费用管理PPT课件

7 项目费用管理 Project Cost Management 学习项目费用管理的重要性 项目费用估算和项目收益是项目决策的重要依据 是高层领导最关心的问题在批准的预算内完成项目是项目经理最主要的职责之一项目超出预算是IT等领域中项目管理存在的主要问题之一 3 主要内容 成本估算类型成本估算技术挣值分析成本分类财务概念IR NPV IRR折旧计算 4 财政基本建设管理信息系统是一套能够为财政服务 提供财政基本建设资金管理 财务监督 审核 为财政的基建科 预算科和国库科等相关部门提供数据互享的工程项目管理的应用系统 系统充分的体现财政部门对基本建设项目的管理 对国家预算安排的基本建设资金的使用的管理 反映财政部门对基本建设项目的管理 更好地实现财政的管理监督的职能作用小李是某从事电子政务系统开发公司的项目经理 目前正作为项目经理负责公司与某地财政局开发的基本建设管理信息系统项目 项目组成员包括项目经理1人 系统分析师1人 高级程序员3人 程序员3人 软件界面美工1人 测试人员2人 客户方技术人员2人 由于财政年度等因素 项目的计划工期为40周 预算称本为50万元 根据该项目的需求和进度等要求 项目具有工期紧 技术要求高 业务复杂等特点 为顺利实现项目进度和质量等目标 公司项目管理部门和高层领导对该项目格外重视 要求项目组每周汇报进度状态 在项目的实施过程中 第19周时 小李翔公司经理报告项目的进展状态 在状态报告中经理列出了第18周 包含第18周 的项目状态数据 详细情况如下 截止项目状态日期 项目实际已完成的工作量为50 截止项目状态日期 项目已完成工作量的实际成本 AC 为28万元截止项目状态日期 项目的计划成本 PV 为26万元 案例 现实中的项目费用管理问题 5 问题 1 试确定项目截止到项目状态日期已完成工作量的挣值EV2 预测项目结束时的总成本EAC3 对该项目在费用控制方面的执行状况进行分析4 项目经理在检查经费超支时发现 有一项任务F还没有开始实施 但为F任务购买设备的支票已经支付 其费用为4万元 另外 还有一张已经支付的支票 其费用为3万元 是作为整个H任务的硬件费用 但H任务在状态日期完成的工作量为40 根据这一信息在预测项目结束时的总成本 费用管理中的误区 1 计划阶段 业主或高层领导期望尽快地 简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支 如果超支则归咎于计划失误 费用计划部门尽量扩大费用 为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准 实施阶段再要求追加 导致项目技术经济分析失去客观依据 影响项目决策建设成本最小化 不等于项目盈利最大 费用管理中的误区 2 实施阶段 简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用 总投资预测 需要大量的工作量 7 1费用管理的思想 1 1费用管理的概念1 2费用管理的工作流程1 3费用管理的性质1 4费用管理前期工作的意义1 5费用管理的原理 7 1 1费用管理的概念 费用管理 控制就是在整个项目的实施过程中 定期的 经常性的收集项目的实际费用数据 进行费用计划值 目标值 和实际值的动态比较分析 包括总目标和分目标等多层次的比较分析 进行费用预测 如发现偏差 及时采取纠偏措施 包括组织 管理 合同 经济 技术等综合措施 以使项目的费用目标尽可能好地实现 7 1 2费用管理工作流程 工作范围 投资 费用预算 进度计划 检查跟踪 预测分析 报告 报表 决策 采取纠偏措施 费用管理系统的五个环节 投资计划值 跟踪比较计 划与实际值 偏差分析 控制纠偏 投资预测 7 1 3费用管理的性质 不单纯是项目财务方面的工作 不单纯是项目经济方面的工作 项目费用管理工作包括经济 组织 管理 技术等多方面 项目费用管理与项目成本核算的比较 7 1 4项目前期控制投资 费用的意义 初步设计 技术设计 资金累计曲线 7 1 5费用管理的原理 投资控制 组织措施 技术措施 经济措施 合同措施 总原则 一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考 设计准备 设计 招投标 施工 动用前准备 经济工作 管理工作 技术工作 工作性质 控制过程 控制措施 7 2费用管理的方法 费用管理方法原理ABC分析法 Pareto图原理 全寿命费用分析 Life cyclecosting 挣值分析法 EarnedValueMethod 7 2 1费用管理方法原理 动态控制原理 略 费用 投资计划值与实际值比较ProjectCostPlanning费用 投资的分解和编码 费用 投资计划值与实际值比较 编制粗框算 编制概算 作为投资目标 初步设计 技术设计 施工图设计 设计阶段 编制修正概算 编制预算 编制标底 按合同 按子项目 按时间 按财务付款 收集实际投资数据 编制竣工决算 编制投资阶段计划 月 季 年 编制资金使用计划 月 季 年 注 箭头关系表示某两项之间的比较 设计准备阶段编制设计任务书 编制修正框算 招标与发包 施工阶段 设计阶段 修改标底 确定合同价 投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念 前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值 相反 后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值 投资控制 计划值与实际值 投资数据类型 估算 框算 概算 预算 标底 合同价 完成投资 实际支付 决算 变更 索赔 多版本 最新合同价 计划值与实际值比较分析 投资 投资控制 计划值与实际值 ProjectCostPlanning 项目费用估算 规划意外费用 项目费用估算 规划 项目费用估算 规划方法经验估算法 类比分析趋势估算法 时间序列分析项目费用估算的种类初步估算 可行性研究20 30 控制估算 设计阶段10 20 最终估算 项目实施前 10 项目分解结构 费用科目分解结构 投资分解结构 费用 投资的分解和编码 7 2 2ABC分析法 Pareto图 原理 也称费用比重分析法 不均匀分布定律法 相当多的项目 产品 占总项目10 20 的一些子项目 其费用 成本占总费用 总成本的60 80 选择这10 20 的子项定位A类 余此 定位B类和C类 ABC分析法在项目费用管理中意义 重点控制选择解决问题的对象 ABC分析法图示 项目 A B C 100 60 20 费用 70 90 100 实施阶段和运营阶段投资 费用的累积 不包括土地成本 投资 费用累积 投资节约可能性 约12 节约投资的可能性 100 实施阶段投资 不包括土地成本 设计准备 概念设计 初步设计 技术设计 施工图设计 施工阶段 全部投资 费用 不包括土地成本 开始运营 报废 实施阶段投资的累积 不包括土地成本 投资节约的可能性 不包括土地成本 投资节约可能性和投资累积曲线 7 2 3全寿命费用方法 全寿命周期费用管理针对范围 全寿命周期费用管理将使用维护阶段纳入管理范围 相对于全过程投资控制又前进了一步 前期策划 设计阶段 施工阶段 使用维护阶段 简单的概预算控制 全过程费用管理 全寿命周期费用管理 在项目决策阶段进行可行性分析应进行全寿命费用的考虑 注重PROJECTCOSTPLANNING的作用和立足点 项目的费用管理绝对不单纯是项目实施的费用管理 而应考虑项目全寿命费用的控制和管理 具体方法为 多方案技术经济论证和多方案技术经济分析比较 全寿命周期费用管理的关键 一个项目费用管理的例子 包装机项目 7 2 4挣值分析方法 设计14 建造26 安装调试32 活动名称26 活动工期 周 活动序号 图标 包装机项目的网络图 建造60000美元 包装机100000美元 设计24000美元 安装调试16000美元 包装机项目预算 累积预算成本曲线 BCWS或PV 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 实践中最糟糕的做法 仅仅将实际发生的成本与总预算相比 容易引起误解 即只要实际成本低于总预算成本就是满意的一旦实际成本超过总预算成本 可是还有工作没有完成 为时已晚 累积实际成本 ACWP或AC 为计算实际成本累积曲线 AC 要计算各个活动每周实际发生的成本 包括承付款项 包装机项目前8周的实际成本 单位 千美元 报告期 实际成本 ACWP 与预算成本BCWS比较 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 超出4000美元 遗憾的是 并不知道进度的实际状况成本比较结果的意义是什么 需要引入一个中间变量 10天内粉刷10间同样的房间 总预算2000元 每天1间 每间200元 在第五天末实际支出1000元 问题 1 把实际支出与累计预算成本 1000元 5个房间 比较 没有超预算 不错 2 如果到第五天实际支出1000元 却只粉刷了3个房间呢 3 如果到第五天实际支出1000元 并且已经粉刷了6个房间呢 7 2 4 1挣值 引入重要变量 实际完成工作量相对应的预算成本挣值 EarnedValue 简称 EV 在粉刷房间的例子中 如果用粉刷完的房间所取得的预算成本 3个房间600 6个房间1200元 而不是预算成本1000元 与累计实际成本1000元相比 就能发现成本的真正问题了 建立挣值曲线 第一步 确定每一个工作包完成的百分比第二步 计算完成工作所对应的预算成本 用工作包完工率乘以工作包预算第三步 计算累计挣值曲线 4个基本概念 4个差异值指标 4个指数指标 挣值分析 方法 挣值分析 方法 4个基本概念 PV 计划成本 PlannedValue BudgetedCostofworkScheduled BCWS 截至到当前日期 计划应该完成的工作对应的预算成本AC 实际成本 ActualCost ActualCostofworkPerformed ACWP 截止到当前日期 实际已完成工作的实际成本EV 挣值 EarnedValue BudgetedCostofworkperformed BCWP 截止到当前日期 已完成工作对应的预算成本BAC 完工预算 BudgetedCostatCompletion完成整个项目的预算成本 挣值分析 方法 4个差异值指标 CV 成本偏差 CostVariancefromBudget 比较AC与EV的大小 判断已完工作是否超预算 SV 进度偏差 ScheduleVariance 比较PV与EV的大小 得出当前进度是提前还是滞后 EAC 完工估算 EstimateatCompletion 最新一次对完工的总预算的估算 ETC 完工尚需估算 EstimatetoComplete 要完成项目 还需要多少资金 挣值分析 方法 4个指数指标 CPI 成本绩效指数 CostPerformanceIndex AC和EV之间的比率 SPI 进度绩效指数 SchedulePerformanceIndex EV和PV之间的比率 CR 临界指数 SPI CPI4 TCPI 完工绩效指数 ToCompletePerformanceIndex BAC EV BAC AC 为了保证 按预算完成 剩余预算每 1 00对应的工作价值 计算4个差异值指标 CV CostVariancefromBudget 成本偏差 已经完成的工作是超过预算还是低于预算 CV EV AC即 挣值减去实际成本 计算4个差异值指标 SV ScheduleVariance 进度偏差 比较PV与EV的大小 得出当前进度是提前还是滞后 SV EV PV即 挣值减去计划成本 EAC EstimateatCompletion 完工估算 最新一次对完工的总预算的估算 EAC BAC CPI即 总预算除以成本绩效指数 计算4个差异值指标 计算4个差异值指标 ETC EstimatetoComplete 完工尚需估算 要完成项目 还需要多少资金 ETC EAC AC即 最新估算减去实际发生的成本 计算4个指数指标 CPI CostPerformanceIndex 成本绩效指数 每开支 1 00所带来的价值 CPI EV AC 计算4个指数指标 SPI SchedulePerformanceIndex 进度绩效指数 EV和PV之间的比率 SPI EV PV 计算4个指数指标 3 TCPI ToCompletePerformanceIndex 完工绩效指数 为了保证 按预算完成 剩余预算每 1 00对应的工作价值 TCPI BAC EV BAC AC 计算4个指数指标 4 CR 临界指数CR SPI CPI EV PV EV AC 请记住两个差异指标 两个指数指标 成本偏差CV EV AC进度偏差SV EV PV成本偏差指数CPI EV AC进度绩效指数SPI EV PV 完工估算 EAC 的预测方法 1 在项目进展中 需要不断估算项目完成时的成本 EAC 传统的方法是重新估计剩余工作的成本 再加上实际发生的成本 AC 就可以得到完工成本EAC 即 EAC AC 重估剩余工作成本但是 这种方法费时费力 实践中可操作性差 完工估算 EAC 的预测方法 2 根据挣值分析方法 可以有多种预测EAC的方法 这里列出以下三种 1 保守估计 EAC BAC EV AC这里假定余下的工作是按预算进行2 趋势估计 EAC BAC CPI这里假定余下的工作仍然按目前的效率 CPI 进行3 临界估计 EAC BAC EV CR BAC EV CPI SPI 这里假定余下工作是以临界指数效率进行 上述三种估计 从保守估计 趋势估计到临界估计的EAC值是逐步提高的 挣值分析方法应用注意事项 1 应用挣值方法时 当整个项目的成本和进度没有出现偏差时 不等于没有问题 由于是对整个项目使用了累计数据 2 各个工作包之间的数据可能存在相互抵消的问题 导致难于发现问题的真正所在 3 因此 建议将挣值分析用于所有大的 关键的工作包以及整个项目 4 时刻抓住以下三种工作包 1 偏差大的 2 近期就要进行的3 预算成本高的 56 7 2 4 2费用管理 其他的考虑 全生命周期成本 当在几个备选方案间决策时有用 亦即不仅要项目成本 还要考虑系统或产品的运行和维护 以及生命期结束时对其处置所发生的全部费用 财务概念 利息率IR 投资收益率ROI 现值PV 净现值NPV 内部收益率IRR 不同的项目干系人会在不同的时间用不同的方式测量项目成本 假如项目成本作为奖励系统的一个组成部分 情况就不同了 57 几个财务概念 利息IR InterestRate单利计算 利息 本金x利率x时间复利计算 将来值 FV 存款额x 1 利率 现值PV PresentValue 是对未来输入或支出的一笔资金的当前价值的估算 PV FV 1 IR 净现值NPV NetPresentValue 把所有预期的未来现金流入和支出都折算成现值 以计算项目预期的净货币收益与损失 计算公式 NPV 现金流的现值 初始投资内部收益率IRR InternalRateofReturn 简单说就是一个项目预期的收支相抵时的折现率 折现率是可接受的最低投资回收率 计算IRR一般需要采用试探法和插值法 投资回报率ROI ReturnOnInvestment ROI 运营收入 投入资本额 58 折旧 折旧的概念 固定资产折旧 即是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那部分价值的补偿折旧方法直线法 是将固定资产的折旧均匀地分摊到各期的一种方法 年折旧额 固定资产原价 残值 预计使用年限 最慢双倍余额递减法 是加速折旧法的一种 其特点是固定资产使用前期提取折旧多 使用后期提取折旧逐年减少 使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿 年折旧率 2 预计的折旧年限 x100 最快年度总和法 是将固定资产的原价减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算每年的折旧额 该分数的分子代表固定资产尚可使用的年数 分母代表使用年数的数字之和 年折旧率 尚可使用年限 预计使用年限的年数之和 x100 59 7 3费用管理过程 1 费用管理过程主要内容 7 1费用估算 7 3费用控制 7 2费用预算 事业环境因素 组织过程资产 60 7 3 1费用估算 7 1费用估算 工具与技术 5 2范围定义 5 3制作WBS 活动费用估算活动费用估算支持细节请求的变更费用管理计划 更新 成果 4 3制订项目管理计划 项目范围说明书 项目管理计划 进度管理计划 人员配备管理计划 风险登记册 WBSWBS字典 1 费用估算流程 61 2 费用估算 工具和技术 类比估算确定资源费率自下而上估算参数估算项目管理软件供货商投标分析准备金分析质量成本 62 3 费用 成本 类型 直接成本直接人员费用直接物资或材料费用间接成本滞留成本 Sunkcost 指那些已经投资到项目中的费用 这部分费用不属于项目成本控制范围 机会成本 63 4 费用估算方法 类比估算法 Analogousestimating 自上而下估算法通常在项目早期进行采用以前项目的类似成本数据比其他技术花费少 准确度低参数模型法 Parametricmodeling 在数学模型中应用项目特征来预测项目成本 该方法在下列情况下准确 用来开发模型的历史信息准确模型中的参数已经是可以量化的模型是可缩放的 既可用于大型项目 也可用于小项目 自下而上估算法 Bottom upestimating 比其他技术精确团队参与基于对项目的仔细分析提供控制和监督的基准 64 5