评级体系在电子商务中的应用.doc

信用评级体系标准在电子商务中的应用研究韩周强 电子商务是企业利用当代电子技术和互联网络技术展开的外部经营和营销活动，它是未来企业从事经营和商务活动的一种重要形式。成功的商务活动须经历供需信息交换、商贸磋商、单证交换、支付与执行四个阶段，实现信息、实物和资金再交换。有效的供需信息交换是电子商务活动开始的前提。电子商务最突出的优点是它突破了传统商务活动中信息发送和接收总是受到地域、数量、个人偏好等种种限制，是一种高效率、低成本的商品交易形式。因此，电子商务使得社会活动迅速全球化，将在人们的社会生活中将发挥着越来越大的作用。但同时，电子商务和目前传统的贸易形式一样，不可避免存在着信用问题，而且信用风险更加突出，严重制约了我国电子商务的快速、健康发展。 在短暂的二十多年，网络信息资源已经非常丰富，对个人或企业来说，真是取之不尽，用之不竭。但也带来了如何从大量的信息中收集有效信息和信用信息问题。作为信息平台的互联网本身，是很难甚至不可能解决这个问题；而依靠信息使用者自己筛选，鉴定，必然需要耗费巨大的时间和技术成本，而且出现不同信息使用者对同一信息重复鉴定问题，极大浪费社会资源。电子商务信用评级是通过信息的服务中间机构对预在网上公布的信息经过整理、加工和分析，根据商务活动中风险的危害程度、风险大小程度对发布信息的企业进行分类，并给予特定的标识，和企业在网络上公布的信息同时出现在商品信息搜寻者面前，使其能迅速识别信息提供者，如身份合法性、产品质量水平、交付能力和经济实力等，为进入商贸磋商阶段做好基础。在电子商务快速发展的同时，伴随交易量迅猛增加，提供以信用评级为中心的高质量的信用信息服务中间机构愈来愈在电子商务活动扮演重要作用。一、 电子商务信用体系建设现状在党的十六大提出“健全现代市场经济的社会信用体系”以后，现代经济应该是信用经济已逐步的得到普遍认同，一切市场主体的交易活动都应建立在信用的基础上，网上交易应更加要求以信用为前提。然而我国市场经济发展历史较短，商务信用基础薄弱，与电子商务配套的法律法规不完善，商务信用评估、信誉档案建立刚刚起步。国家、各省部、各部门都在加快基础信息数据库建设，但信用体系建设不仅是以庞大的数据库为技术支撑的体系，它涉及工商、税务、海关、外汇、银行、外贸、交通、证券、保险、公安、法院、质检、药监、环保等多个部门，而且应是具有通用性和兼容性标准化体系。目前，信用数据库的建设仍然是局部的、非系统的，没有建成一个系统互联互通的信用数据交换平台，实现各部门、地区和企业信用数据共享。这使得已经拥有大量商务信息数据的中间评级机构发展有了广阔的生存空间。各信用中间机构，如中国诚信、华夏、大公、远东、联合、新华信以及中国联合信用网、中国企业信用网、中国信用信息网等社会信用中介机构也积极开拓信用评级活动，邓白氏、惠誉、科法斯等国外信用机构也积极发展中国市场。但大多以企业信贷、个人信贷，客户资信管理、内部授信制度、应收账款管理等为关注焦点，更关注的是企业对银行和客户的财务信用评级，也即关注的是对买方的评级。这仅是电子商务评级的一个方面。诚信通阿里巴巴网站近年来以第三方认证、证书及荣誉、阿里活动记录、资信参考人、会员评价为资信评级的依据，分为总体评价、产品质量、交货时间、价格水平、履约可靠性、交货准确率、专业程度服务态度沟通七个方面，给予企业评级标识，关注的是对卖方的评级，是电子商务评级的另一个方面。但评级仍然是以定性为主的，缺乏系统的量化指标，因此，获得相同级别的企业，缺乏可比性。在电子商务信息世界，尽管买卖双方都可能是信息提供者或需求者，但卖方提供的信息是大量的、稳定的，买方的信息量虽然也比较大、但不是稳定的。信用评级是一个相对动态的静态结果。因此，在电子商务中的信用评级应以卖方评级为主要对象。而企业作为卖方，对评级的需求是显而易见的。就象ISO9000，作为卖方质量领域的信用评级，能在全球范围被接受一样，那些诚实信用、质量可靠、交付能力强、综合管理能力强的企业，希望有科学、公正的方法把自己和那些不守信用、伪劣产品、交付能力差和缺乏管理的企业区分开来，以各种方式尽可能展现给它的客户和供应商。二、电子商务信用评级体系标准的特性电子商务信用评级体系应包括评级对象、评级标准、评级机构、评级程序，缺一不可。没有科学的评级标准、权威的评级机构、有效的评级程序，不能吸引评级对象参与，评级也就是空中楼阁。而评级标准的科学性是树立评级机构权威的前提。没有好的评级程序，评级结果就不能得到保障。其中，最核心的是信用评级标准。电子商务的评级标准除了应具备传统信用评级的一般特性外，还应具备以下评级特性：1、 含义明确性。信用评级信息的使用者是通过网上评级标识筛选信息。要求各级别标识对风险控制的差异应非常明显，不能仅以“好、很好”这样的概念给使用者。而要给使用者以非常清晰的风险控制层次，在看到标识级别同时，就知道交易风险在那个方面、那个层次得到下降。2、 实用性。网上电子商务需求量最大的是中小企业，因此评价标准应尽可能符合中小企业的运作特点，尽量避免给企业增大负担，而且评级指标应有利于促进企业健康发展。评级应能以简洁方式，使企业获得有效评价。3、 可比较性。虽然获得相同等级的企业，在质量水平、运营能力、财务状况方面是不同的，但对最终信息使用者来说，应该在贸易活动方面风险大致相同。4、 可靠性。信用评价体系是风险评估体系。在评级过程中，具有低风险的的企业不一定全部能获得较高层次的信用评级，但具有高风险的企业一定不能获得较高评级。即评价指标应具有极高排除性。5、 相对准确性。企业的产品是千差万别的，企业的运作管理模式各不相同的，企业的发展变化是永无止境的，追求非常准确的评级只能使评级复杂化，降低比较性。评级结果仅是对企业一定时期、一定阶段的风险反映，应是一定范围内的准确。6、 开放性。随着评级体系的不断实践、探索，评级标准应能够不断被完善，变得更有效、科学。三、电子商务信用评级体系标准评级体系的核心是评级标准。评级标准应具有适当的级别数量，科学的评价指标。分级类别过少，不能充分体现企业之间的差异；但级别过多，会使得评级体系复杂化，不利于最终使用者理解和接受，降低使用率。d（一）评级类别及各级含义该体系评价标准的按照买方对交易风险的关注程度和对买方的危害程度，把企业分成四个类别和10个级别。虽然价格也是买方非常关心的一类指标，但由于产品价格在市场比较活跃，变化比较大，往往也包括了企业的营销策略等各种因素，产品本身的差异性也带来了价格的差异性，因此，价格的非稳定性和非可比性限制了对它进行评级。同时，信息使用者作为采购主体，一般对产品行业价格指标比评估机构更清楚。产品价格，是进入磋商阶段双方讨论的核心。在本标准中，不考虑价格风险。评级的四个类之间不是独立的，从A类到D类，对风险的评估控制是逐步上升的，每一类的级别达到一定层次，才可以获得下一层次评级。A类 合法性级别A 合法身份级B类 质量信用级别B 质保体系级BB 质量稳定级BBB 质量可靠级C 类 交付能力级别 C 正常能力级CC 稳定能力级CCC 特殊能力级D类 财务信用级别D 即时风险级DD 短期风险级DDD 长期风险级A类：合法性级别。该类仅一个级别A，以评估企业法人身份为主要对象，获得该级别企业，具有真实身份，法人地位合格，这是电子商务交易的最基本保障。B类 质量信用级别。该级别有三个层次：B,BB,BBB级。B质保体系级,以评价企业建设质量管理体系能力为主要对象，获得该级别企业，具有质量管理体系保证，有产品质量自我控制能力和改进能力；BB质量稳定级，该级别以评价质量稳定性为主要对象，获得该级别企业，在提供产品时，能保证品质长期一致性；BBB是质量可靠级，该级别以评价能否提供长期满意产品为主要对象，获得该级别企业，产品质量是完全可以信赖的，且企业能不断更新产品性能，随时推出具有潜在客户需要求的新产品。当然，获得该级别并不意味零缺陷。C 类交付能力级别 该级别有三个层次：C,CC,CCC级。C是正常能力级，该级别以评价短期完成订单的能力为主要对象。获得该级别企业，具有基本供货能力，能基本按时交付合格产品。CC级是稳定能力级，该级别以评价供货的稳定性为主要对象，获得该级别企业，生产能力稳定，有一定应变能力，能够长期、持续供应合格产品。CCC是特殊能力级，该级别以评价企业是否有足够的应变能力为主要对象，获得该级别的企业，在紧急、意外情况下或特殊要求下，能够持续稳定的提供产品，而且具有连续扩大再生产能力。D类是财务信用级别。财务信用级别是反映企业经济实力、综合管理能力级别。企业在网上既是卖方，同时又是买方。但该信用级别主要评价卖方特性，对其卖方特性的评价结果是可靠的，对其买方特性仅具有参考意义。对其买方特性的评价，也即对财务支付信用的评价，不能简单依据历史数据对企业未来的财务风险作出很好评价。该评价标准在评价财务信用级别时，是建立在产品质量和交付能力要得到保证的基础上，三者结合起来评估，对其买方特性仍然有好的参考价值。该级别有三个层次：D,DD,DDD级。D级是即时风险级,以评价初次交易风险为主要评估目标，获得该级别企业，对它的客户（产品购买者）来说，如果下了订单，不会因为该企业突然陷入财务危机而不能交付合格产品；对企业的供应商来说，目前该企业流动资金充足，暂时不会产生坏账。初次交易的债务风险很小甚至没有。DD级是短期风险级，以评估近期交易风险为主要对象，获得该级别企业，对它的客户（产品购买者）来说，该企业财务状况良好，是有潜力的供应商，有一定的赊销能力，值得扶植和培养；对企业的供应商（产品出售者）来说，目前该企业财务状况良好，流动性好，短期财务状况不会急剧恶化，可以暂时给予一定信用额度、信用期限内赊销。DDD级是长期风险级，以长期信用销售为评价主要对象，获得该级别企业，对它的客户（产品购买者）来说，该企业具有盈利能力，实力雄厚、信誉良好，有赊销能力，可以建立长期战略联盟，同步发展；对企业的供应商（产品出售者）来说，该企业管理良好、财务健康、发展稳定，可以稳定的提供一定信用额度、信用期限内赊销。 为了使评级结果能更清楚反映企业评级变化，在级别代号上采用最后一个字母有大小写变化，表示企业在两次评级中的变化情况。如BB表示企业在该级别是正常的，Bb表示企业在该级别第二次评审过程中，部分指标下滑，积分下降。（二）、评级指标信用评级标准以科学的、系统的评级指标为支撑，指标是评估机构对企业进行评级的依据。该评级标准力求采用定量指标，但同时结合采用部分定性指标。A类A级别申报A级企业必须向评估机构提供以下资料。评估机构应根据企业提供的相关资料进行验证。1、 营业执照2、 注册代码3、 纳税证明4、 各种资格许可证明和资质证明5、 企业基本信息（注册时间、办工厂地、人员数量、固定资产、管理人员、技术力量）6、 已有销售历史的产品介绍（部分）7、 开户银行及账号8、 至少一个客户和供应商贸易往来证明资料各一份（采购单、订单等）9、 网址、通讯地址、联系方式B质量能力级不出现否决性指标所列情况之一，满足积分指标要求，即可获得该级别认定。（一） 否决性指标：一年一次的现场审查时或随机抽检，发现企业有在网上提供不真实产品信息。（二）积分指标企业获得权威认证机构依据ISO9000系列质量管理体系标准审核通过证书，或者经评估机构或其认可的认证机构依据ISO9001：2000标准进行质量管理体系审核，并获得通过。BB质量稳定级 不出现否决性指标之一情况，积分指标达到10分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未达到B级要求2、 不能满足以下条件之一：所有已开始销售的产品必须进行最终检验。最终检验可以采用全检或抽样检查。采用抽样检查的，应每生产线、每机约两至三小时的生产数量至少抽样一批，且每月抽样批数不得小于100批。检查标准应不低于企业现有客户要求，抽样方案应采用国际或国家统一标准。3、 一年内，最终产品一次检验合格率月平均小于95%，或连续3个月最终产品一次检验合格率月平均小于95%以上。4、 一年内，单月出现最终产品一次检验合格率小于90%5、 不能提供要求的真实检验数据。6、 一年内，客户月平均退货率超过交付批次的2%。非批量退货，平均月收到退货数量超过当月销售数量的万分之五。（二）积分指标1、 一年内，最终产品一次检验合格率月平均超过98%以上，记5分。2、 一年内，客户月平均退货率不超过交付批次的1%，非批量退货，平均月收到退货数量不超过当月销售数量的万分之一。记5分3、 对所有与产品质量直接相关的供应商，基于能力评价进行采购，对提供关键材料或工序的供应商有定期现场审核的，记2分。4、 产品包修期一年以上或中间配套产品提供1%以上备品，记3分；5、 连续6个月产品最终检验合格率出现下降，扣1分。BBB是质量可靠级不出现否决性指标之一情况，积分指标达到24分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未通过BB级评定；2、 两年内，最终产品一次检验合格率月平均小于95%,或连续2个月最终产品一次检验合格率月平均小于95%；3、 两年内，客户月平均退货率超过交付批次的1%；非批量退货，平均月收到退货数量超过当月销售数量的万分之一。4、 连续两月，客户月退货率超过交付批次的1%。非批量退货，月收到退货数量超过当月销售数量的万分之一。5、 无自有品牌产品且全部生产工序委外加工。（二）积分指标1、 两年内，最终产品一次检验合格率月平均超过98%以上，记5分；2、 两年内，客户月平均退货率不超过交付批次的0.5%，非批量退货，平均月收到退货数量不超过当月销售数量的十万分之一，记5分；3、 有研发、设计能力，记5分；4、 连续两年均有新产品推出，记5分；5、 有专利产品，记5分；6、 产品包修期三年以上或中间配套产品提供1%以上备品，记3分7、 有自己品牌产品，记3分；8、 对所有与产品质量直接相关的供应商，基于能力评价进行采购，对提供关键材料或工序的供应商有定期现场审核，记2分。9、 对生产过程控制，基于科学的统计技术及分析基础上，记2分；10、 提供充分的产品检验、测量、测试设备，记2分。11、 拥有资质认可的计量实验室，记1分；12、 所有与产品质量相关的来料都进行检验或试验，记1分。13、 连续3个月产品最终检验合格率出现下降，扣1分；14、 发现有从事与质量相关的人员无经验或未经过培训，资格不足够，扣2分。C是正常能力级不出现否决性指标之一情况，积分指标达到15分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未达到BB要求；2、 没有固定生产场地；3、 一年内，交货准时率月平均低于95%；所有收到的客户订单，都应以非口头形式存在，且清楚标识交货期；交货期因客户方原因发生变化，应作记录；若按客户排期出货，以客户排期为准计算交货准时率。4、 一年内，客户投诉月平均高于2件；公司收到任何与公司产品有关的投诉，都应记录。5、 与外部联络的固定电话或传真号码少与两个。（二）积分指标1、 有产品仓库，记5分；2、 有自我生产加工能力，记4分；3、 有独立销售部门，专职销售人员不少于两人，记4分；4、 公司给管理层人员统一分配E-mail地址，记4分；5、 有自己的运输车辆或长期固定合作的运输队伍，记3分；6、 一年内生产计划月达成率平均95%以上，记2分；CC级稳定能力级不出现否决性指标之一情况，积分指标达到18分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未达到C级标准要求；2、 无仓库；3、 无自我生产、加工能力；4、 一年内，连续两月交货准时率低于95%；5、 一年内，连续两月客户投诉高于2件；6、 一年内管理人员、技术工人流动率大于15%；7、 一年内月平均整体加班时间超高正常时间5%以上。（二）积分指标1、 能根据客户样品加工生产新产品，记5分；2、 有健全的安全生产管理制度，记3分；3、 一年内生产计划月达成率平均98%以上，3分；4、 所有提供与产品直接相关同一材料、部品的供应商，至少有两家，记3分；5、 一年内生产设备利用率平均小于100%，记3分；6、 关键设备有备品、备件计划，记3分；7、 所有设备生产工序在设备故障时，有替代设备或不影响正常产量，记3分8、 有系统的售后服务制度或程序，记2分；9、 有网上交易历史，记2分；10、 一年内管理人员、技术工人流动率大于10%，扣2分；11、 没有自己的运输车辆或长期固定合作的运输队伍，扣2分；CCC是特殊能力级不出现否决性指标之一情况，积分指标达到20分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：6、 未获得CC级别；7、 一年内，交货准时率月平均低于98%,连续两月交货准时率低于99%；8、 一年内，连续两月客户投诉高于1件；9、 一年内管理人员、技术工人流动率大于10%；10、 连续三个月整体加班时间超过正常时间5%以上；11、 一年内，设备利用率月平均超过100%。（二）积分指标1、 获得安全生产认证，记5分；2、 一年内管理人员、技术工人流动率小于5%,记3分；3、 设备利用率在80%95%之间，记3分；4、 所有与产品相关供应商，均至少有两家，记3分；5、 建立了紧急情况响应程序，并定期进行操练，记3分；6、 制订了详细的长远发展规划，记3分；7、 单月已生产过的产品种类或规格超过10种以上，记2分；8、 仓库存货有最低库存制度，记2分；9、 公司有产品设计能力，记2分；10、 面对客户，有24小时值班，记2分；11、 距离等级公路不大于1公里，距离港口、码头不大于200公里，记2分；12、 网上交易历史超过10批次，记2分；13、 生产型企业，如果是非兼并或收购方式扩大生产规模，出现连续两年年度销售数量增长率超过50%，扣3分；14、 提供与产品直接相关同一材料、部品的供应商，少于两家，扣2分；15、 关键设备没有备品、备件计划，扣2分；16、 售后服务制度或程序不健全，扣2分；D类信用级别 该级别评价是在获得B、C类评价的基础上，以年度财务报表为评价主要数据来源。，评价分为否决性指标、积分指标、调整指标，接受评价的企业不出现否决性指标之一情况，积分指标和参考项目分合计达到要求，即可获得该级别认定。D级是即时风险级不出现否决性指标之一情况，积分指标和调整指标达到15分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未达到CC级要求；2、 最近一年流动比小于1.2。流动比是流动资产与流动负债的比率3、 最近一年速动比小于0.8。速动比是流动资产在扣除存货后与流动负债的比率；4、 最近一年负债比率大于0.6。负债比率是负债总额与总资产的比率；5、 最近一年同时出现流动比小于2.0,速动比小于1,且负债比率大于0.5；6、 连续2年净利润小于0；7、 一年内，有逾期付账超过45天历史纪录；（二）积分指标1、 最近一年负债比率小于0.4,记2分；2、 最近一年速动比大于1.1,记2分；3、 最近一年流动比大于2.0，记2分；4、 最近一年营运资本比率高于同业企业水平，2记；8、 最近一年现金比率高于同业企平均水平，2记；5、 最近一年净利润高于同行业水平，记2分；6、 最近一年毛利率高于同行业水平，记2分；7、 最近一年存货周转率高于同行业，记2分；8、 最近一年固定资产周转率高于同行业，记2分；9、 最近一年总资产周转率高于同行业，记2分；10、 最近一年利息保障倍数高于同行业，记2分；11、 一年内，有逾期付账超过30天历史纪录，出现1次扣0.5；（三）调整指标评价机构在以下内容，对积分指标值给予1分调整额。 最高管理者个人特征，供应商及客户评价、公司规模、注册资金、行业地位、技术水平、工作环境、企业文化、投资结构、企业发展前景、行业垄断性、政府支持程度等。DD级短期风险级不出现否决性指标之一情况，积分指标和调整指标达到15分即可获得该级别认定。（一）否决性指标：1、 未达到D级标准；2、 最近一年速动比小于1或流动比小于2；3、 最近一年负债比率大于0.5；4、 两年中，有一年出现净利润小于0；（二）积分指标1、 应收账款回收期在42天51天，记2分；2、 负债比率在0.250.5, 记2分；3、 连续两年净利润增长，记2分；4、 连续两年毛利率增长，记2分；5、 最近一年营运资本比率高于同业企业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分6、 最近一年现金比率高于同业企平均水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分7、 最近一年净利润高于同行业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分8、 最近一年毛利润高于同行业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分9、 最近一年存货周转率高于同行业，记2分；低于同行业水平10%，扣1分10、 最近一年固定资产周转率高于同行业，记2分；低于同行业水平10%，扣1分11、 最近一年总资产周转率高于同行业，记2分；低于同行业水平10%，扣1分12、 最近一年利息保障倍数高于同行业，记2分，低于同行业水平10%，扣1分13、 一年内，有逾期付账超过30天历史纪录，出现1次扣0.5分；14、 最近一年，对一个客户的销售额超过总销售额的60%，扣0.5分；（三）调整指标评价机构通过考虑以下内容，对积分指标值给予2分调整额。 最高管理者个人特征，供应商及客户评价、公司规模、注册资金、行业地位、技术水平、工作环境、企业文化、投资结构、企业发展前景、行业垄断性、政府支持程度等。DDD级是长期风险级不出现否决性指标之一情况，积分指标和调整指标达到15分即可获得该级别认定。（一） 否决性指标：1、 未获得DD级评级；2、 三年中，有一年出现净利润小于0；3、 连续两年净利润增长小于0；4、 应收账款回收期小于30天；5、 或有负债（如担保等）的最大估计量超过营运资本；6、 最近一年，对一个客户的销售额超过总销售额的60%；（二）积分指标1、 连续两年营运资本比率高于同业企业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分2、 连续两年现金比率高于同业企平均水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分3、 连续两年净利润高于同行业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分4、 连续两年毛利润高于同行业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分5、 连续两年资产收益率高于同行业水平，记2分；低于同行业水平10%，扣1分6、 连续两年存货周转率高于同行业，记2分；低于同行业水平10%，扣1分7、 连续两年固定资产周转率高于同行业，记2分；低于同行业水平10%，扣1分8、 连续两年营运资本比率提高，记2分；9、 连续两年现金比率提高，记2分；10、 连续两年毛利润率提高，记2分；11、 连续两年存货周转率提高，记2分；12、 连续两年固定资产周转率提高，记2分；13、 外汇头寸暴露，无采用金融工具进行汇率避险，扣2分；14、 两年内，有逾期付账超过30天历史纪录，出现1次扣0.5；（三）调整指标评价机构通过考虑以下内容，对积分指标值给予3分调整额。 最高管理者个人特征，供应商及客户评价、公司规模、注册资金、行业地位、技术水平、工作环境、企业文化、投资结构、企业发展前景、行业垄断性、政府支持程度等。四、评级体系标准的缺点在该评