《建设工程投资控制》北京稿PPT课件

1 建设工程投资控制2008 6 2 建设工程投资控制 主要内容 建设工程投资控制的内容 确定与控制一 建设工程投资控制概述二 建设工程投资构成三 建设工程投资确定的依据四 建设工程项目全过程 全寿命 全面的投资控制 项目决策 设计 招投标 施工 竣工验收阶段的全过程投资控制 属一次性投资控制 项目营运阶段维持费的全寿命投资控制 第一章 第二章 第三章 第九章 第四 八章 3 第一章建设工程投资控制概述 本章主讲内容 一 建设工程投资的概念二 建设工程投资控制动态原理三 建设工程投资控制的任务 4 一 建设工程投资的概念 建设工程总投资 设备购置费工器具购置费 设备及工 器具购置费建安工程费工程建设其他费预备费建设期利息固定资产投资调节税 建设投资流动资产投资 直接费间接费利润税金 基本预备费涨价预备费 铺底流动资金 为流动资金的30 5 一 建设工程投资的概念 二 建设工程投资的特点 6个特点 数额巨大 差异明显 单独计算 依据复杂 层次繁多 动态控制 多次性计价 单独计算 投资估算 设计概算 修正概算 施工图预算 标底 报价 合同价 施工预算 竣工结算 竣工决算 分解与组合计价 层次繁多 建设项目 单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 6 按建设工程项目的组成分解 可分为 1 建设工程项目 按一个总体设计建设的全部工程 如一个住宅小区 一座工厂 一所学校等2 单项工程 有独立使用功能和效益的工程 如一组住宅建筑 一条道路系统 一座市民广场等3 单位工程 有独立设计图纸和施工条件的工程 如一栋建筑 一座桥 一条道路的路灯工程 一座变电站工程 4 分部工程 是单位工程的组成要素 根据GB50300一一2001 建筑工程施工质量验收统一标准 将较大的建筑工程划分为9大分部 5 分项工程 是分部工程的组成部分 是计算人工 材料 机械台班消耗量 计算建安产品价格的基本单元 7 二 建设工程投资控制动态原理 确定投资目标 编制投资计划值 贯彻与实施 分析原因和影响程度 纠偏与调整 投资总结报告 检查 对比 不断循环 8 二 建设工程投资控制动态原理 投资控制目标 投资估算 是设计方案选择与初步设计的投资控制目标设计概算 是技术设计与施工图设计的投资控制目标合同价 或施工图预算 是施工阶段的投资控制目标 投资控制重点 投资决策与设计阶段 P5 有效控制 控制措施 组织 技术 经济 合同措施 P5 主动控制 技术与经济相结合是最有效的手段 9 三 建设工程投资控制的任务 一 国外项目监理机构投资控制的主要任务 项目管理咨询公司 工料测量师行 二 我国项目监理机构投资控制的主要任务 建设前期阶段 投资估算 环境 财务 经济 社会评价设计阶段 组织方案竞赛或招标 评选方案 编制资金使用计划 技术经济分析 审查概预算施工招标阶段 编制工程量清单和标底 协助评标 协助签定合同施工阶段 造价目标风险分析 审查工程变更 工程量计量与工程应付款审核 建立月 季完成工程量统计表 处理施工费用索赔 竣工结算 10 模拟试题 一 单项选择题1 生产性建设工程总投资包括 A 两部分 A 建设投资和流动资金B 建设投资和铺底流动资金C 静态投资和动态投资D 固定资产投资和无形资产投资2 在建设投资中 B 属于动态投资部分 A 基本预备费B 建设期利息C 设备运杂费D 铺底流动资金 11 模拟试题 二 多项选择题1 项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务包括 BCDE A 对拟建项目进行市场调查和预测B 编制投资估算C 审查 编制 设计概算D 协助评标E 协助业主与承包商签订承包合同2 项目监理机构在施工阶段投资控制的主要任务包括 BDE A 审查设计概 预算B 对工程项目造价目标进行风险分析C 开展限额设计D 审查工程变更E 审核工程结算 12 第二章建设工程投资构成 本章主讲内容一 我国现行工程造价构成和计算二 设备 工器具及首套生产家具购置费的构成及计算三 建安工程费用构成和计算四 工程建设其它费用构成和计算五 预备费 建设期利息的计算 13 一 我国现行建设工程投资构成 建设工程总投资 设备购置费工器具购置费 设备及工 器具购置费建安工程费工程建设其他费预备费建设期利息固定资产投资调节税 建设投资流动资产投资 直接费间接费利润税金 基本预备费涨价预备费 铺底流动资金 为流动资金的30 14 二 设备 工器具及首套生产家具购置费的构成及计算 1 设备购置费 原价 设备运杂费 原价 1 设备运杂费率 2 工器具及首套生产家具购置费 设备购置费 定额费率3 设备原价 分国产标准 国产非标 进口设备的原价 抵岸价 进口设备的有三种交货方式 目的地交货 内陆港交货装运港交货 15 进口设备抵岸价 采用装运港交货方式 FOB价 离岸价 进口设备抵岸价计算 抵岸价 离岸价 国外运费 国外运输保险费 关税 外贸手续费 银行财务费 增值税 消费税 海关监管手续费进口设备的原价即为抵岸价 九项计费项目离岸价 FOB价 到岸价 CIF价 含国外运费 保险费 抵岸价的区别 三 建安工程费用构成 建筑安装工程费用项目组成 建标 2003 206号 建筑安装工程费 人工费 5项组成 P15 材料费 5项组成机械费 7项组成 直接工程费措施费 11项通用措施和专业措施 企业管理费 12项规费 5项 直接费间接费利润税金 二税一费 17 建筑安装工程计价程序 一 工料单价法计价程序 1 以直接费为计算基础 18 2 以人工费和机械费为计算基础 一 工料单价法计价程序 19 3 以人工费为计算基础 一 工料单价法计价程序 20 四 工程建设其它费用构成 P28 一 土地使用费 3项 二 与项目建设有关的其他费用 7项 三 与未来企业生产经营有关的其他费用 3项 21 五 预备费 建设期利息 固定资产投资方向调节税 铺底流动资金 一 预备费 F 设备费 工器具购置费 建安工程费 建设其他费 基本预备费率 3 5 涨价预备费 PF It 1 f t 1 It 设备 工器具购置费 建安工程费 二 建设期利息各年利息 年初借款本息累计 本年新增借款 贷款利率 三 固定资产投资方向调节税 暂停征收 四 铺底流动资金 流动资金的30 22 贷款4000万元 年利率10 5 23 模拟试题 一 单项选择题4 某当年完工的工程项目 建筑安装工程费2000万元 设备工器具购置费3000万元 工程建设其它费600万元 预备费率为3 建设期贷款利息180万元 铺底流动资金160万元 则该项目的建设投资为 B 万元 A 5930B 5948C 6090D 6108解 建设投资 2000 3000 600 1 3 180 5948 模拟试题 二 多项选择题1 进口设备的CIF 到岸价 价包括了设备的 ACE A 货价B 运杂费C 国外运输费D 关税E 国外运输保险费 25 第三章建设工程投资确定的依据 本章主讲内容一 建设工程定额二 工程量清单三 其他确定依据 26 二 工程量清单 一 工程量清单的概念和内容依据一个清单规范 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2003 包括7份文件内容 其中三张项目清单 分部分项工程量清单 措施项目清单 其它项目清单 按照四个统一 统一清单项目划分和编码 统一计量单位 统一工程量计算规则 统一清单标准格式 分成五个专业工程 建筑工程 装饰装修工程 安装工程 市政工程和园林绿化工程等 27 工程量清单具体内容如下 工程量清单封面 填表须知 总说明 分部分项工程量清单 构成工程实体各分部分项的实物工程量清单表 措施项目清单 发生于施工过程中技术 生活 安全等方面的非工程实体项目清单表 其他项目清单 因招标人特殊要求所发生的其他项目 如预留金 甲供设备与材料清单等 零星工作项目表 二 工程量清单 28 二 工程量清单 二 分部分项工程量清单的编制 四个统一 1 统一清单项目划分和编码项目编码 010402001xxx 建筑工程 第四章 钢筋砼工程 具体清单项目码 根据具体工程项目特征 由其编制人设置 并应自001起顺序编制 第02节 砼柱 清单项目名称码 矩形柱 29 二 工程量清单 项目名称 为分项工程名称 在此基础上增填项目特征与工程内容 即为清单项目名称 项目特征 分项工程项目的材质 型号 规格 品牌 工艺特征等 工程内容 以完成清单分项工程为准 综合全部工程内容 含主体工作与辅助工作 2 统一计量单位 采用基本单位3 统一工程量计算规则 工程数量以实体工程量为准 并以完成后的净值计算 4 统一格式 工程量清单标准格式 30 工程量清单标准格式 分部分项工程量清单工程名称 工程第页共页 31 工程量清单编制 施工合同价 报价时闭口 结算时开口 单价合同 报价时暂定 结算时按实 分部分项工程费措施项目费其它项目费规费税金 报价时开口 结算时闭口 P39 由建设方支配 由施工方支配 有效合同价 32 1 采用综合单价计价 综合单价包括除规费 税金以外的全部费用 即 完成工程量清单中一个规定计量单位项目所需的人工费 材料费 机械费 管理费和利润 并考虑风险因素 属不完全费用综合单价 综合单价不但适用于分部分项工程量清单 也适用于措施项目清单 其他项目清单等 特别指出 清单规范 GB50500 2003中综合单价不包括规费 税金 属不完全费用单价 属不全费用综合单价 而建标 2003 206号文件中综合单价包括规费 税金 属完全费用单价 属全费用综合单价 三 工程量清单计价的方法 33 2 单位工程报价的计算 应包括按招标文件规定 完成工程量清单所列项目的全部费用 包括分部分项工程费 措施项目费 其他项目费和规费 税金 1 单位工程报价 分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费 税金2 分部分项工程费 分部分项工程量 综合单价 措施项目费 措施项目工程量 综合单价 三 工程量清单计价的方法 34 三 工程量清单计价的方法 3 清单综合单价的计算 清单综合单价 某工程内容工程量 计价表子目综合单价 清单工程量 计价表子目综合单价 人工费 材料费 机械使用费 管理费 利润 35 基础土方清单综合单价计算 土方清单工程量 200m3 垫层面积 开挖深度 施工工程量 挖方250m3 坡项堆土100m3 150m外运150m3施工总费用 2 50 1000 1 50 800 3700元土方清单综合单价 施工总费用 清单工程量 3700元 200 18 50元 m3 设 施工挖方综合单价1000元 100m3施工运方综合单价800元 100m3 36 分部分项工程量清单计价表 工程名称 工程第页共页 37 清单计价规范 与04年 江苏省计价表 关系 综合单价 应根据清单规范规定的综合单价构成 按设计文件和清单附录中的 工程内容 即施工工艺过程 确定 38 工程量清单投标报价标准格式 分部分项工程量清单综合单价计算表项目名称 有缝钢管 133 6 030602001001 清单工程量 20m 其中 管道刷油 0 133 3 14 20 8 35m2 39 工程量清单投标报价标准格式 分部分项工程量清单综合单价分析表工程名称 工程第页共页 40 工程量清单投标报价标准格式 分部分项工程量清单计价表工程名称 工程第页共页 41 工程量清单投标报价标准格式 单位工程费汇总表 42 二 工程量清单 五 工程量清单管理4 0 9合同中综合单价因工程量变更需要调整时 除合同另有约定外 应按照下列办法确定 1 工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目 其相应综合单价由承包人提出 经发包人确认后作为结算的依据 2 由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减 属合同约定幅度以内的 应执行原有的综合单价 属合同约定幅度以外的 其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出 经发包人确认后 作为结算的依据 43 工程量变更的处理 增加工程量 按超出范围那部分 调减单价计算 删减工程量 按删减后剩余全部工程量 调增单价计算 案例 原挖土方清单工程量1000m3 综合单价20元 m3 合同约定的变更幅度为 15 调减单价按17元 m3调增单价按20 4元 m3计 现实际完成工程量为1250m3 结算款 1000 1 15 20 1250 1150 17 24700元 44 三 其他确定依据 一 工程技术文件 二 要素市场价格信息 三 建设工程环境条件 四 其他 模拟试题 一 单项选择题1 建设工程定额反映了 C 水平 A 企业管理B 消耗量的价值C 社会平均消耗D 社会平均先进消耗2 由业主提供的材料数量及相应的价格 应填入 C 中 A 分部分项工程量清单B 措施项目清单C 其它项目清单D 零量工作项目表3 在计算措施项目综合单价时 对于夜间施工费 二次搬运费等 一般按 D 计价 A 分包法B 实物量法C 概算法D 参数法4 建设工程工程量清单计价规范 中采用的综合单价为 B A 全费用综合单价B 不完全费用综合单价C 工料综合单价D 实物量综合单价5 建设工程工程量清单计价规范 附录表中的 项目名称 是指 A 的项目名称 A 分项工程B 分部工程C 单项工程D 单位工程 46 模拟试题 二 多项选择题1 按建设工程特点分类 定额可分为 CD A 企业定额B 预算定额C 建筑工程定额D 安装工程定额E 直接费定额 47 第四章建设工程投资决策 本章主讲内容一 可行性研究二 投资估算的编审三 资金的时间价值四 项目评价环境影响评价财务评价国民经济评价社会评价风险分析五 不确定性分析 48 一 建设项目可行性研究 一 可行性研究的基本工作步骤 规划 机会研究 项目建议书 可行性研究4个阶段8个基本工作步骤 二 可行性研究内容 市场研究 解决项目的 必要性 问题技术研究 解决项目在技术上的 可行性 问题效益研究 经济效益的分析和评价 49 二 投资估算的编审 一 建设项目投资估算的内容包括 建设投资估算和流动资金估算建设项目总投资估算 建设投资估算 流动资金估算 设备购置费 建安工程费 工程建设其他费用 预备费 建设期利息 固定资产投资方向调节税 铺底流动资金 50 二 投资估算的编审 二 建设投资估算方法静态投资部分1 生产能力指数法 C2 C1 Q2 Q1 n f适用条件C2 C1 50 靠扩大数量 场所 n 0 8 0 9靠扩大功能 效率 n 0 6 0 72 资金周转率法 C Q P T拟建工程Q P C 类似工程Q0 P0 C0 几乎每年必考 51 二 投资估算的编制 3 比例估算法 设备系数法 C E 1 f1P1 f2P2 f3P3 I 主体专业系数法 C E 1 f1P 1 f2P 2 f3P 3 I4 综合指标投资估算法 动态投资部分 1 涨价预备费 PF It 1 f t 1 2 建设期贷款利息的估算贷款利息 年初累计借款 本年新增借款 贷款利率 52 二 投资估算的编制 三 流动资金估算方法1 分项详细估算法 2 扩大指标估算法 是根据流动资金占某种技术的比率估算的 如 占产值 销售收入 经营成本 总成本 固定资产总投资和生产能力等数据的比率 如 流动资金 固定资产总投资 流动资金占固定资产总投资比例 53 三 资金的时间价值 一 现金流量图的绘制 54 二 等值 EqualValue 概念 复利计算的基本公式 56 四 项目评价 一 环境影响评价1 环境条件调查 自然 生态 社会 特殊环境2 影响环境因素分析污染 废汽 废水 固体废物 噪音 粉尘及其它污染物破坏 自然 生态 社会 特殊环境破坏3 环境保护措施 57 财务评价 一 建设项目经济评价步骤 财务基础数据测算 项目财务评价 国民经济评价 环境评价 社会评价等 投资风险评价 不确定性分析 盈亏 敏感 概率分析 二 项目财务评价程序财务基础数据测算及估算现金流量 编制基本财务报表 融资前和融资后财务评价指标的计算与评价 进行不确定性分析 盈亏 敏感 概率分析 得出评价结论 58 财务评价 三 融资前财务分析不考虑债务融资条件下进行的财务分析 考察项目净现金流的价值是否大于其投资成本 只进行盈利能力分析 以项目投资现金流量表分析 计算项目投资内部收益率 净现值和静态投资回收期指标排除了融资方案变化的影响 从项目投资总能力的角度 考察项目方案设计的合理性 以便作出投资决策投资决策在先 融资决策在后 59 财务评价 四 融资后财务分析投资决策在先 融资决策在后以设定的债务融资方案下进行的财务分析 判断项目方案融资的合理性 进行项目资本金和投资各方现金现金流量分析 包括盈利能力 清偿能力 财务生存能力分析 考察融资决策和出资决策 60 1 编制基本财务报表 2 计算与评价财务评价指标 2 清偿能力评价偿债备付率 利息备付率资产负债率 流动比率 速动比率 1 财务盈利能力评价净现值FNPV内部收益率FIRR投资回收期Pt 静 动态 总投资收益率资本金利润率 资本金现金流量表投资各方现金流量表利润与利润分配表 借款还本付息计划表资产负债表 财务计划现金流量表 3 财务生存能力评价净现金流量累计盈余资金 61 项目财务评价指标体系的构成和指标 62 项目财务评价指标体系的构成和指标 63 项目财务评价指标体系的构成和指标 64 五 不确定性分析和风险分析 敏感性计算因素临界值的确定 单方案抗风险能力盈亏平衡分析 TR TC P Q 1 6 F V Q O可得不同指标的平衡点多方案时的盈亏平衡分析 进行方案优选决策 盈亏平衡分析 敏感性分析 概率分析 绘制决策树评价指标期望值计算 65 五 不确定性分析 1 盈亏平衡分析 2 敏感性分析 3 概率分析 不确定分析 盈亏平衡分析 线性 项目的投资利润 收益 成本 TR TC若利润 0 TR TC 0 时 达到盈亏平衡点一 单方案时的盈亏平衡分析 BEP TR TC P T Q F V Q O可得不同指标的平衡点 其中 TR 单位产品价格P 单位产品销售税金及附加T 产量QTC 固定成本 可变成本 固定成本F 单位产品可变成本V 产量Q常用的两个平衡点指标产量平衡点 令 0 得BEP Q F P T V 生产能力利用率 BEP Q Q 模拟试题 一 单项选择题8 某建设项目前两年每年年末投资400万元 从第3年开始 每年年末等额回收260万元 项目计算期为10年 设基准收益率 ic 为10 则该项目的财务净现值为 D 万元 A 256 79B 347 92C 351 90D 452 14解 NPV 400 P A 10 2 260 P A 10 8 P F 10 2 452 14万元 模拟试题 一 单项选择题9 某项目投资方案的现金流量如下图所示 从投资回收期的角度评价项目 如基准静态投资回收期Pc为7 5年 则该项目的静态投资回收期 A A Pc 项目不可行B Pc 项目不可行C Pc 项目可行D Pc 项目可行 解 P7 220 250 180 80 120 150 150 150万元Pt 7 150 200 7 75年 Pc 7 5年 69 二 价值工程 1 概念 以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现所需的必要功能 即价值V 功能F 成本C2 价值工程的一般工作程序3 价值工程主要工作内容4 价值工程在工程中两方面的运用 方案优选 Vmax者为优 V F C Vmax者为优 功能优化 方案改进 对最优方案中的不良功能 V 1和V 1者 进行优化 使V 1功能与成本匹配 V F C C C C目标 改进对象V C 70 第七章建设工程施工阶段的投资控制 本章主讲内容一 施工阶段投资目标控制 资金使用计划的编制 二 施工阶段投资过程控制 工程计量工程变更价施工索赔费工程款结算价三 投资偏差分析 71 一 资金使用计划的编制和控制 一 投资目标控制的动态原理 资金使用计划编制 实施 检查对比 偏差分析 偏差原因分析 纠偏措施 二 资金使用计划编制 方法一 按不同子项目编制方法二 按时间进度编制 S形曲线步骤 1 绘横道图 甘特图 或时标网络图 2 计算单位时间 月 旬 的投资设同一分项工程均速施工 即单位时间内投入资金量相同 3 绘制单位时间 月 旬 资金动态曲线图 72 资金需要量动态曲线图 73 一 资金使用计划的编制和控制 4 统计资金使用计划表5 计算累计投资额6 绘制S型曲线或香蕉形曲线图 三 施工阶段投资控制的措施 组织措施 经济措施 技术措施 合同措施 74 二 施工阶段投资过程控制 工程计量 一 工程计量程序 1 工程师于报告收到7天内 提前24h通知乙方进行计量2 工程款计量确定后14天内支付进度款 二 工程计量依据 质量合格证书 工程量清单计价规范 设计图纸 三 工程计量方法 清单全部项目 合同规定项目 工程变更项目 75 工程变更价款 一 项目监理机构对工程变更的处理程序 监理规范 6 2 1条1 工程变更的提出 设计单位提出的工程变更 设计单位应编制设计变更文件 建设单位或施工单位提出的变更 应提交总监 由总监组织专业监理工程师审核同意后 应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件 当变更涉及安全 环保等内容时 应按规定经有关部门审定 2 应了解与变更有关的实际情况 收集与工程变更有关的资料3 总监指定专业监理工程师完成 确定变更项目与原设计的类似程度和难易程度 确定变更工程量 确定变更工程价款 4 总监工程师对工程变更的费用和工期做出评估5 总监应就工程变更费用和工期评估情况与施工单位和建设单位进行协商6 总监签发工程变更单7 项目监理机构监督承包单位实施变更 76 工程变更价款 二 确定工程变更价款 建设工程施工合同 31 1承包人在工程变更确定后14天内 提出变更工程价款的报告 经工程师确认后调整合同价款 变更合同价款按下列方法进行 1 合同中已有适用于变更工程的价格 按合同已有的价格变更合同价款 2 合同中只有类似于变更工程的价格 可以参照类似价格变更合同价款 3 合同中没有适用或类似于变更工程的价格 由承包人提出适当的变更价格 经工程师确认后执行 77 工程变更价款 三 确定工程变更价款 建设工程工程量清单计价规范 4 0 9合同中综合单价因工程量变更需要调整时 除合同另有约定外 应按照下列办法确定 1 工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目 其相应综合单价由承包人提出 经发包人确认后作为结算的依据 2 由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减 属合同约定的幅度以内的 应执行原有的综合单价 属合同约定的幅度以外的 其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工和量的综合单价由承包人提出 经发包人确认后 作为结算依据 78 工程变更价款 增加工程量 按超出范围那部分 调减单价计算 删减工程量 按删减后剩余全部工程量 调增单价计算 案例7 1 原设计工程量1000m3 单价20元 m3 合同约定的变更幅度为 15 如变更增加工程量250m3 单价17元 m3 或变更减少工程量250m3 单价20 4元 m3 则 1000 1 15 20 100 17 24700元或 750 20 4 15300元 750 20 1 02 15300元 79 工程变更价款 FIDIC 施工合同条件 条件下的工程变更 在颁发整个工程的移交证书时 发现某些工程量的变更引起合同价增减额超过有效合同价 不包括暂定金额和计日工补贴的合同价 的10 15 应对超额利润进行索赔或损失补偿分两种情况 工程量发生了实质性的变化漏项或新增项目 案例7 2 80 工程索赔 一 分类 分工期索赔和费用索赔 二 处理原则 1 合同为依据 紧扣合同的责权利2 注意资料的积累 依据充分3 及时 合理处理索赔 办求单项索赔计算合理4 加强索赔的前瞻性 主动控制 三 工程索赔程序 发生索赔 提交索赔意向 提交索赔文件 28天 28天 工程师于28天内答复 争端解决 28天 81 工程索赔 四 常见的索赔内容1 承包商向业主的索赔 施工索赔 不利自然条件与人为障碍引起的索赔工程变更引起的索赔非承包商原因工期延期的费用索赔加速施工费用的索赔业主不当终止工程引起的索赔物价上涨引起的索赔法律 货币及汇率变化引起的索赔拖延支付工程款引起的索赔业主风险不可抗力 82 工程索赔 四 常见的索赔内容2 业主向承包商的索赔 反施工索赔 工期延误索赔质量不满足合同要求索赔承包商不履行的保险费用索赔对超额利润的索赔对指定分包商的付款索赔业主合理终止合同或承包商不正当放弃工程的索赔 83 工程索赔 五 索赔费用的确定1 原则 凡能证明该事件属于一个有经验的承包商都无法预见的 则该事件索赔成立 均以赔 补 偿实际损失为原则 包括 直接损失 间接损失 即可获利润减少额