会计科目-参考.xls

一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目备备注注 核核算算到到辅辅助助账账部部门门 5501营业费用一级 二级科目 一般情况下请勿随意改动 550101 销售人员工资 550102 职工福利费 55010201午餐补贴 55010202住房公积金及租房补贴 55010203通讯费补贴 55010204市内交通补贴 55010205特殊工种津贴 55010206其他员工福利 550103 折旧与摊销 55010301固定资产折旧 55010302低值易耗品摊销 55010303租入长期资产改良费摊销 55010304其他无形资产摊销 550104 销售佣金 550105 差旅费人员 55010501差旅交通费 55010502住宿费 55010503出差津贴 550106 办公费 55010601电话费 55010602办公用品 55010603水电费 55010604宽带数据小软件费 55010605邮寄费 55010606物业管理费用 55010607证照办理费用 550107 营销顾问费 550108 租赁费 55010801办公及售楼部房租 55010802营销场地租赁费 550109 营销宣传费 55010901宣传资料制作费 55010902展会设计及布展费 55010903宣传物品费用 55010904营销活动费 550110 营销广告费 55011001电视 广播广告费 55011002报刊杂志广告费 55011003网络媒体广告费 55011004其他广告费 550111 展览费 550112 资产维修费 550113 会务费 550199 其他 管理费用 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目备备注注 5502管理费用一级 二级科目 一般情况下请勿随意改动 550201管理人员工资部门 550202职工福利费部门 55020201午餐补贴 55020202住房公积金及租房补贴 55020203通讯费补贴 55020204市内交通补贴 55020205特殊工种津贴 55020206其他员工福利 550203折旧与摊销 55020301固定资产折旧 55020302低值易耗品摊销 55020303租入长期资产改良费摊销 55020304其他无形资产摊销 550204业务招待费人员 550205差旅费人员 55020501差旅交通费 55020502住宿费 55020503出差津贴 550206办公费部门 55020901电话费 55020902办公用品 55020903水电费 55020904宽带数据小软件费 55020905邮寄费 55020906物业管理费用 55020907证照办理费用 550207职工教育经费部门 550208租赁费部门 550209员工保险费 55020301养老保险金 55020302失业保险金 55020303医疗保险 55020304生育保险及工伤保险 55020305大病保险 55020306其他补充保险 550210会务费部门 550211工会经费 550212维修费部门 550213业务宣传费 55021301公司宣传费用 55021302企业文化刊物 550214汽车费用人员 55021401汽油 55021402过路过桥费 55021403车辆修理年检费 55021404汽车保险费 550215劳动保护费部门 550216中介服务费部门 55021601审计及评估费 55021602专业咨询费 55021603司法诉讼费 55021604会员资格费 550217税费 55021701印花税税费类 55021702车船使用税税费类 55021703土地使用税税费类 55021704房产税税费类 55021705其他税金税费类 55021706残疾人保障基金 550218商业保险费 55021801财产保险费 55021802团体保险费 550219资产减值损失 550299其它 5503财务费用 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目 财务费用一级 二级科目 一般情况下请勿随意改动 550301利息收入 550302利息支出 55030201金融机构流动资金借款利息 55030202非金融机构借款利息 550303汇兑损益 550304手续费 含驾驶员出车津贴 含租入售楼部装修费用摊销 含销售代理费用 含低值易耗品 饮用水 报刊杂志 含清洁 物业管理费用 含展会场地租赁 招待费用建议进入管理费用开支 不列入本项目 展会参展费用 一级 二级科目 一般情况下请勿随意改动 含驾驶员出车津贴 含租入的办公室装修费用摊销 含耗用品 饮用水 报刊杂志 含清洁 物业管理费用 含培训费用 含房租 植物租费 不含汽车修理费 一级 二级科目 一般情况下请勿随意改动 含交通意外保险 不含汽车保险 项目开支资金借款利息应列入成本核算 项项目目开开发发成成本本明明细细说说明明 一一 410101 项项目目名名称称 或或 期期工工程程 项项 目目 名名 称称 41010101 土地征用及拆迁补偿费 A A 土土地地征征用用 转转 让让及及拆拆迁迁补补偿偿费费 41010101011 土地出让金 41010101022 土地相关税费 41010101033 政府配套规费 41010101044 拆迁补偿费 41010102 前期工程费B B 前前期期工工程程费费 41010102011 规划设计费 41010102022 地质勘察费 41010102033 可行性研究 41010102044 七通一平等费用 41010102055 临时设施费用 41010102066 工程规费 41010103 建筑工程安装费 c c 建建筑筑安安装装工工程程 费费 41010103011 桩基工程 41010103022 土建工程 41010103033 安装安装 41010103044 室内外装饰工程 41010104 基础设施费D D 基基础础设设施施费费用用 4101010401 1 道路设施 4101010402 2 给排水水设施 4101010403 3 供电设施 4101010404 4 供气设施 4101010405 5 通讯设施 4101010406 6 景观设施 4101010407 7 环卫设施 4101010408 8 室外照明工程 4101010303 9 消防工程 41010105公共配套设施费 E E 公公共共配配套套设设施施费费 4001010501 1 会所 4001010502 2 幼儿园 4001010503 3 健身配套设施 4001010504 4 物业用房 4001010599 5 其他 41010106开发间接费用 4101010601 工资及附加 4101010602 办公费 4101010603 折旧或摊销 4101010604 物业管理费 4101010605 融资费用 4101010606 交通差旅费 4101010607 监理费 4101010608 质监费 4101010609 检测费 4101010610 施工水电费 4101010611 面积测绘费 410199开开发发间间接接费费 核核 算算 内内 容容 土土地地征征用用及及配配套套设设施施费费 土土地地使使用用权权转转让让金金 耕耕地地占占用用税税 劳劳动动力力安安置置费费及及有有关关地地上上 地地下下附附着着物物拆拆 迁迁补补偿偿的的净净支支出出 安安置置动动迁迁用用房房支支出出等等 土地使用权转让金 耕地占用税 契税 土地使用税 宗地测绘 土地公证费等 政府配套规费 补偿地价 劳动力安置及有关地上 地下附着物 安置动迁用房支出等 房房屋屋开开发发前前期期发发生生的的规规划划设设计计 项项目目可可行行性性研研究究 水水文文地地质质勘勘查查 测测绘绘 七七通通一一平平 等等支支出出 项目所有的规划及设计费 项目的规划咨询 工程水文 地质勘察和红线坐标测量 定点 埋设桩界等发生的各项费用 可行性研究 论证等发生的费用 场地平整费 道路 供水 供电 排污 排水 通讯 路灯等市政工程七通费用 临时供电供水设施 临时道路 临时设施 临时租地等费用 项目报建费用 白蚁 防雷等 指指列列入入房房屋屋开开发发项项目目建建筑筑安安装装施施工工图图预预算算内内的的各各项项建建筑筑工工程程 安安装装工工程程及及设设备备采采购购等等费费用用支支出出 工程桩费用 具体核算包括各类桩 边坡支护 大型土石方工程 基础排水 桩基试验检测费 沉降及观测 费等费用 主要核算结构工程 包括总包合同 如未实行总包制 则包括天然基础 混凝土及钢筋混凝土工程 砖 石工程 楼地面工程 屋面工程 钢结构工程 门窗工程 幕墙工程 防水工程 烟道工程及其他零 星工程 脚手架榙设费用应计算在内 主要指水电设备安装工程的费用 水包括供水 排水 污水处理等 电包括电线 电缆 变压器 发 电机组 变配电所设备费 材料费 安装费等 包括室内外装饰 地面装饰 大堂及住宅入口等工程 房房屋屋开开发发中中各各项项基基础础设设施施发发生生的的支支出出 包包括括道道路路 供供排排水水 供供电电 供供气气 通通讯讯 照照明明 环环卫卫设设施施 园园 林林绿绿化化等等支支出出 指区内小道 不是七通一平的市政道路 建筑物2米以外的供排水设备 管道 阀口 污水井 雨水井 水泵 化粪池 排水沟等 建筑物2米以外的供电设备 电线 电缆 变压器 发电机组 变配电所设备费 材料费 安装费 室外照明等 天然气管道等设备及安装工程 包括通讯设施费用 有限电视 网络 监控及对讲系统 信报箱等 如发包给总包单位则可不单独反 映 包括区内园林 绿化场地的花草 树木各项费用等 垃圾中转站等 包括屋顶亮灯 小区道路照明 消防设施 不不能能有有偿偿转转让让的的开开发发小小内内公公共共配配套套设设施施发发生生的的支支出出 如如会会所所 幼幼儿儿园园 各各类类球球场场 游游泳泳池池 公公厕厕 岗岗 亭亭 物物业业用用房房等等 项项目目开开发发直直接接发发生生的的费费用用 包包括括融融资资费费用用工工资资 福福利利 折折旧旧 维维修修