审计理论专题PPT课件

审计理论专题 一 审计管理制度安排的理论基础二 审计师法律责任安排问题三 独立审计管制问题四 事务所内部鼓励制度及改进 专题一独立审计管理制度安排的理论基础 人力资本产权理论 一 待研究的主题1 人力资本与人力资源2 人力资本的产权特征3 人力资本的行为特征4 人力资本在审计领域的特殊作用5 人力资本创新能力的识别与提高6 审计领域中的人力资本的合理利用 二 应精读的文献 1 周其仁 1996 市场里的企业 一个人力资本与非人力资本的特别合约 经济研究 6 2 张维迎 1996 企业理论与中国企业改革 北京大学出版社3 王善平 2006 独立审计权责结构研究 中国财政经济出版社4 杨有红等 2002 人力资源会计的若干理论问题 会计研究 9 5 王开田 宗兆昌 1996 论人力资本的性质与特征的理论渊源及其发展 中国社会科学 6 33 466 方竹兰 1997 人力资本所有者拥有企业使用权是一个趋势 经济研究 6 36 407 张维迎 1996 所有制 治理结构与委托代理关系 经济研究 9 8 杨瑞龙 周业安 1997 一个关于企业所有权安排的规范性分析框架及其理论含义 兼评张维迎 周其仁及崔之元的一些观点 经济研究 1 专题二审计师的法律责任安排 一 待研究的主题1 审计师法律责任形式及国际比较2 安排审计师法律责任的根本宗旨的经济学意义3 审计师法律责任安排与审计质量提高 逻辑与证据4 审计师法律责任安排与审计诚信 1 诉讼成本与诉讼收益 2 法律制度与审计诚信 3 惩罚的有限性与有效性 4 无限责任安排的相对优势 理论与经验证据5 审计师法律责任的威摄力 一个思想试验 二 须精读的文献1 公司法 证券法 CPA法 会计法 审计法 合同法 民法 刑法 行政诉讼法2 张维迎 2002 法律制度的信誉基础 经济研究 1 3 王善平 2002 独立审计的诚信问题 会计研究 7 4 王善平 2002 注册会计师合伙制度的私人财产与创新能力 会计论坛 2 5 刘峰 许菲 2002 风险导向型审计法律风险审计质量 会计研究 2 21 276 李爽 吴溪 2002 审计失败与证券审计市场监管 会计研究 2 28 36 专题三独立审计管制问题 一 待研究的主题1 管制的经济学2 独立审计的准入管制问题3 独立审计的行为管制问题4 我国独立审计管制的市场效率与现实问题5 我国独立审计管制改进问题 二 须精读的文献 1 1 夏大慰 史东辉 2003 政府规制 理论经验与中国的改革 经济科学出版社 3月版2 G J Stigler 1971 Thetheoryofeconomicregulation BellJournalofEconomics Spring 3 21 3 丹尼尔 F 史普博 1999 管制与市场 上海三联书店 上海人民出版社 12月版4 G J Stigler 1981 CommentonJoskowandRoll inStudiesinpublicregulation Gary fromm ed Cambridge MA MITPress5 中国会计学会 2003 会计监管专题 中国财政经济出版社 6月版6 李爽 吴溪 2004 中国证券市场审计及相关服务收费信息首次披露的特征及其含义 中国注册会计师 2 7 杜兴强 2002 会计信息的产权问题研究 东北财经大学出版社 12月版 112 118页 8 Sarbanes OxleyActof2002 SEC 101 SEC 109 二 须精读的文献 2 9 王善平 2006 独立审计权责结构研究 中国财政经济出版社 277 34410 谢德仁 2002 注册会计师行业管制模式 理论分析 会计研究 2 11 G 塔洛克 1999 寻租 对寻租活动的经济学分析 西南财经大学出版社 5月12 G A Akerlof 1970 Themarketfor lemons qualityuncertaintyandthemarketmechanism QuarterlyJournalofEconomics August 488 500 13 李爽 吴溪 2002 审计师变更研究 中国证券市场的初步证据 中国财政经济出版社 3月版14 L DeAngelo 1981 Auditorindependence low balling anddisclosureregulation JournalofAccountingandEconomics Aug 183 199 15 B B Timothy R L Wayne A S Douglas 2001 Auditors perceivedbusinessriskandauditfees analysisandevidence JournalofAccountingResearch June 35 43 16 D B Smith 1986 Auditor subjectto opinions disclaimers andauditorchanges Auditing AJournalofPracticeandTheory Fall 95 108 17 李东平 黄德华 王振林 2001 不清洁审计意见与会计师事务所变更 会计研究 6 18 吴联生 2005 审计意见购买 行为特征与监管策略 经济研究 第7期 专题四事务所内部管理制度安排问题 一 待研究的主题1 事务所所有者资格安排理论2 事务所治理结构安排 一般理论与优化3 事务所的收入分配制度安排4 事务所管理制度安排与审计风险控制 市场占有率提高 二 须精读的文献 1 王善平 2006 独立审计权责结构研究 中国财政经济出版社 171 2762 张维迎 1996 所有制 治理结构与委托代理关系 经济研究 9 3 张维迎 1999 企业理论与中国企业改革 北京大学出版社 5月版4 王善平 朱青 2003 中国独立审计市场秩序与制度安排 审计研究 6 5 马强 2000 合伙法律制度研究 人民法院出版社 3月版6 雷光勇 1999 审计合谋的经济学分析 审计理论与实践 4 23 257 雷光勇 刘金文 柳木华 2001 经济后果 会计管制与会计寻租 会计研究 9 50 538 雷光勇 2004 审计合谋与财务报告舞弊 共生与治理 管理世界 2 97 103 考试要求 1 每组2 4人每组交一篇文献综述及其相关讨论的记录2 文献综述的主题 独立审计责任 独立审计管制 风险导向审计与风险识别技术 审计变更与审计合谋 审计定价 审计师声誉 考试要求 续 3 参考的文献 须是近5年在有影响杂志中发表的经典文献40篇以上 其中英文文献至少10篇 4 字数