商业计划书财务部分.doc

商业计划书财务部分 商业计划书财务部分篇一：商业计划书(财务部分)撰写方法 商业计划书 财务分析部分撰写要点 商业计划书框架结构 1.执行概要 2.企业描述（或产品与服务） 3.行业分析 4.市场分析 5.营销计划 6.企业组织结构（或管理团队） 7.运营计划（或公司战略） 8.财务规划（或财务分析） 9.附录 财务分析部分撰写要点 财务可行性分析的前提技术的可行性和市场的可行性 财务可行性分析的依据市场预测和公司战略 一、财务分析的内容 （一）公司的性质（参见公司法的相关规定） 有限责任公司、股份有限公司、合伙制公司、个人独资公司 （二）投资额预测 （1）固定资产投资 （2）无形资产投资 （3）开办费 （4）流动资金垫支等 （三）资金来源 （1）投资者投入 股本规模：股本总额及各投资者出资金额 股本结构：各投资者出资在总股本中所占比例 （2）风险投资（是否需要和可能？） （3）贷款（是否需要和可能：长期，短期？） 注意利用公司所在地优惠政策； 注意利用大学生创业优惠政策。 （四）销售（劳务）收入预测 1.产品或劳务的定价（参考市场营销中的定价策略） 2.销售量或劳务量的预测（备注：预测期一般不少于5年） 注意：必须以“行业分析”、“市场分析”和公司战略目标为依据进行预测。 （五）成本费用预测 1.说明成本费用的构成及性质 2.按照产品或劳务类别列表反映 备注：如果可以进一步将各项成本费用划分为变动成本和固定成本两个部分，则便于计算盈亏平衡点。 （六）利润预测 根据“收入预测”和“成本费用预测” ，通过编制“利润表” 的方式进行预测。 注意： 开办初期可能会出现亏损（负利润），属正常现象，不影响项目的可行性。 关于税金： （参考相关税法） 1.所得税：一般企业所得税税率为25%，微利企业为20%，高新技术企业为15%，并参考所得税优惠政策。 2.增值税（确定属于一般纳税人还是小规模纳税人） 3.营业税（营业税金及附加） 4.城市维护建设税、教育费附加（营业税金及附加） （六）项目投资现金流量预测（参考“财务管理”相关内容） 1.现金流入量依据”销售（劳务）收入预测” 2.现金流出量依据“成本费用预测”和其他支出 3.现金净流量 现金净流量=现金流入量现金流出量 注意：编制项目投资现金流量表，而不是定期财务报告中的现金流量表。 （七）项目投资的效益分析（参考“财务管理”相关内容） 主要分析指标 ： 1.投资回收期 2.投资报酬率 3.净现值 4.内含报酬率（内部收益率） （八）盈亏平衡点分析 如果成本费用项目可以区分为变动成本和固定成本，可进行该指标的计算与分析。 （九）敏感分析 对上述所有指标在宏观环境及企业微观政策变动情况下调整后的数据进行重新评价（主要针对不利情况进行计算分析）。 计算和分析方法参考“管理会计”和“财务管理”中的相关内容 财务分析部分注意事项 1.做到既全面系统又简明扼要 2.利用图、表展示计算结果商业书财务部分篇二：商业计划书(财务部分) 第九部分融资方案 9.1融资规模 华营股份有限公司处于典型的成长型阶段，具有强劲的发展潜力，适当的融资规模对企业的成长意义重大。为保证华营公司的稳定发展，确定的融资规模为13500万元。新增投资中，初步设定需投资方投入资金5000万元，对外借款1500万元（同期银行贷款利率为5.76%，借款的抵押物是厂房和设备），石大胜华投入5500万元（其中包括无形资产即专利技术700万元），公司自身投入1500万元。 9.2引进投资的投资类型 华营化工股份有限公司属于胜华集团的子公司，胜华集团占有华营公司股份的主要部分。在引进投资的同时，为防止股权过分稀释，以至不能有效决策，所以在权衡战略投资和财务投资的利弊中，我们决定引进的投资类型为财务投资性质。投资方拥有华营公司的股份所有权，可以以股东身份按比例享有公司的部分权力，对公司管理提供经验和建议，但不能同时参与企业的重大决策。 华营化工股份有限公司二期项目在投产后，我们将不断完善公司的财务结构，优化股权的构成比例，深化现代化科学管理，同时保证公司的控股权，以期早日实现企业的上市目标。 9.3资金使用计划 华营股份有限公司是一家主产化工产品的民营企业，其生产经营具有鲜明的石化行业特色，各项成本支出符合行业标准。企业成立第一年所需资金主要分为两部分： 一 公司二期项目启动费用 1企业改、扩建费用支出500.00万元 2公司基础设施建设 115.00万元 3雇员、管理费用支出 130.00万元 二甲基氰生产流程主要费用： 94行业税收、税率政策分析 国家政策近年来以减轻企业税负为导向，鼓励民间投资，对民营企业施行多种减税措施。国资委为限制垄断，对石油石化行业不断调低准入门槛，石化行业的大量民有资本获得的投资收益近来不断提升。 根据国家“十二五”，民营资本将获得政府的大力支持，民营企业将会在一系列的税收政策上拥有更多优惠。与此同时，东营市政府为鼓励更多民营资本入驻，税务局将在国家政策范围内给与大力扶持。产品增值税销项税和原材料的进项税税率均为17%，外购燃料进项税税率为13%，外购电力进项税税率为17%，城市维护建设税率为增值税的7%，教育费附加为增值税的3%，地方教育费附加为增值税的1%。华营公司成立后按一般企业税率（25%）施行缴税。 第十部分 财务分析 10.1财务分析基本假设 企业以年为会计分期 企业以25%的税率计算企业所得税 固定资产如机器、机械和其他生产设备，折旧期限为10年，采用直线法 计提； 无形资产（主要是专利技术）摊销年限为10年，采用直线法摊 销 每年按销售收入的5%提取科研经费； 每月的应收账款占本月销售收入的15%，下月全额收回，每年坏 账率为1%； 10.2未来五年销售收入预测 企业生产的乙氰产品拥有广阔的市场前景，在国际市场上需求强劲，主要销往日本、韩国和欧美地区。同时，国内市场也将不断开拓，根据销售预计，华营公司主打的乙氰产品未来五年的销量数据汇总如下： 表101 注：乙氰的市场售价按市场分析确定，即第一年（2012年）1.50万元/吨，第二年1.70万元/吨，第三年2.00万元/吨，第四年2.10万元/吨，第五年2.20万元。 10.3未来五年成本费用估计： 10.3.1预计人工成本费用 随着企业在第一年的改扩建后，以后年度所需的人力资源不断增长。未来五年各部门预计劳动力成本如下；表102 注：月人均工资参照行业平均工资，第一年员工总数为75人，以后各年员工数在第一年基础上按公司产量逐年递增。 10.3.2预计期间费用 表103（单位：万元）10.4预计未来五年财务报表 10.4.1预计利润表 表104 （单位：万元）商业计划书财务部分篇三：商业计划书之财务部分 坤舆汽车制造有限公司 坤舆汽车制造有限公司是位于河北省保定市的一家制造中低档车型的汽车制造公司。始创于2001年还处于起步阶段，未来的市场主打在家庭用车方面，家庭用车为主商务用车为辅。现在私家车越来越多，高档车对于刚刚步入社会错 的大学生来说可谓是遥不可及，公司未来将会把市场定位在广大的农村市场，以高档的品质，低档的价格，开拓市场。国家建设新农村的政策扶持，以及新能源技术的发展未来油气燃料将被替代。农村产业飞速发展，农民的腰包渐渐地鼓起，家家户户都有了买车的打算。农民首选的还是中低档的车型。整个市场容量目前是年生产25万辆，预计未来五年增长50万辆。汽车制造市场市场集中度高，有少量品牌，有是三家领军企业，规模适中，汽车制造行业正处于发展阶段；目前单个城市的市场需求量约在400万辆；计划占市场份额的12.5%，采用“星星之火可以燎原”的经营方针，未来希望可以形成燎原之势。公司宗旨是“用品质造福农业，将绿色融入农村，以真挚服务农民” 一、资金来源与运用 （一）资金来源 1.股本结构与规模 公司成立时注册资本为220万元，其中：河北大学投资22万，占40%。风险投资132万，占60%。第二年以未分配利润转增资本60万。 二、主要财务假设 （1）项目期初投资为投资年度年初一次投入； （2）收入在年末取得，成本、费用、税金等均在年末发生； （3）产品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场； （4）与项目分析有关的成本，价格等指标均为确定值； （5）以五年为限对项目进行评价； （6）在确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。所有资金都视为自有资金看待； (7) 在盈亏平衡分析中，将销售费用和管理费用都看作固定成本。 三、投资分析 (1)投资项目现金流量的估计 投资现金流量表 单位：万元 注:表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。 （2）项目评价 A：投资净现值 根据深圳证券交易所资料，类似企业（汽车制造企业）2004年平均股权报酬率为12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得 NPV=756.70万 NPV远大于零，项目可行。 B：内含报酬率（IRR）由投资现金流量表，计算内含报酬率： 采用财务工具得到IRR=63% 内含报酬率达到64%，远高于项目资本成本12%，投资方案可以接受。 一般来说，设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。C：获利指数 PI=NPV/C 计算得到PI=3.44获利指数大于1，投资方案可行。 D：投资回收期 投资回收期是评估投资项目的一个简便方法，关注的是于回收投资成本所需的时间。 投资回收期即表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。投资回收期也称返本期，是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期。 投资回收期表 投资回收期=3年，而同行业投资回收期平均水平一般为5年，低于同行业平均水平，值得投资。 上表数据根据投资现金流量表取得 E：投资综合评价 通过以上各项指标分析，项目满足以下条件： 净现值（NPV）0 内含报酬率（IRR）资本成本（12%） 获利指数（PI）1 回收期为三年，低于同行业平均水平5年。 综上分析，该项目可行。 （3）利润原因分析 由于汽车制造行业前景广阔，新能源替代油气燃料的市场还处于空白，根据市场容量的调查，潜在的客户群体非常庞大，公司将开拓农村市场，绿色能源经济型家用轿车。将会给公司带来很可观的利润，即净现值（NPV)远大于零。 （4）盈亏平衡分析 BEP（产品）=N*=CF/（P-CN） 其中P为产品销售单价（不含税），且P=0.2万元；CF为年固定成本，CN表示单位产品可变成本；N*表示盈亏平衡点时的生产能力。图3 盈亏平衡图（第三年） （5）敏感性分析 公司经营过程中可能会遇到一些不确定因素，包括汽车销售价格、单位可变成本、固定成本、销售量等。此处，我们对汽车价格、单位可变成本、固定成本、销售量按提高10%和降低10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。 四 、财务分析