财务基础知识forCCAPPT课件

5财务基础知识培训 全国财务部客户会计中心 2 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 3 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 4 基础财务知识介绍 Cashmanagementgroup 一 会计准则体系 5 基础财务知识介绍 Cashmanagementgroup 具体准则 基本准则 应用指南 6 基础财务知识介绍 二 会计基础 当期已实现的收入和已经发生或应当负担的费用 不论款项是否收付 都应当作为当期收入和费用 计入利润表 凡不属于当期的收入和费用 即使款项已在当期收付 也不应当作为当期的收入和费用 7 基础财务知识介绍 三 会计要素资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 8 基础财务知识介绍 会计信息质量要求 四 会计信息质量要求 9 基础财务知识介绍 五 财务报告 反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表 反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表 反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表 10 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 11 OTC帐务组的工作内容 Cashmanagementgroup 工作流程图 收单 帐务处理 帐务复核 月末结帐 编制银行余额调节表 科目清理 12 OTC帐务组的工作内容 Cashmanagementgroup 工作职责 13 OTC帐务组的工作内容 我们的角色 14 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 15 OTC相关帐务科目介绍 与OTC相关的科目分类 应收帐款 其他应收款 预收帐款 其他应付款 PL类科目 profit loss 其他 16 OTC相关帐务科目介绍 应收帐款 1221101010 如下业务将产生应收帐款 17 OTC相关帐务科目介绍 Cashmanagementgroup 预收帐款 极个别公司会产生进口临时到付押金 运单号尚未知 先收款 可先入2456000080科目核算 2456000080和2456000090慎用 能明确知道customer帐号的 都应通过customer帐号即应收帐款来管理 而非使用GL科目入帐 18 OTC相关帐务科目介绍 Cashmanagementgroup 常用其他应收款 该业务帐单中心负责 帐务人员不会使用 19 OTC相关帐务科目介绍 Cashmanagementgroup 常用其他应付款 2456000020慎用 能明确知道customer帐号的 都应通过customer帐号即应收帐款来管理 而非使用GL科目入帐 20 OTC相关帐务科目介绍 主营收入科目 以上科目不允许手工入帐 常用PL科目 21 OTC相关帐务科目介绍 其他业务收入科目 关税手续费收入 22 OTC相关帐务科目介绍 营业外收入 无法退还的客户多付款 超1年的计入资产负债类科目的客户多付预收款的结转 23 OTC相关帐务科目介绍 尾差科目全部为自动 无需手工操作 费用科目 24 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 25 重要概念介绍 OTC帐务处理规则 Cashmanagementgroup CNESTN 如CNE421 8601XXSTNY 8601224210 10位数的科目 如1263005012 帐套号 费用的职能部门 8601是固定格式 XX是活动代码 Y是尾数识别号码 科目列表入帐规定 26 重要概念介绍 OTC帐务处理规则 所有的资产负债类科目必须有profitcenter 所有的费用 成本类科目必须有costcenter 其他业务收入和营业外收入也需要有costcenter 主营业务收入需要有profitcenter 27 OTC帐务处理规则 1 主营收入凭证 Dr 应收帐款 Cr 主营业务收入 通常 DHL的入帐 Dr Customer Cr 主营业务收入 自动产生 Customer链接的后台科目就是应收帐款 Bycustomer 28 OTC帐务处理规则 OTC方面 相同的还有客户押金科目 应收帐款和客户押金 全部是通过customer来入帐的 如何区分应收帐款和客户押金 应收帐款和客户押金科目 我们称之为统驭科目 29 OTC帐务处理规则 收款流程图 向客户催款 客户电汇 分区财务部 传OTC帐务组入帐 编制DCR 填写收入凭单 2 收款凭证 分区会计查看余额明细 CCA查看结果和余额明细 派送员收款 30 OTC帐务处理规则 客户付款方式分为 现金支票电汇 同城电汇 异地电汇 网上付款信用卡汇票我公司目前只允许对银行承兑汇票进行入帐委托收款 几乎不用外币 可能产生电汇手续费 产生信用卡手续费 产生汇兑损失 31 OTC帐务处理规则 Dr 银行过渡科目 Cr Customer 收客户应收帐款的凭证处理 收到客户押金 Dr 银行过渡科目Cr 其他应付款 存入保证金 错 Dr 银行过渡科目Cr Customer specialGLind H 32 OTC帐务处理规则 其他收款凭证的处理 Dr 银行过渡科目Cr 预收帐款 海关税金其他应收款 进口DTP其他业务收入 主营类 对于预收或多收的客户款 如果明确知道客户帐号 关税 现销除外 都应做到customer即应收帐款下 便于OTC模块bycustomer的管理 对于收到的客户款 如果短时间内无法查明客户帐号的 应暂时做到 预收帐款 科目下 33 OTC帐务处理规则 对于收到的客户款 如果还未出帐单的 根据billing性质 应记录到各实际的GL科目 如预收IBDP款 出口到付拒付预收款科目等等 对于暂入到预收帐款 其他应收应付款科目的与OTC相关的款项 之后CCA和分区会计应积极进行清理 并填写调整凭证反馈给OTC帐务组 由OTC帐务组在SAP进行结转处理 34 OTC帐务处理规则 Cashmanagementgroup 外币的收款处理 将来我们只有一个在总部的美金收入户 客户付款可能是美金 欧元 港币等等 汇到总部的收入户后 是以美金进帐的 银行对帐单上显示的是美金的金额 短期之内 可能还有2 3个公司在当地设有外币户 但将来都会关闭 各分公司当地外币户的收款 由当地分公司传递单据到OTC帐务组入帐 凭证示例Dr 银行过渡科目 美金户财务费用 汇兑损溢 Cr customer 35 OTC帐务处理规则 总部美金户单据传递和入帐流程 总部确认美金收款 以excel形式传递收款明细清单给OTC帐务组专人和各分区联系人 分区反馈帐号 invs等信息给OTC帐务组专人 CCA可向总部确认到帐情况 OTC帐务组专人入帐 总部美金户的联系人是 牛海成 36 OTC帐务处理规则 3 转帐凭证 2 从预收帐款 其他应收款 代理费用过渡等科目转出转销应收帐款 Dr 预收帐款 其他其他应付款 代理费用过渡Cr 应收帐款 1 结转GLsuspenseaccount Dr 1241500010 20 30Cr 预收帐款 进口到付其他应收款 到付拒付过渡 预收款其他业务收入 主营类 37 OTC帐务处理规则 代理费用特别说明 代理费用是我们需要支付给代理的款项 帐单中心和总帐每月核算和计提3种形式的代理费用 出口到付折扣 帐单中心核算 每月计提 可每月支付进口派送费 总帐核算 每月计提 可每月支付出口预付奖励费 总帐核算 每月计提 半年一支付 有的代理固定用代理费用转销应收帐款 或是向客户催款时候被告知将用代理费用转销应收帐款 在和PTP小组沟通确认后 可填写转帐凭单转销应收帐款 38 OTC帐务处理规则 3 Writeoff凭证 凭证示例Dr 坏帐损失Cr customer Writeoff是指客户的应收帐款无法收回 根据公司的相关政策和规定 由公司吸收 计入公司费用 我们目前的writeoff大约有坏帐损失 清关费损失 本地客户索赔等等 Writeoff的应收帐款计入费用 因此需要录入costcenter 39 4 应收帐款的勾销 IncomingPayment 所谓勾销 即将应收帐款的正数和负数进行匹配 不影响应收帐款余额的增减 CCA可以勾销的范围 同一帐号下的正负数勾销 40 CCA 同一帐号下正负数的勾销ZF32OTC 不同帐号下正负数的勾销F 32 F 32可以进行任何帐号的勾销 ZF32是F 32的限制版 只允许同一帐号下的勾销 是专为CCA设计的 不同帐号的勾销 需要传递至OTC帐务组进行调整 需要签字 传递hardcopy IncomingPayment 41 IncomingPayment 应收帐款调整表 42 OTC帐务处理规则 4 退客户款 所有退客户款的帐务全部由OTC人员直接进行帐务处理 退客户款不走PTP模块 不通过vendor处理 凭证示例 1 原款项在应收帐款里的退款处理 Dr CustomerCr 银行过渡科目2 少数不在应收帐款里的款项的退款处理 Dr 预收帐款 其他应收应付款Cr 银行过渡科目 43 OTC帐务处理规则 退款流程 CCA填写支出凭单 CCS审核 传OTC帐务组审核 财务经理签字 分区会计填写支出凭单 传paymentcontrol组支付审核 分区审核 传paymentcontrol组付款 传OTC帐务组入帐 与CCA相关业务的所有退款 与现销业务相关的所有退款 44 OTC帐务处理规则 Cashmanagementgroup 5 代收代付款的处理 应收帐款代收代付的帐务处理原则 谁收款谁入帐 且必须得到对方的确认 特别是关税和现销 因为还需要分区会计人员在BSS进行核销 月底需要核对余额和帐龄 45 OTC帐务处理规则 Cashmanagementgroup 6 月底收款的特殊处理 月底1日 如果分公司实际已收到现金或支票 但来不及解入银行或已解入银行但还未取得进帐单的 可暂做收款处理 但需提供支票复印件等附件给分区会计报送DCR或填报收款凭证 对于1日前客户已经汇款但实际还未取得电汇凭单的情况 CCA可向客户要求传真电汇单据复印件 并提供给分区会计报送DCR或填报收款凭证 分公司会计应做好复印件入帐信息的审核和统计工作 避免重复计帐 等实际取得进帐单后 分区会计应将正本单据放入收入凭证里 将凭证传递于OTC帐务组 OTC帐务组收到凭证后 应将已入帐凭证封面放于该原始单据前 并审核和归档 46 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 47 单据传递 分区会计 信控人员 DCR收入单据调整凭单 转帐单据退款单据 现销业务单据 帐务组 帐单中心 坏帐 48 单据传递规则 CCA传递的单据 转帐单据 代理费用转销应收帐款 与OTC相关的GL的转销帐以及GL科目的清理结转 应收帐款调整表 不同帐号之间的调整 退客户款 49 1 基础财务知识介绍 Content 2 OTC帐务组的工作内容 4 OTC帐务处理规则 5 单据传递规则 6 科目清理 3 OTC相关科目介绍 50 科目清理 GL科目清理是OTC帐务人员的日常工作之一 月末结帐和次月 应积极进行科目的清理 相同事项的正负勾兑 工作 清