾护航。 下面就铜陵有色集团公司内部审计质量评估开展情况与在座各位领导与同仁一起共同交流探讨。一、评估工作开展情况铜陵有色集团公司高度重视内审质量的评估工作，成立了内部审计质量评估领导小组，分管审计工作的集团公司领导任组长。内部审计质量评估工作的评估人员以本公司内部审计人员为主，同时邀请了本单位内部控制、风险管理等相关职能部门的人员参与。评估组成员大部分具备高级审计师、高级会计师等专业技术职称，并保持相对独立于被评估的项目。铜陵有色开展内部审计质量评估的工作形式为自我评估。评估对象为公司2011-2013年内部审计工作整体质量，包括内部审计环境和内部审计业务两大类。内部审计业务评估以内部审计质量评估标准为依据，对内部审计方法和流程进行评估，包含19个评估要素、34个评估要点。评估小组经过前后一个多月的工作，最终得出评估结果为“总体遵循”。表明公司组织架构、审计管理、审计技术方法和审计流程与准则要求总体一致，内部审计活动符合本公司实际并得到有效执行，且无明显瑕疵，实现了审计目标，但仍有改进空间。二、评估中发现的主要问题通过内部质量评估，反映出内审工作中存在如下方面的问题：一是内审力量不足。与省内同等规模企业相比，内审人员偏少，专业知识结构单一，缺乏工程、法律、计算机信息系统等方面的专业人才。二是对审计全过程的质量控制不够，审计实施方案还不够细化，致使部分项目在进行现场审计时，未完全按照内部审计准则、企业内部规章制度及审计方案的要求，实施全部的审计程序，加上现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关人员之间沟通渠道不顺畅，审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。三是对审计查出问题的被审单位注重整改，而处罚相对较少，未充分体现审计的权威性。四是由于审计力量不足等原因，后续审计工作开展不够，审计查出问题的整改率还有待于提高。虽然近年来我们在这方面做了一定的工作，但落实力度还不够，在一定程度上影响了审计效果。五是目前铜陵有色集团公司已全面实施ERP，审计环境发生了重大变化，而审计手段仍停留在以前会计电算化阶段，已不能适应当前信息化发展的新要求。六是缺少与审计项目质量相对应的审计项目业绩评价体系及内部审计质量考评制度。尚未制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程，也未建立审计人员责、权、利相统一的奖惩制度（包括项目奖励和责任追究制度）以及根据考核结论进行兑现奖惩措施。三、评估后拟定的整改措施通过内部质量评估，集团公司领导高度重视内审工作中存在的问题，提出的整改措施有：（一）针对审计力量不足问题，拟在条件允许时，通过公开招聘等方式，引进工程、法律、计算机信息系统等方面的人才，充实审计队伍，进一步完善、落实特约审计员制度。（二）严格落实审计质量控制制度，进一步完善细化审计工作流程。（三）将审计查出问题的整改率逐步纳入被审计单位的综合考核，以促进被审计单位提高生产经营和财务管理水平。（四）进一步落实后续审计有关制度规定，加大跟踪审计实施力度。在内部审计管理上进一步明确后续审计的目标、标准、范围；制定具有较强监督评价作用和实用性的运作程序；完善后续审计的监督保障措施，切实加强这方面的管理。（五）将审计信息化建设列入重要议事日程，改变传统的审计手段和作业方式，以适应当今信息化发展的新要求，加强信息化方面的学习培训与交流。（六）建立审计项目业绩评价体系及审计质量考评制度，完善与审计责任追究制度相对应的激励机制，对内审人员实施年度考核。针对上述存在的问题和不足，审计部门逐一制定了整改措施，拟分步整改到位。四、评估工作取得的主要成效集团公司通过组织开展内审质量评估工作，对内审工作产生了较大的推动作用，其效果主要体现在：一是内审的地位得到提升。通过质量评估了解集团公司各层级对内审的认可满意程度、对内审的希望和要求，进一步扩大了内审工作的影响力。评估中的上门走访、问卷调查使得审计工作的目的意义和审计的成效深入人心，各个层面的人员对审计工作的重要性更加了解。公司的领导层对审计工作进一步认可，审计的地位得到提升。二是内审工作制度进一步完善。评估检查了内审工作制度，总的来看内审工作制度完善，有章可循，但在后续的跟踪检查及对审计意见的跟踪落实方面还存在不足，我们将进一步完善这方面的工作制度，同时考虑逐步将对审计意见的落实情况纳入工作考核，把审计意见和建议的执行力切实落到实处。质量评估工作进一步促进了审计工作制度的完善。三是内审人员的素质得到了提高。审计人员在学习内部审计质量评估手册的过程中对审计工作标准更加明确，加深了对内部审计准则的理解，进一步夯实内审管理基础工作，提高内审工作操作的规范性。通过评估使内审人员在完善审计工作的流程、提升审计业务能力方面得到了进一步加强，整体素质得到了提高。四是内审质量评估促进了审计环境的和谐。和谐的审计环境对做好内审工作至关重要。评估中的上门走访、问卷调查、座谈交流，都对开展内审工作的重要性、迫切性和工作成效进行了广泛的宣传，得到了各被审单位的领导、相关部门的广泛认同和认可，进一步促进了内审环境的和谐。审计质量是审计工作的生命线，质量评估是提高审计质量、促进内审转型升级的重要手段。虽然我们进行了一些探索，也发现了一些需要改进完善之处，取得了一定的效果，