第8课财政与税收

一、财政的收入与支出,、财政,（1）财政的含义：国家的收入和支出。,注意三个问题:财政的内容、财政的特点、财政的本质,A、财政的内容：是对国家收入的分配,B、财政的特点：是以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配,C、财政的本质：是一种分配关系,（2）国家预算和决算（分“中央”和“地方”两级）,国家预算（财政预算）：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划国家决算（财政决算）：上一年度的财政实际执行情况,注意：预算和决算的区别和联系,区别：,A、含义不同：预算是经法定程序批准的年度收支计划，是国家的基本财政计划。决算是年度收支的实际情况。,B、地位和作用不同：预算包括财政收入和支出。是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预算可以对国家的收入和支出加以控制，以实现国家的职能。决算是一定时期的财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算完成的情况，总结经济工作一年的得失成败。,联系：,A、两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面；,B、两者都可以成为国家宏观调控的手段；,C、预算是决算的前提，决算是对预算的检验和评价，二者相辅相成。,例：2007年3月5日，十届全国人大五次会议在北京召开，财政部长作2007年财政预算报告，经大会审议后，获得批准。这说明我国国家财政是通过（）实现的。国家预算国家决算国家的基本财政计划国家财政收入和财政支出的计划A.B.C.D.,C,2、财政收入,（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金（财政征收具有强制性特点）,（2）财政收入的形式：税、利、债、费,税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式（占国家财政收入90%以上）,利润收入包括国有企业税后的利润中按照规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入,债务收入是国家通过借贷方式，从国内外取得的收入,其他收入（费）包括收费、罚没和公用事业收入中上缴国家的部分,辨析：财政收入是以国家为主体筹集起来的资金，因此其取得收入的各种形式都具有强制性特点,例（多选）：下列关于财政收入中利润收入的认识正确的是：A、是国家凭借投资者身份获得的利润B、是国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分C、是国家从参股企业中取得的股金分红收入D、是所有企业税后利润按规定上缴国家的部分,ABC,典例2(2009上海高考)读图可见(),A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆,B,（3）影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策(重要考点）,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。（把“蛋糕”做大）,分配政策的影响是综合性的，它涉及到国民收入分配中国家、企业、个人三者之间的整体利益和局部利益、长远利益和眼前利益的关系。（把“蛋糕”切好）,特别提醒经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，但是并不能说经济发展了，财政收入就一定增加。因为影响财政收入多少的因素除此之外，还有分配政策等其他因素。,(2)结论：在社会总财富一定的前提下，国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政稳步增长，又能保证企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,(1)要防止两个偏向:,一是在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，直接减少企业和个人的收入，影响企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利影响。,二是在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。,注意：在国家收入分配中应如何协调国家、企业和个人三者关系（注意简答题、辨析题、选择题）,（财政收入不是越多越好）,（财政收入不是越少越好）,演练2“十一五”期间，我国经济保持8.8%的平均增速，财政收入也由“九五”末的1.34万亿元增加到3万亿多元。这说明A.经济发展水平对财政的影响是基础性的B.财政收入的多少受国家分配政策的制约C.国家增加财政收入会增强宏观调控能力D.经济发展水平高，财政收入水平一定高,解析：我国经济的增长，使得我国财政收入不断增加，表明经济发展水平是制约财政收入的基础性因素，A正确。B、C与题意无关；D说法过于绝对，故排除。答案：A,3、财政支出,（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。,注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策，反映国家活动的方向,（2）种类（财政支出构成）：按照具体用途，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。（注意各种财政支出的具体内容）,财政支出，从动态看，是对财政资金进行分配的过程；从静态看，是预算支出的财政资金。（教材着重讲静态）,辨析：财政支出就是指财政的作用。,A、财政的作用是内容，财政支出是具体形式；,B、财政支出体现财政的作用，财政的作用通过财政支出来完成。,3、财政收支平衡与财政赤字（如何准确理解财政收支状况？）,财政收支关系的三种状态,结余（收大于支，有节余）,赤字（支大于收，有赤字）,收支平衡（略结余或略赤字）,（1）注意：在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，但是，财政收入和支出是在动态过程中实现的，现实中完全相等的情况是不存在的。,（2）财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。,（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。（财政赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内）,（4）坚持财政收支基本平衡（理想要求）,辨析1：财政收入大于支出，说明财政有节余，国家有更大能力履行国家职能。,辨析2：财政支出大于收入，说明国民经济发展富有活力，能够更好增加社会财富。,第一：总的思路坚持支出收入相适应，坚持财政收支基本平衡，是我们要坚持的原则。,第二：反对两种极端如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。,典例3(2009广东高考)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国()A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入,解题指导选_财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，因为2009年我国财政赤字预计达9500亿元，所以这表明本年度我国财政支出大于财政收入。,D,（5）财政政策的基本类型：（注意各种政策运用的依据）,A、扩张性财政政策的运用依据：在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过经济建设支出和税收，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏，拉动经济发展。（解决通货紧缩）,（收大于支）,（供大于求）,增加,减少,B、紧缩性财政政策的运用依据：在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过财政支出，税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”解决通货膨胀）,减少,增加,（供小于求）,、稳健的财政政策（也称中性财政政策）,就是在经济发展还未出现“过热”或“滞缓”时，要保持财政收支平衡，避免对经济运行产生扩张或紧缩的影响而采取的财政政策，以使经济保持健康、稳定发展。,例：财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有：减少税收提高存贷款利率减少政府开支增加货币供应量ABC.D,C,财政政策和货币政策的比较:,财政政策和货币政策的比较:,演练32009年2月1日，广东省启动家电下乡工作，规定从2009年2月1日起到2013年1月31日，凡是在“家电下乡”销售网点购买家电下乡产品可享受财政资金补贴，补贴标准为销售价格的13%。“家电下乡”财政资金补贴()属于财政收入属于财政支出有利于减轻农民负担属于货币政策A.B.C.D.,解析：都不正确，“家电下乡”财政资金补贴属于财政政策，而且是财政支出，不是财政收入，有利于减轻农民负担。,答案：B,二、财政的巨大作用（高考重点）,1、集中力量办大事（在每个方面上如何体现“集中力量办大事”注意选择题、简答题）,（1）促进基础设施建设，优化资源配置。,能源、交通、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构有重大影响作用。这些工程需要资金大，建设周期长，投资风险较大，难获得较高利润，需要国家财政支持。,经济学：国家的宏观调控,政治学：政府的政治、经济、文化和社会公共服务职能,（2）促进经济结构合理优化，调控经济平稳运行,经济平稳运行是社会总供给和总需求保持基本平衡。国家通过财政收支数量、方向、结构的控制和调整，促进经济发展。（如何具体运用？）,（3）支持科教文卫事业，促进经济社会持续发展,科学、教育、文化、卫生事业的发展是经济快速发展的基础，也是社会文明进步的标志。这些部门属于非生产性部门，不直接创造财富，却是社会再生产过程不可缺少的，它们的正常运转要依靠财政的支持。,2、人民生活有保障,（1）财政是巩固国家政权的物质保证。,（2）财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。,（3）财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。,四、征税和纳税,全面把握税收的基本特征(1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。,(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳税、税务机关必须依法征税)。(3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在我国，税收取之于民、用之于民。(4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。,3、税的种类,根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税（如增值税、营业税、消费税、关税）、所得税（个人所得税、企业所得税）、资源税、财产税和行为税等五大类，共二十多种，其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。,增值税与个人所得税比较表,典例4(2010南京模拟)2009年1月1日起，修订后的中华人民共和国增值税暂行条例正式施行。一些现行增值税政策体现在了修订后的增值税条例中。征收增值税()能够增加财政收入有利于促进生产的专业化可以调节个人收入可以避免对一个经营额重复征税A.B.C.D.,A,典例5(2009全国卷)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求