审计信息PPT课件

内部通用审计规范第十部分 审计信息 前言 第一部分 审计信息 编制说明 第二部分本标准是对2007版本的修订 与上一版本相比 本标准的变化 第三部分正题内容 审计信息的范围 术语和定义 一般原则 审计信息构成要素 审计信息特征 审计信息类型 审计信息的形态 审计信息采集 审计信息的发布 第一部分 审计信息 编制说明 编制目的和意义 本标准旨在指导和规范审计人员审计信息的采集 加工 反馈等 加强指导和控制审计工作 进一步提高审计信息的质量和效用 使各类审计信息更好地为开展审计服务工作 对于推动石油内部审计规范化 职业化发展具有很强的现实意义 确定主要内容的依据 本标准是根据 集团公司内部审计管理办法 的要求 借鉴和参考了国际注册内部审计师协会 内部审计实务标准 在2007年发布的 内部审计规范 审计信息 的基础上 结合实际审计工作 所进行的修订 效益评价 本标准的编制和发布执行 将进一步实现集团公司审计信息的统一化和规范化 提升中国石油内部审计的质量和服务水平 第二部分与 07年 版本相比 本标准的变化 根据信息化的发展 重新定义了审计信息 进一步拓宽了审计信息的内涵 新增加了审计信息的构成要素 审计信息类型 审计信息特征 审计信息形态的表述 更易于指导审计机构和审计人员精确理解和采编审计信息 对审计信息采集的信息源 审计信息采集途径和方法进行了第一次全面 详细的表述 便于指导具体操作 对审计信息的采集发布程序进行了修订 增加了确定审计信息需求 明确审计信息源 确定审计信息采集途径和方法三条程序性要求 使审计信息的采编更趋科学 合理 由于本标准已经明确了审计信息需求的具体内容 基于信息必须服务和满足需求的基本原理考虑 为避免内容上的重复 本次修订取消了原标准的审计信息内容 第三部分正题内容 审计信息 的范围 术语和定义 一般原则 审计信息构成要素 审计信息特征 审计信息类型 审计信息的形态 审计信息采集 审计信息的发布 1 范围本部分规定了审计信息的内容及应用的构成要素 特征 类型 基本程序和要求 本部分适用于集团公司及其全资子公司 直属企事业单位 统称 所属单位 内部审计机构 简称 审计机构 和内部审计人员采集 应用审计信息的全过程 2 术语和定义审计信息指审计人员在审计活动中 运用一定的技术 方法 手段 加工处理形成的各种情报 资料的集合 是审计工作情况 做法 经验和成果的具体反映 3 一般原则审计部门应重视发挥审计信息的建设性作用 切实加强审计信息的采集 编写和应用工作的组织领导 审计信息采编应坚持全面真实原则 采集的基础信息要真实 准确 全面 确保形成的最终信息能够充分反映审计工作的状态 审计信息采编应用应坚持资源共享原则 减少基础信息采集工作量 进行数据整合 综合利用 降低信息采集成本 增强审计信息的实效性和包容性 审计信息采集和管理过程中应建立健全信息管理和安全保密制度 采取可靠的措施妥善保管审计信息 防止信息遗失泄露 4 审计信息构成要素审计信息由五要素构成 即审计信息源 审计信息内容 审计信息载体 审计信息传输和审计信息接受者 5 审计信息特征 可识别性审计信息通过感官和各种测试手段进行直接识别和间接识别 可存储性审计信息可通过各种方法存储 可扩充性审计信息应随着时间和审计工作的变化 可以不断进行扩充 可压缩性审计信息可以进行加工 整理 概括 归纳 做到简短精炼 可传递性审计信息必须是能够通过不同介质进行传递的 可转换性审计信息可以由一种形态转换成另一种形态 时效性审计信息反映的情况应针对性强 切中时弊 恰到好处 可靠性审计信息能独立客观地检查评价被审计单位的经济运行的状况 因此具有可靠性 6 审计信息类型按照重要性程度可分为 审计战略信息 审计计划信息 审计作业信息 按照应用领域可分为 审计管理信息 审计应用信息 按照信息的加工顺序可分为 一次审计信息 二次审计信息 三次审计信息等 按照信息的反映形式可分为 文字审计信息 图像审计信息 声音审计信息 按照信息性质可分为 定性审计信息 定量审计信息 7 审计信息的形态数据审计信息文本审计信息 声音审计信息 图像审计信息 上述四种形态的审计信息可以相互转化 8 审计信息采集 1 采集要求真实性 审计信息必须客观地反映审计工作的本质特征 审计信息所反映的情况必须真实 可靠 信息中的事例 数据 单位表述必须准确 审计信息必须实事求是 防止弄虚作假 以偏概全 观点和主题鲜明 重要性 审计信息应集中反映企业宏观经济活动中带有普遍性 倾向性和典型性的情况 能够为企业领导决策提供服务 信息中反映的指导思想 情况 问题 举措等应对指导和促进审计工作发展有较强的针对性 信息中反映的情况和问题应具有一定的深度 及时性 审计信息从收集 筛选 整理到发布必须快捷 重要信息应连续报送 简洁性 审计信息在内容上应简洁 明了 语言应平实 不得使用比喻 夸张等修辞手法 保密性 审计信息工作应注意保守企业生产经营和技术秘密 必须采取相应的保密措施 2 明确审计信息需求审计机构和审计人员应从审计管理和审计实践的需要出发 明确审计信息采集目的 以确保所采集和编写的审计信息所反映的对象和内容能够适应和满足需求 对加强审计管理和丰富审计实践起到指导和借鉴作 审计管理对审计信息的需求 审计工作指导思想的确定和转变情况 审计工作计划及审计项目实施情况 新的审计技术 方法在审计过程中的推广应用及由此对审计工作带来的影响 审计过程中重大发现 典型案例 审计建议对被审计单位加强管理 提高经济效益所发挥的积极作用 审计处理及执行情况 审计工作概括性总结 审计资料的保管和使用情况 审计实践对审计信息的需求国家有关法律 法规 经济政策以及集团公司有关规定及其最新变化 审计实践中的难点及其解决办法和方案 审计新技术 新方式 新方法在审计实践中的具体应用 提高审计质量和审计效率的新途径和新方法 创新型审计项目探索性实践的指导意见和实施方案 审计工作中存在的问题及对策 其它需求的审计信息 明确信息源根据已经确定信息采集目的和需求 审计机构和审计人员应明确审计信息来源渠道 即信息源 包括 个人信息源 实物信息源 文献信息源 数据库信息源 组织机构信息源等 确定审计信息采集途径和方法为了从特定的信息源采集到相应的审计信息 审计机构和审计人员必须确定相应的信息采集途径和方法 审计信息采集途径审计信息采集的途径主要包括内部途径和外部途径 内部途径包括企业各职能管理部门和内部信息网络 外部途径包括大众媒体 网络 政府机关 社团组织 会议 个人关系 协作伙伴等 审计信息采集方法审计信息采集方法包括问卷调查法 观察法 检索法 专家咨询法 日常积累法 交谈法等 9 审计信息的发布 筛选对收集的各种审计信息进行识别归类后 依据其内容的重要性 有效性 实用性进行