控制企业财务风险的策略探析.doc

控制企业财务风险的策略探析 摘 要 企业的资金运营、投资、筹资、偿还、分配利润等环节都涉及财务管理活动，因而财务风险也存在于各个环节中。企业财务管理水平将直接影响企业的偿债能力、盈利能力，对企业的生存与发展会产生严重的消极影响。为此，企业应充分了解财务风险的特征，并积极采取行之有效的策略优化控制机制，积极回避、防范财务风险，为企业的健康发展提供重要支撑。 关键词 企业 财务风险 特征 控制 策略 一、企业财务风险的主要特征 正所谓知己知彼，百战不殆，企业要想有效控制财务风险，首先就应充分了解其特征。企业财务风险的特征主要体现在三个方面： 一是财务风险在企业的生产经营过程中是客观存在的，带有很强的不确定性。财务风险不会受个人主观意志的影响，如果企业控制不当，其攻击性就相当强。同时，财务风险受企业内外部因素的影响，不稳定性极强，因而发生财务风险的概率几乎是无法确定的。 二是财务风险贯穿于企业财务管理、生产经营的全过程，并在企业的各种财务关系中得以体现。上至企业高管，下至企业基层员工，在筹集、投资、回收资金流的任何环节都充满财务风险，具备较强的全面性，让企业防不胜防。 三是财务风险带给企业的挑战并非一无是处，它还带有一定的激励性，能帮助企业获得发展机遇。换言之，企业的任何收益都有风险伴随，且收益与风险之间是正比关系，只要企业能有效防范和控制财务风险，就能帮助企业权衡收益与风险之间的关系。按照实际承受风险的能力对资本进行合理分配，从而降低企业损失、提高企业经济效益、实现企业最大化的综合收益，为企业的稳定发展提供助力。1 二、控制企业财务风险的策略 （一）强化风险意识，优化企业控制机制 从财务风险的特征可以看出，企业整个生产经营过程都面临财务风险，而企业只有强化全体人员的财务风险意识，才能优化企业控制机制，从而有效控制财务风险。首先，企业应强化财务风险意识，在各个层面都实现内控布局，加强审核各种决策的控制机制，阻止手续不全或缺失程序的决策流向下一环节，更要杜绝出现领导一人拍板的现象，争取在财务风险发生之前就将其遏制住。其次，企业应注重对员工开展职业道德教育、素质教育。对企业来说，人员素质是巨大的无形资产，它代表着企业的形象及状况，且企业的任何控制制度都是人员制定和执行的，他们的职业道德水平及素质水平的高低将对企业的财务风险控制成效产生直接影响。所以企业要注重与员工沟通，保持上下级之间信息畅通，并适当采取激励措施来提高员工控制财务风险的积极性。另外，企业尤其要注意培养财务人员的素质，强化其财务风险意识，因为他们是控制财务风险的重要环节之一。同时，企业还应加强内部控制机制，积极设立专门的风险管理部门，负责评估、预测、控制企业可能遭受的财务风险，并合理制定风险控制措施，从而尽量减少企业损失，帮助企业渡过风险期。 （二）加强财务预算，积极回避财务风险 企业财务预算的着眼点是企业对资金的运用，它能指导企业制定筹资策略，并对企业财务结构的合理安排提供帮助。在企业资产中，如果有过多的流动性资产，就会对企业的盈利能力产生影响，而短期负债在企业财务结构中的资本成本相对较低，承担的财务风险也较大。因此，企业财务预算就要把资产的流动性、盈利性以及财务结构的风险、成本之间的关系处理好。对企业财务预算而言，现金预算是核心内容，即通过合理安排企业现金持有量，帮助企业保持一个相对较高的盈利水平，并保持现金资产的流动性，按照企业运用资产的水平确定出企业负债的种类、结构、期限。现金预算的作用具体包括：对企业现金的来源和去向进行解释；确定企业未来要运用现金的时间，制定到期支付现金的筹集方式；避免企业出现不合理的现金支出；抑制企业滥用现金流。2 一般情况下，如果企业能确定未来回收应收账款、销售量及生产经营等情况，就能把未来的现金流量与付款到期日对应起来，企业此时也不需要持有多余的流动资金，除非必需，此时长期融资也是不必进行的。如果企业无法确定这些情况，那么就要保持一个较大的安全边际，通过财务预算增加企业流动资产水平，特别是现金、有价证券，并延长融资到期安排。这里还要强调企业的财务预算务必是主动的，切忌消极被动应对。企业在实施财务预算时，不仅要考虑企业的业务情况，还要合理选择收益与风险，并依据企业实际对财务结构进行安排，从而确定资金的使用。如当企业很少或没有近期到期的负债，盈利、现金流动等情况也较好，就可以把企业的负债比率适当提高，在降低企业财务成本的基础上充分发挥出财务杠杆的效用，从而提高企业资产净收益。反之，企业应给予现金流动情况特别的关注，在现金预算的编制中尽量减少支出，加紧回收应收账款，一些大型的固定资产开支也要推迟，必要时可考虑变卖企业其他资产，从而有效回避财务风险。 （三）完善监管机制，防范发生财务风险 财务风险监管机制能帮助企业合理防范发生财务风险，为企业提高经济效益提供决策依据。从当前我国企业的财务风险监管机制来看，漏洞普遍存在，急需采取策略进行调整、完善，从而系统化、全方位地监管企业实施财务会计的情况，确保企业财务部门所做财务账表的准确性，使财务风险控制真实、有效。同时，企业要进一步完善内部审查审核机制，使各部门之间保持相对独立，从而确保审计部门发现的问题能及时而准确地报送到企业的管理层手中。 当然，企业还应强化财务部门的职能，按照自身实际决定财务职能的分散、集中等情况。例如，财务职能高度集中能帮助企业避免重复操作财务数据，提高员工工作效率，并减少操作财务工作的员工数量，降低费用开支。对于企业的大规模交易，财务职能高度集中能为开展业务提供便利，也能促进提高财务团队的协作效率。且企业高度集中财务职能还能为聚集企业资金提供便利，方便做出大额资金项目决策，对把握企业发展时机有益。 除此之外，财务风险预警是企业财务风险监管的重要组成部分，而完整、真实的会计信息能帮助企业做好财务风险预警措施。为此，企业应借助会计信息管理系统这一重要的控制工具来建立财务风险报警系统，从而完善企业内部控制系统，使其拥有全方位的、多元化的企业内部监控功能。3通过财务风险报警系统，企业能在处理原始会计信息的基础上进行再加工，为企业决策奠定坚实的信息基础。此外，企业风险管理部门也能及时通过信息制定防范财务风险的措施，把可能引发风险的漏洞堵住，从而把财务风险隐患消除，把风险严格遏制在萌芽阶段，从而充分发挥出财务风险报警系统在控制企业财务风险中具备的强大监管功能。 三、结语 当下，我国市场经济制度并不十分完善，大多数企业依旧处于发展和转型阶段，缺乏控制财务风险的意识，导致企业面临较大财务风险。因此，企业应不断强化财务风险意识，加强财务预算，并坚持完善财务风险监管机制，从而优化企业控制机制，积极回避财务风险，防范风险的发生，为企业的有序发展保驾护航。 （作者单位为莱芜诚达有限责任会计师事