湖南顺风柴油机有限公司会计报表附注.doc

湖南顺风柴油机有限公司会计报表附注 2011年12月31日 单位：人民币一、公司简介湖南顺风柴油机有限公司经湖南省衡阳市工商管理局批准，取得企业纳税人登记号07348848366。企业注册资本为6000万元，企业股本80%为衡基股份有限公司投入资本，20%为衡阳机械设备集团投入资本。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明1会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。2会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。4记账原则和计价基础本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。5外币业务的核算方法及折算方法 本公司未发生外币业务。6现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。7应收款项（1）坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。（2）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：本公司的按应收账款余额的3%计提坏帐准备。8存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、材料采购、库存商品、包装物、低值易耗品、基本生产成本和自制半成品。（2）存货的核算方法：原材料采用计划成本法核算，库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。（3）材料成本差异的计算方法：首先，计算出材料成本差异率；材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/（ 期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)材料成本差异=按计划成本计算的原材料*材料成本差异率（4）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。9长期股权投资（1）长期股权投资的核算方法：A.公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣告派发现金股利时确认，该现金股利超出投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本的收回。B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的（通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，不调整长期股权投资的账面价值，长期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。 （2）长期股权投资减值准备由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，本公司根据实际情况作出估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，提取长期股权投资减值准备，并计入当期损益。已提取的长期股权投资减值准备不得转回。10固定资产（1）固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。（2）固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；（3）固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定月折旧率和月折旧额如下：固定资产折旧提取计算表使用部门资产名称预计使用寿命月初应计提折旧固定资产原值月折旧率月折旧额铸造车间房屋40 12,903,000.002.08*10-326,881.25 冲天炉3029,671,700.00 2.78*10-382,421.40 鼓风机15895,000.00 5.56*10-34,972.21 锻压机床15864,700.00 5.56*10-34,803.88 叉车10482,000.00 2.08*10-34,016.67 加工车间房屋4012,657,000.00 2.08*10-326,368.75 车床1515,783,560.00 5.56*10-387,686.46 铣床15655,625.00 5.56*10-33,642.36 攻丝机15654,100.00 5.56*10-33,633.86 磨床156,795,400.00 5.56*10-337,752.21 镗床151,783,000.00 5.56*10-39,905.54 冲床15614,790.00 5.56*10-33,415.50 叉车10966,000.00 8.33*10-38,050.00 包装车间房屋405,894,600.00 2.08*10-312,280.42 叉车101,449,000.00 8.33*10-312,075.00 机修车间房屋405,658,000.00 2.08*10-311,787.50 配电房40845,900.00 2.08*10-31,762.30 配电设备101,780,900.00 8.28*10-314,749.04 厂部房屋4018,769,000.00 2.08*10-339,102.08 围墙401,547,964.00 2.08*10-33,224.93 食堂房屋402,712,000.00 2.08*10-35,650.00 仓库房屋403,210,000.00 2.08*10-36,687.50 李晓华租用门面4015,636.00 2.08*10-332.58 福娃公司租用铣床15131,125.00 5.56*10-3728.47 铸造车间合计=123095.41 其他业务成本=761.05加工车间合计=180454.68 管理费用=54664.51包装车间合计=24355.42 固定资产折旧提取总额=411629.91机修车间合计=28298.84 （4）固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。根据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。11在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。在建工程减值准备计提方法:公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。12无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括W专利技术、土地使用权、其他无形资产。无形资产按取得时的实际成本入账。无形资产摊销方法：应使用直线法摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。13借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用。除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。14收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。15所得税的计算方法：四、主要税项本公司本月使用的主要税种及税率如下：税种税率计税基础本月应交税额增值税17%99255526.3516873439.48营业税5%628003140城建税7%1129576.1779070.33教育费附加2%1129576.17222591.52企业所得税25%976438.19550670.08个人所得税25%976438.198318.62税种期初余额本月发生额本月合计增值税62100016873439.4817494439.48营业税031403140城建税4347079070.33122540.33教育费附加1683022591.5241221.52企业所得税117100453570.08550670.08个人所得税08318.628318.62各税种合计 = 2473326.72五、会计报表项目注释1、货币资金项 目月初余额月末余额库存现金120003095银行存款170221012347034.7其他货币资金373800457736合计208801012807865.72、应收账款、预付账款和应付账款、预收账款科目借方余额贷方余额应收账款1887420380250预付账款608115.830应付账款02388907预收账款0632400坏账准备045215.1所以.应收账款=应收账款的借方余额+预收借款的借方余额-坏账准备=1887420+0-45215.1=1842204.9预付账款=608115.83应付账款=2388907预收账款=预收账款的贷方余额+应收账款的贷方余额=632400+380250=10126503、存货项目期初余额本月增加额本月减少额本月合计材料采购855140266617335213130原材料15604001769069.783836904.89-570435.11材料成本差8140738.6616249.14库存商品28471005468749.117151765.781164083.33包装物365000675000855000185000低值易耗品18970071998101590160108基本生产成本86780017814512.8816987107.771695205.11自制半产品05252183.045337248.6-85065.56存货跌价准备-8690000-86900存货合计1430644.914、固定资产以下数据根据总账余额计算固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备=126710428.7-16065654.84-316916.2=110327857.665、无形资产（根据总账余额） 无形资产=无形资产总账余额-无形资产累计摊销=2120000-1050888=10691126、 未分配利润 项 目金 额本月月初余额0本月增加数1390710.22 其中：本年净利润转入1390710.22本月减少数1036079.11 其中：本年提取法定盈余公积数139071.02 本年分配现金股利数827472.58 本年提取公益金数69535.51本月余额354631.117、 营业收