高届八课财政与税收PPT课件

第八课财政与税收 考点展示 1 财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡 2 财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 3 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 4 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 复习点睛1 一种意识 纳税人意识 2 两对关系 税收与财政的关系 财政收入与支出的关系 3 两大构成 财政收入的构成 财政支出的构成 4 两大作用 财政和税收的作用 5 三个特征 税收的基本特征 6 四种行为 违反税法的行为 主干构建 精要概览 考点一财政及其作用 考点二税收及其特征 易错矫正 栏目索引 练出高分 考点三依法纳税 热点聚焦 主干构建 精要概览 财政 财政的作用 体现 财政收入与支出 促进 改善人民生活的物质保障促进 促进国民经济 社会公平 资源合理配置 平稳运行 财政收入的构成 利润收入 以及其他收入影响财政收入的因素 主要是 和 税收收入 债务收入 经济发展水平 分配政策 重要来源 答案 财政 财政收入与支出 财政支出的构成 支出科学 教育 文化 卫生事业支出行政管理和国防支出支出债务支出 经济建设 社会保障 财政收支平衡 财政收入等于支出 或略有盈余 或略有赤字 重要来源 答案 税收 国家税收 税收的含义 基本特征 性 性 性 强制 无偿 固定 主要税种 增值税和 个人所得税 作用 筹集 的基本形式 宏观调控的重要杠杆国家实现 的重要手段 形成 依法纳税 财政收入 调节经济 经济监督 依法纳税是公民的违反税法的行为 欠税 抗税 基本义务 偷税 骗税 纳税人 税法规定的 负有纳税义务的单位和个人负税人 或 承担税款的单位和个人 直接 实际 最终 答案 返回 1 财政收入与支出 1 财政 国家的收入与支出就是财政 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面 考点一财政及其作用 2 财政收入与支出的关系 考点梳理 2 财政的作用 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 拓展深化 提醒财政 货币政策一般是逆风向调节 即财政 货币政策的运用应当与宏观经济形势相反 目前 我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策 提醒 命题探究 考向1影响财政收入的因素 典例1 2015 天津高考 根据经济生活知识 结合下图能够得出的正确结论是 A 财政收支与经济总量正相关B 财政赤字是经济发展中的必然现象C 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D 经济总量提高是财政收入增加的基础 解析答案 解析题图显示 从2012年到2014年随着我国经济总量的增加 我国财政收入和支出都在增加 这说明经济总量提高是财政收入增加的基础 D符合题意 A中财政收支与经济总量不一定正相关 A错误 财政赤字并非经济发展中的必然现象 因此B观点明显错误 材料反映出近3年财政支出大于财政收入 实行的并非是紧缩性财政政策 排除C 故答案选D 答案D 跟踪训练1近年来 受到各种因素的影响 我国财政收入增速放缓明显 其中结构性减税就是一个重要因素 这说明 A 税收对财政收入的影响是基础性的B 分配政策是影响财政收入的重要因素C 税收具有固定性 不能随意增减D 要优化财政收支结构 实现收支平衡 B 答案 考向2财政的作用 典例2 2015 福建高考 立国之道 惟在富民 近年来 某省财政用于教育 社会保障与就业 医疗卫生 住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长 2014年达到75 6 这些支出 能够有效促进财政收支平衡 强化财政在资源配置中的基础作用 有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平 改善人民生活A B C D 解析材料是指政府加大了在民生方面的财政支出 这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标 能够促进社会公平 改善人民生活 正确 中的 有效促进 提法不准确 在资源配置中起基础性作用的是市场 不是财政 故 也不对 正确答案D D 解析答案 跟踪训练22015年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调 以提高经济发展质量和效益为中心 继续实施积极的财政政策 促进经济持续健康发展和社会和谐稳定 下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是 A 加大对大气污染治理的财政投入 保护生态环境B 加强财政支农力度 提高农业综合生产能力C 降低企业设备投资的税收负担 扩大投资需求D 保障家庭经济困难学生完成学业 促进教育公平解析A B体现的是财政促进资源优化配置的作用 D体现的是财政促进社会公平的作用 C 解析答案 方法点拨 方法点拨 凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平 改善人民生活的重要保障 凡是国家在基础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用 凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用 快速辨别财政的作用 考向3财政收支关系 典例3 2015 北京高考 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长 财政支出会呈刚性增长 财政管理要求更规范科学 这种 财政新常态 意味着在保证财政收支大致平衡的前提下 适度增加财政赤字规模 下列政策不会导致财政赤字增加的是 A 扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B 清理 规范 取消多项行政事业性的收费项目C 加大交通 水利等基础设施建设领域的政府投资力度D 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 解析答案 解析本题是一道逆向选择题 要求选出不会导致财政赤字增加的政策 比较四个选项 只有D不会导致财政赤字增加 结构性减税 在经济总量不增加的情况下 减税有可能导致财政收入减少 有可能导致赤字增加 排除A 清理 规范 取消多项行政事业性的收费项目 会使财政收入减少 在支出不变的情况下 会导致财政赤字 排除B 在收入不变的情况下 增加交通 水利等基础设施建设领域的政府投资 会导致财政赤字 排除C 故答案选D 答案D 跟踪训练3当前我国财政支出预算执行具有显著的 前低后高 特点 往往40 左右的预算资金要留到四季度支出 如无法正常支出 则在年末以结余 结转等方式留在国库 财政专户或者部门账户上 累积而成财政存量资金 对于财政存量资金 下列看法正确的是 出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用 过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果 财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策A B C D 解析财政资金稍有结余 应视为财政收支平衡 财政存量资金过多 则意味着财政资金没有合理的利用 错误 C 解析答案 返回 1 税收 考点二税收及其特征 考点梳理 2 基本特征 提醒 提醒税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应服务 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 3 种类根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 4 作用第一 税收是筹集财政收入的基本形式 第二 税收是调节经济的重要杠杆 第三 税收是国家实现经济监督的重要手段 比较增值税和个人所得税 拓展深化 命题探究 考向1税收的种类 特征 典例4 2012 海南高考 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 A 流转税 流转税B 流转税 行为税C 流转税 财产税D 所得税 流转税解析营业税 增值税都属于流转税 故选A A 解析答案 跟踪训练4根据十八届四中全会精神 我国确立了 税收法定 的原则 税收法定的实质就是把政府征税的权力关进 法律的笼子里 材料表明 A 税收具有强制性 无偿性的特征B 税收具有强制性 固定性的特征C 税收是实现国家职能的基础D 税收是财政收入的基本形式解析 税收法定 意味着税收要经过法律的形式固定下来 政府在征税的过程中不得随意改变 体现税收的固定性 政府征税的权力要关进 法律的笼子里 说明要依法征税 体现税收的强制性 故选B B 解析答案 考向2税收的作用 典例5 2014 新课标全国 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A B C D 解析关于 随着我国经济的进一步开放 根据WTO的规定 我国应该逐步降低关税 并以最终与国际接轨为目标 降低关税 势必利好进口 进口会有一定程度的增长 有利于改善国际收支结构 正确 降低关税 有利于进口 会刺激居民消费需求 正确 和 与题意无关 A 解析答案 跟踪训练5财政是国家治理的基础和重要支柱 为深化财税体制改革 国家将采取一系列措施 优化财政支出和税制结构 以下改革措施与其带来的影响对应正确的是 把高耗能产品纳入消费税征收范围 调节产品结构 引导居民消费方向 财政支持节能减排 实现资源优化配置 促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度 缩小收入差距 提高社会总体消费水平 扩大 营改增 试点范围 增加国家财政收入 促使公民依法纳税A B C D 解析答案 方法点拨 返回 解析财政支持节能减排 有利于实现资源的节约和优化配置 但与社会总供给与总需求平衡无直接关系 错误 营改增 实质上是减税 并不直接带来国家财政收入的增加 同时与促进公民依法纳税无密切关系 错误 答案B 方法点拨 若涉及税收与财政收入的关系 则体现税收是国家财政收入的最重要来源 若涉及通过减税或增税 以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动 则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆 个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平 消费税的调整涉及引导合理消费 判断和区分税收的作用 1 公民依法纳税的必要性 1 从税收的地位看 税收收入是国家财政收入的最重要的来源 2 从税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 3 从我国税收的性质看 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国税收取之于民 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 4 从公民的权利与义务的关系看 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担自觉诚信纳税的义务 考点三依法纳税 考点梳理 2 违反税法的行为偷税 欠税 骗税 抗税 3 公民要自觉诚信纳税 1 增强纳税人的权利与义务意识 自觉依法诚信纳税 积极行使纳税人权利 2 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 以维护人民和国家的利益 区分违反税法的行为 拓展深化 命题探究 考向依法纳税 典例6 2013 重庆高考 国家在餐饮行业推行刮奖发票 消费者就餐后索要发票就有中奖可能 若餐馆拒绝开具发票 可向税务机关举报 关于刮奖发票 正确判断是 A 推行刮奖发票的主要目的是促进消费B 对无需报账的就餐者可以不开具发票C 提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D 索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析发票是征税的依据 所以刮奖发票的主要目的是减少税收的流失 D项正确 D 解析答案 跟踪训练6对下面漫画理解正确的是 A 商家的手段是一种骗税行为B 顾客和商家能获得双赢C 顾客应增强纳税人权利意识D 国家应制定税法 加强税收征管 解析答案 返回 解析商家的手段是一种偷税行为 A错误 B错误 这种做法损害了国家利益 D错误 国家有加强税收征管的税法 答案C 返回 易错点1可以通过大幅度提高税率来增加财政收入 易错点剖析 易错矫正 提醒在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 提醒 矫正训练1 2014 新课标全国 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 A 大幅度提高税率B 大力发展实体经济C 提高职工工资水平D 扩大资本市场规模解析经济发展水平是影响财政收入的基础性因素 因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济 B 解析答案 易错点2不能准确区分财政政策和货币政策 提醒判定财政政策和货币政策的具体方法 提醒 矫正训练2 2015 浙江高考 为加快从制造大国转向制造强国的进程 我国将实施 中国制造2025 规划 采取财政贴息 加速折旧等措施 推动传统产业技术改造和升级 这表明 A 加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B 财政政策可以促进资源合理配置C 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D 货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 解析答案 解析加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施 不是主攻方向 主攻方向是经济结构战略性调整 排除A 通过财政贴息促进科技进步 属于财政对资源合理配置的作用 故B正确 促进经济平稳运行 主要通过财政政策 调控社会供求 稳定物价呈现出来 此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用 排除C 财政贴息属于财政政策而非货币政策 排除D 答案B 易错点3财政赤字对经济发展有弊无利 提醒 提醒财政赤字必须控制在一定限度内 否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡 从而引发通货膨胀 适度的财政赤字对经济发展还是有利的 国家可以通过发行国债 增加财政收入 扩大投资 促进国民经济平稳运行 促进经济社会协调发展 矫正训练3当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策 有人担心这项政策会酿成财政赤字 下列对财政赤字的说法正确的是 A 财政赤字会引发通货膨胀 必须控制B 财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展C 发行国债是弥补财政赤字的主要方法D 我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字 C 答案 易错点4对税收的基本特征理解不到位 提醒强制性是指国家凭借政治权力征税 无偿性是指国家取得税收收入 不需返还 固定性是指征税对象 税率由税法规定 不能随意改变 提醒 矫正训练4作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市 重庆市率先开征房产税 税率分为0 5 1 1 2 三个等级 对于逾期未交纳应纳税款的 税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 这体现了房产税的 固定性 无偿性 强制性 随意性A B C D 解析答案 解析房产税在征税之前规定具体税率 体现了税收的固定性 正确 对于逾期未交纳应纳税款的 税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 体现了税收的强制性 正确 答案B 易错点5不能准确区分偷税和骗税 提醒 提醒区分偷税和骗税 主要看其目的 如果采取欺骗 隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的 则属于偷税行为 如果采取欺骗 隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠 减免 退税 则属于骗税行为 矫正训练52013年7月11日 海口海关成功破获一起案值约9000万元 涉嫌偷逃应缴税款约2100万元的农产品走私大案 材料中违反税法的走私行为属于 A 骗税B 欠税C 偷税D 抗税解析本题易错选A 混淆了偷税和骗税的相关内容 C 解析答案 返回 背景扫描面对GDP和财政收入增长双双减速的压力 李克强总理2015年3月5日在政府工作报告中提出 2015年拟安排财政赤字1 62万亿元 赤字率从去年的2 1 增至2 3 凸显复杂财政经济形势下 政府寄希望于更有力度的积极财政政策确保经济运行在合理区间 2015年7月15日 财政部公布上半年财政收支情况 全国一般公共预算收入79600亿元 比上年同期增长6 6 收入增幅比去年同期回落4 1个 财政发力助推经济 热点解读 热点聚焦 百分点 收入增幅偏低的主要原因 与进口大宗商品价格大幅下滑 工业增长放缓有关 也与国家实行结构性减税和普遍性降费 加快出口退税进度有关 在财政收入增长放缓 收支矛盾较大的情况下 各级财政部门认真落实积极的财政政策 加强支出预算执行管理 积极盘活财政存量 用好财政增量 保障民生等重点支出需要 上半年累计 全国财政支出77288亿元 比上年同期增长11 8 从重点领域来看 社会保障和就业 医疗 交通 教育等民生领域均保持了两位数增长 考点对接信息点 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 信息点 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策 信息点 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 命题猜想在我国经济下行压力加大的情况下 积极财政政策的作用凸显 高考可能结合该热点考查影响财政收入的因素 财政的作用等知识 命题前瞻 命题预测1 2015年是全面完成 十二五 规划的收官之年 在我国进入经济发展新常态 经济发展主要受需求不足影响的当下 要想保持经济稳定增长 国家应实行的经济政策及其影响的传导机制是 A 扩张性财政政策 经济支出增加 国内需求扩大 经济增长B 紧缩性财政政策 国债发行减少 市场物价稳定 经济增长C 扩张性财政政策 货币供应增加 生产规模扩大 经济增长D 紧缩性财政政策 基准利率下降 企业成本降低 经济增长解析在经济发展主要受需求不足影响的当下 应实行积极财政政策 B排除 C D错误 混淆了财政政策与货币政策 A 1 2 解析答案 2 2015年7月15日 财政部公布了上半年我国财政收支情况 阅读材料 完成下列要求 材料一数据显示 上半年 全国一般公共预算收入79600亿元 比上年同期增长6 6 财政部有关负责人分析 上半年全国一般公共预算收入增幅偏低 其主要原因与进口大宗商品价格大幅下滑 工业增长放缓有关 也与国家实行结构性减税和普遍性降费 加快出口退税进度有关 1 2 材料二数据显示 1 6月累计 全国一般公共预算支出77288亿元 比上年同期增长11 8 其中 教育 医疗卫生 就业等惠民生支出保持比较高的增速 节能环保 交通运输包含了很多投资性支出 对拉动经济增长作用显著 1 结合材料一 运用经济生活知识说明影响财政收入的因素主要有哪些 1 2 答案 答案 上半年全国财政收入增幅偏低 与进口大宗商品价格大幅下滑 工业增长放缓有关 说明经济发展水平是影响财政收入的基础因素 上半年全国财政收入增幅偏低 也与国家实行结构性减税和普遍性降费 加快出口退税进度有关 说明分配政策是影响财政收入的重要因素 1 2 2 结合材料二 分析财政在经济社会中所发挥的巨大作用 答案 教育 医疗卫生 就业等惠民生支出保持比较高的增速 体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 节能环保 交通运输的投资性支出 对拉动经济增长作用显著 体现了财政具有促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行的作用 1 2 答案 返回 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 练出高分 一 选择题1 未来5年 中央财政每年将投入350亿元支援贫困地区 使那里的义务教育薄弱学校都能基本达标 全面实现 班班有教室 人人有桌椅 吃饭有食堂 睡觉都有一张床 这表明财政 A 改善人民生活 促进经济发展B 通过国民收入再分配促进教育公平C 具有促进资源合理配置的作用D 具有促进国民经济平稳运行的作用解析中央财政向贫困地区义务教育薄弱学校倾斜 有利于发展该地区的教育 实现该地区学生与其他地区学生享受平等发展的机会 所以答案选B 13 14 B 解析答案 2 中央财政下拨26亿元 用于支持基层农技推广体系改革与建设工作 从2009年起 中央财政安排资金支持基层农技推广体系改革与建设 截至目前 已累计投入资金127 7亿元 这表明国家财政 A 是改善人民生活的物质保障B 能够促进资源的合理配置C 能够促进国民经济的平稳运行D 使社会财富的分配更加合理 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析答案 解析基层农技的推广缺乏资金 需要国家财政支持 这体现了B A C排除 社会财富的合理分配是要处理好国家 企业 个人三者的关系 本题没有涉及 D不符合题意 答案B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 3 2015年前三季度 我国国内生产总值 GDP 增速为6 9 比上年同期回落0 5个百分点 比今年上半年回落0 1个百分点 面对这一经济形势 政府可能采取的对策是 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 A 甲B 乙C 丙D 丁 解析答案 解析在经济下行压力大的情况下 政府可能采取积极的财政赤字政策 即增加财政支出 减少财政收入 故选D 答案D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 4 2015年7月10日 李克强总理在经济形势专家和企业负责人座谈会上强调 要实施积极的财政政策和稳健的货币政策 更加精准有效地实施定向调控和相机调控 确保经济运行在合理区间 下列符合这一政策取向的举措是 增加财政节余款 壮大财政实力 保持适度流动性 优化信贷结构 实行结构性减税 稳增长调结构 提高存贷款利率 加速货币回笼A B C D 解析 符合稳健的货币政策 符合积极的财政政策 均与题意相符 是紧缩的财政政策 是紧缩的货币政策 均可排除 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 C 解析答案 5 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入太少 A 不会影响国家职能的有效发挥B 不会影响财政对经济发展支持和调控的力度C 最终不利于企业的发展和个人收入的增加D 有利于更好地发挥财政的作用解析在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入太少 将直接影响国家职能的有效发挥 降低财政对经济发展的支持和调控力度 最终不利于企业的发展和个人收入的增加 C正确 A B D都错误 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 C 解析答案 6 2015年上半年 我国地方政府债务16万亿元 预计到年末地方政府债务率为86 没有超过我国规定的100 的债务警戒线 但有人提出 对当前的债务率要增强忧患意识 要保持警惕 之所以要警惕债务风险是因为 过高的债务率意味着国家财政没有得到有效利用 政府债务过多会造成市场有效需求不足 政府债务过多可能会制约地方经济发展 政府债务过多会影响国家治理能力A B C D D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析 错误 过高的债务率即赤字率 意味着国家财政入不敷出 政府债务过多会造成市场有效需求过旺 解析答案 7 在应对经济新常态过程中 国家财政的作用越来越重要 对税收的要求也会越来越高 但过高的税收会影响经济的发展 制约财政收入的增长 对税收与财政应作如下认识 高水平的税收 更有利于财政收入的持续增长 财政收入影响经济发展 与税收之间相互制约 增加财政收入 要以税收不损害经济活力为限 充足的税收 才能保证财政支撑经济持续发展A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析答案 解析税收水平高 短时间对财政收入增长有利 但会影响经济的持续增长 最终影响税收和财政收入的持续增长 错误 财政收入与税收不是相互制约的 错误 答案D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 8 酝酿多年的 环境保护税法 于2015年6月公开征求意见 其中明确规定对超标 超总量排放污染物的 加倍征收环保税 对依照环境保护税法规定征收环保税的 则不再征收排污费 这表明 A 税收的征收标准具有不固定性B 税收是依法取得财政收入的基本形式C 税收的无偿性要求具有强制性D 税法是税收的法律依据和保障解析 环境保护税法 对征收环保税做了法律规定 体现了D 税收具有固定性 A错误 B C不符合题意 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 D 解析答案 9 2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议 会议决定从2015年10月1日起到2017年底 依法将减半征收企业所得税的小微企业范围 由年应纳税所得额20万元以内 含20万元 扩大到30万元以内 含30万元 此次税收政策调整 其合理的传导顺序是 投资需求释放 更多小微企业享受税收优惠 缓解经济下行压力 自主创业积极性提高A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析答案 解析对小微企业实行企业所得税优惠政策 可以让更多小微企业享受税收优惠 提高企业的自主创业积极性 可以增加投资需求 缓解经济下行压力 促进经济发展 故合理的传导顺序是 A正确 答案A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 10 2015年 营业税改征增值税改革已进入收官之年 营改增三年累计减税3746亿元 给超过95 的试点纳税人带来税负不同程度的下降 这表明 营改增 A 可以促进社会公平B 属于扩张性财政政策C 使国家的税收总收入有所减少D 可以调节个人收入分配 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析营改增属于结构性减税 属于扩张性财政政策 B符合题意 营改增是对企业实行的税收改革 与促进社会公平没有直接关系 不选A 营改增后 企业税负减轻 但只要经济发展 国家税收不会减少 不选C D表述的是个人所得税的作用 不选D 答案B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 11 下列观点与下图漫画的寓意一致的是 我国税收取之于民 用之于民 依法纳税是我国税收的基本特征 要积极承担义务 自觉诚信纳税 加强税收调节 调整税收结构A B C D 解析答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 解析漫画反映公民的税收用于社会福利和公共事业建设 正确 在材料中没体现 答案A 12 曾经有一笔税单摆在我面前 我没有去缴 到税务稽查时 我才追悔莫及 如果再给我一次纳税机会 我会说四个字 诚信纳税 如果要给它加个期限 一定在每月15号之前 下列对这则短信的认识正确的是 它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象 它要求公民增强对公共权力的监督意识 它提醒我们自觉履行纳税义务A B C D 解析材料反映的是欠税现象 故 入选 不选 材料不涉及公民对税收的监督 不选 D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1