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文档简介

.,1,现代公司控制及其预算管理文宗瑜博士,.,2,一现代公司管理所要求的控制意识与理念,（一）现代公司经营的“三轮”模型公司经营是三个轮子的协调运转,.,3,现金流,现代公司经营,资产收益,利润,公司核心竞争力,.,4,经营过程中必须有足够的货币现金流，而且是不停止的封闭式的双向循环；公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先；每个子（分）公司或员工占用的资产，必须是在一个周期的运行后产生更大增量；,“三轮模型”所要求的规则：,.,5,预算管理表现为控制意识统一收入与支付表现为控制行为,（二）现代公司经营的控制意识与理念,.,6,公司控制,现金流入,人力资本,货币资本,现金流出,结算与支付,预算管理,.,7,（一）预算的编制方法及其管理预算资料的收集与信息跟踪（1）预算资料的收集（2）预算资料的信息跟踪,二现代公司管理所要求的预算管理,.,8,（1）经济分析与行业分析数据库（2）政策法律法规数据库（3）财务综合分析数据库（4）业务管理数据库,2建立预算编制数据库,.,9,（1）根据发展战略制定的中长期预算（2）根据中长期预算目标建立的预算指标库,3服从公司中长期发展战略的预算指标库,.,10,（1）成熟业务预算指标库（2）新开发业务预算指标库,4成熟业务和新开发业务预算指标库的建立,.,11,（1）预算管理的阶段划分（2）预算管理的不断完善途径,5预算编制方法的不断改进与预算管理制度的不断完善,.,12,1年度预算编制的内容,（二）年度预算的编制及其实施,.,13,（1）预算指标的确认（2）预算指标的分解（3）预算草案的编制,2年度预算草案的编制,.,14,（1）年度预算草案的下发及讨论（2）年度预算草案的修正（3）年度预算方案的批准,3年度预算的修正及批准,.,15,（1）责任书签订（2）预算执行（3）超出预算的重大指标及项目的处理,4根据预算签订责任书及预算执行,.,16,（1）预算的跟踪（2）预算的审计,5预算的跟踪与审计,.,17,（1）预算执行情况的监控（2）预算执行情况的奖惩,6预算执行情况的监控及奖惩,.,18,（三）预算编制的流程及时间安排（见附件一）,附件一：预算编制的流程及时间安排,.,19,（一）资本结构导致经营风险的两个因素资产负债率行业不同，资产负债率不同流动资产与固定资产比率两者比率不同，资产负债率不同,三资本结构调整与公司风险管理,.,20,严格控制固定资本规模实行货币现金流年度预算到周度预算的过渡,（二）预算管理中的
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