财务管理ppt课件

FinancialManagementForEntrepreneurialventures HarbinUniversityofCommerceMCCPLEEJANEbichenfei 2 Discussingissue 1 4 3 2 Whydoweneedmoney Doyouhavemoney Wheredoesthemoneycomefrom Wheredoesthemoneygo 3 讨论 小王是一名会计学专业毕业的大学生 想自己开办一家会计公司 在开办公司前 他进行了大量的市场调查 发现这个行业有很大的市场 同时 他还对开办公司的必要支出进行了估算 大致如下 租一间20平方米左右的办公室 大约每月需要租金3000元左右 购置两台电脑 每台5000元 购置一套最基本的财务软件 大约需要3000元 购置3套办公桌椅 一般的办公桌椅价格都在300元 套 购置两台打印机 一台针式打印机 一台激光打印机 大约需要3500元 购置一台税控机 价格3000元 传真机一台 需要花费1000元 购置一些办公用品及耗材 需支出1000元 饮水机一台500元 每月大约需要4桶水 每桶水15元 电话费 网费每月320元 水电费每月200元 广告费每月1500元 4 讨论 需要雇佣1名会计和外勤人员 两人的工资每月3500元 雇员的社会保险费用每月1000元 企业开办时间大约需要一个月 费用为1000元 对于收入 大约每增加一家客户可以收取250元左右 而为每户服务的基本费用大约为20元 月 另外 客户在40户以内基本上不用增加会计和外勤人员 小王简单算了一下所需要的资金为 房租3000 电脑10000 软件3000 办公桌椅900 打印机3500 税控机3000 传真机1000 办公用品1000 饮水开支560 电话费网费320 水电费200 广告费1500 雇员工资及社保费4500 开办费用1000 33480元为了以防万一 小王在凑集资金时共凑集了50000元 可是令他每想到的是 第一季度还没过完资金就出现了断流 连支付下季度租金都不够了 你能知道这是为什么吗 5 讨论 分组讨论1 小王公司资金断流的原因 2 请帮小王计算一下开办这样的会计公司大概需要多少资金 3 小王的计算有何错误 6 运营前支出 运营前支出 投资资本 运营前支出是指企业开始运营 做贸易 生产或提供服务 以前必须支出的资金 运营前支出包括 购买土地 建设厂房 购买机器 购置办公设备 登记注册费 通水通电 开业前的广告宣传等费用 运营前期支出 营运资本 企业开始运作直到产生的销售收入能弥补相应的开支的期间发生的支出 7 企业支出分类 8 Doyouhavemoney 9 Doyouhavemoney EACHOFUSISMILLIONAIRE 10 Wheredoesthemoneycomefrom 11 Internalfinancing 12 蚁象系数 揭开国美黄光裕首富的光环 利润率 表面利润率 J其中 J蚁象系数 J x yx某商品或项目 需要的全部成本y该商品或项目 商家实际投入的成本 13 Internalfinancing 企业纳税筹划 14 Externalfinancing Bankloan 贷款申请 借款人提供质押或抵押 信用评估 贷款调查 贷款审批 签定贷款合同 贷款发放 贷款收回 贷款程序 15 Externalfinancing otherloan 贷款对象选择 优先选择信用社 贷款方式选择 担保贷款 自然人担保 托管担保 专业担保公司担保 信用证打包贷款 商业票据贴现 贷款技巧 高科技企业 重大价值成果转化 项目开发贷款 16 Externalfinancing Offered 斜坡理论与民营企业原罪 17 Externalfinancing venturecapital 18 Externalfinancing venturecapital 19 Externalfinancing venturecapital 1 你在做什么 到底是干什么的 KISS原则 也就是KeepItSimple Stupid2 团队大概有谁 你们怎么认识的 3 一般来说会问公司现在的现金情况怎么样 VC三问 20 公开上市退出 InitialPublicOffering 兼并和收购退出 Merger Acquisition 转售退出 SecondarySale 回购退出 Buyback 清算退出 Write Off Externalfinancing venturecapital VC退出途径 21 Externalfinancing storkmarket 儒 22 Externalfinancing storkmarket 佛 23 Externalfinancing storkmarket 生 24 赚 Externalfinancing storkmarket 25 资本运作 揭开史玉柱致富秘密 2002年11月23日 健特生物 000416 发布公告称 上海健特拟将所拥有 脑白金注册商标 所有权以1 46亿元的价格转让给无锡健特 同时黄山亘兴与上海健特退出脑白金产品销售业务 青岛健特和无锡健特同意新销售公司成立后给予上海健特和黄山亘兴适当补偿 26 健特生物 上海华箐投资 无锡健特 珠海康奇 上海健特 投资8571万占90 投资375万占10 投资1 46亿获生产权 投资2 15亿收回所有股权 225万黄金搭档生产销售 上海黄金搭档生物科技有限公司 史玉柱 资本运作 揭开史玉柱致富秘密 27 资本运作 揭开史玉柱致富秘密 华夏银行 华资银团首钢公司 史玉柱 3年时间3亿 130亿 万通集团 民生银行 1 68亿股 1 43亿股 28 各种融资渠道与企业阶段 29 WHATDOESTHEMONEYGO 30 风险收益观念 风险程度 收益程度 无风险最低收益率 低风险收益率 高风险收益率 31 货币时间观念 有两个投资项目 和 投资金额相同 现金流量如下 是否因为A项目的收益总额大就选择A呢 32 现金观念 现金 利润 33 财务基本知识 企业资金结构 34 企业营运系统与资金变化 应收帐款 销售货物 产成品 现金 资金及营运费用 在制品 应付帐款 原材料 零售业 制造业 帐款回收 货款支付 行销 进货 赊销 35 会计与财务管理 36 基本会计处理 一 会计恒等式资产 负债 所有者权益资产 负债 所有者权益 收入 支出 二 复式分录制度有借必有贷 借贷必相等 37 帐户结构 会计交易恒等式 38 基本会计报表 资产负债表 39 基本会计报表 损益表 40 基本会计报表 现金流量表 41 成本管理 一个服装厂都需要哪些成本支出 42 企业成本核算 43 企业成本核算 1 直接成本 在企业生产或交易环节中发生的能够直接计入特定产品的成本 直接材料 直接人工2 间接成本 在企业生产或交易环节中发生的 除直接成本外的其他成本 由产品或服务受益 须将其分摊到产品或服务中 3 费用 在经营管理环节中发生的除成本外的其他支出 44 企业成本核算 间接成本 是企业的生产车间为组织和管理生产活动而发生的各项间接费用 包括车间管理人员的工资 福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 车间用于间接消耗的材料等 间接成本的分配标准 通常采用生产产品所耗用的工时或生产工人的工资等 其计算公式如下 45 企业成本核算 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用 销售费用 用来核算企业在产品销售过程中发生的各项销售费用 财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用 包括银行借款利息支出 减存款的利息收入 手续费等 46 企业成本核算 在下表中 请将 D I 和 E 分别填在 成本费用类型 一栏 以区分直接成本 间接成本和费用 在 成本费用项目 一栏中 请用 S 表示人工成本 用 M 表示原料成本 用 O 表示其他付现成本 用 U 表示非付现成本 对支出明细进行项目分类 47 企业成本核算 48 成本费用预测方法 现金5 8万元 办公家具1 2万元 材料5万元 企业在筹建期间发生的不能带来特定经济利益流入的支出 如工资 办公费 培训费 注册费等 设备6万元 5年 开办费2万元 自有资金15万元 借入3年期资金5万元 材料0 5万元 每件 工资0 25万元 每件 设备折旧1000元 月 车间水电500元 月 月折旧额 6 5 12 1000元 广告1000 创业者工资3000 利息1000 电话费500 办公家具折旧 5年 200 生产产品4件 请计算每件产品的成本 5000 2500 1000 500 4 7875元 直接成本 间接成本 50 讨论 1 如果下月预计生产8件 请预测其总的成本费用 产品在10件以内不改变基本的费用水平 2 若本月销售了3件产品 每件售价9000元 那么本月的利润是多少 51 讨论 52 讨论 53 利润计算及报表编制 利润是企业某一期间的经营成果 利润等于收入减去费用之后的余额 利润计算一般是通过编制利润表的形式实现的 54 利润表编制原理 制作利润表共有6个具体步骤 1 计算出企业的营业收入 2 计算出经营过程中的成本及税费 3 计算出企业经营环节的利润 营业利润 4 计算企业经营以外的收支 营业外收支 5 计算企业的利润总额 6 计算企业的净利润 55 利润表编制原理 收入是指企业在日常生产经营活动中形成的经济利益的流入 费用是指企业在日常生产经营活动中发生的经济利益的流出 包括销售的商品 产品的成本 管理过程中发生的各种费用 应负担的税金及附加等 营业外收支指企业生产经营活动以外发生的各项收入或支出 如捐赠等 所得税费用是企业由于获取利润应该缴纳的税费 56 练习 请编制企业当月的利润表和资产负债表 57 练习 58 练习 59 资产负债表 资产负债表是总括反映企业存续期间某个特定日期财务状况的报表 资产负债表反映了企业所拥有资产和所承担债务 以及投资者或创业者在企业所拥有的权利的一种财务报表 资产负债表的编制原理 资产 负债 净资产 所有者权益 60 资产负债表编制原理 资产 指企业过去的交易或者事项形成的 由企业拥有或者控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 资产按照流动性可分为流动资产和非流动资产 流动资产指企业为交易目的而持有准备在1年内耗用或变现的资产 包括货币资金 现金 银行存款等 应收款项 存货 材料 产品 商品等 等 流动资产以外的资产叫做非流动资产 包括固定资产 无形资产等 61 资产负债表编制原理 负债是指企业过去的交易或者事项形成的 预期会导致经济利益流出企业的现时义务 负债按偿还时间的长短可分为流动负债和非流动负债 流动负债指需要在一年内偿还的债务 包括短期借款 应付款项 应付职工薪酬 应交税费等 流动负债以外的负债叫做非流动负债 包括长期借款等 62 资产负债表编制原理 所有者权益是指企业资产扣除负债后 由所有者享有的剩余权益 所有者权益通常由实收资本 资本公积 盈余公积和未分配利润构成 资本公积指投入资本超过注册资本或者股本部分的金额 即资本溢价或股本溢价 盈余公积指企业按照法律规定从净利润中提取的用于企业生产经营的部分 现金5 8万元 办公家具1 2万元 材料5万元 企业在筹建期间发生的不形成资产的支出 如工资 办公费 培训费 注册费等 设备6万元 5年 开办费2万元 自有资金15万元 借入3年期资金5万元 材料2万元 工资1万元 设备折旧1000元 车间水电500元 直接成本3万元 应分摊成本1500元 月折旧额 6 5 12 1000元 广告1000 创业者工资3000 利息1000 电话费500 办公家具折旧 5年 200 生产产品4件 每件的成本为 20000 10000 4 1000 500 4 7875元 共销售3件产品 每件售价9000元 经营费用 开办费20000 广告1000 创业者工资3000 利息1000 电话费500 家具折旧200 产品成本23625 51125 资产负债表编制单位 年月日单位 元 货币资金 58000 10000工资 500水电 1000广告 3000创业者工资 1000利息 500电话费 27000收入 69000 元 存货 材料30000 产品一件7875 37875 元 固定资产 设备59000元 办公家具11800 70800 元 资产负债表编制单位 年月日单位 元 66 财务比率分析 67 偿债能力比率 流动比率流动比率 流动资产 流动负债 速动比率速动比率 流动资产 库存 流动负债 资产负债率资产负债率 负债总额 资产总额 1