税收的特征、构成要素及作用

1 税收的特征和构成要素 2 3 夏 贡 我国最初的税收雏形 鲁国 初税亩 我国税收正式形成的标志 人生不可避免的两件事就是死亡和纳税 富兰克林 4 税 经济单位和个人 国家 依据法律 组织财政收入实现国家职能 一 税收及其基本特征 5 税收 是国家组织财政收入的重要途径 是国家按照法律规定 向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式 什么是税收 6 7 老王的困惑1 我这一年总计交了一万多元税 可不是一个小数目 能不能不交或者少交点 省下的钱可以给家里添置点东西 中华人民共和国个人所得税法 8 1998年9月底 中国国家税务总局向社会宣布 歌唱演员毛阿敏自1994年1月 1996年3月期间 在我国内地13个省演出的109场中 共获取收入471 11万元 在已完成调查工作并确认有违法行为的65场演出中 少缴税款106 08万元 税务机关已向毛阿敏发出行政处罚告知书 2003年 经税务机关调查认定 刘晓庆及其所办的北京晓庆文化艺术有限责任公司和北京刘晓庆实业发展有限公司 自 年以来 采取不列 少列收入 多列支出 虚假申报 通知申报而拒不申报等手段 偷逃税 万元 税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书 除追缴税款外 同时加收滞纳金 万元 2003年 月 日 北京市公安局依法对刘晓庆刑事拘留 羁押于北京市公安局所属的北京市看守所 以国家强制力来保证税款的征收 违法者根据情节轻重予以处分和制裁 税收的基本特征 10 11 老王的困惑2 偷税漏税是违法行为 我是守法好公民 每月足额缴纳税款 这一年交了不少税 国家能不能给我点物质奖励 或者在我有需要的时候返还一部分给我呢 所谓赋税 就是国家不付任何报酬 而向居民取得东西 列宁 以国家强制力来保证税款的征收 违法者根据情节轻重予以处分和制裁 国家征税后 税款即为国家所有 不再归还纳税人 也不需对纳税人支付任何报酬 税收的基本特征 13 14 老王的困惑3 我每个月的实缴税额都不完全一样 征税纳税是随心所欲的吗 中华人民共和国个人所得税法 应不应该纳税应该纳何种税应该纳多少税 个税起征点 1980 2006 2008 2011 2011年6月30日下午全国人大常委会表决通过了关于修改 个人所得税法 的决定 将个税起征点提高到3500元 并于2011年9月1日起施行 固定性 相对 以国家强制力来保证税款的征收 违法者根据情节轻重予以处分和制裁 通过法律形式 明确规定征收范围和数额标准 国家征税后 税款即为国家所有 不再归还纳税人 也不需对纳税人支付任何报酬 税收的基本特征 决定 决定 要求 保障 相对固定性 紧密联系 不可分离基本标志 基本尺度 Page 18 WHO WHAT HOW 征税的根据 指对什么东西或行为要征税 应纳税额与征税对象数额的比例 直接负有纳税义务的单位和个人 1 税收的构成要素 税收的构成要素 WHO WHAT HOW 区别不同税种的主要标志 二 税收的构成要素 20 个人所得税 个税起征点 1980 2006 2008 2011 个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 提高起征点减少了级数调整了级距 起征点2000起征点3500 提高起征点 调整级距有利于减少中低等收入者的税负 使高收入者适当增加一些税负 加大对高收入者的调节力度 更好的促进社会公平 征税的根据 指对什么东西或行为要征税 应纳税额与征税对象数额的比例 直接负有纳税义务的单位和个人 1 税收的构成要素 税收的构成要素 WHO WHAT HOW 高低及调整直接体现国家政策引导的方向和宏观调控的意向 二 税收的构成要素 24 Page 24 试一试 你能说出企业所得税税率调整的目的吗 高新技术企业所得税25 15 25 知识拓展 税收我来谈 结合当今我国经济发展的结构和趋势 说一说我国应该如何有 选