信用证支付方式的风险防范对策1.doc

信用证支付方式下的风险及其防范XXXXXX大学毕业论文（设计）题 目: 信用证支付方式的风险防范对策学生姓名学 号指导教师年 级专 业系 别摘要随着国际贸易的发展，信用证方式逐渐成为国际贸易中通常使用的一种支付方式。信用证是国际贸易发展到一定程度的历史产物，是银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的，与此同时，它也促进了国际贸易的发展。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛运用。当今，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。 虽然信用证因受到各国进出口商的青睐，但是由于信用证一般都用于国际性的交易，涉及多方交易主体，进出口双方及各国银行往往以各自的利益为出发点办事。因此，信用证各有关当事人之间的争议和纠纷经常发生，特别是在经济危机、市场不景气的时候，进口商和开证行往往挑剔单据上某些内容不符要求，借口提出异议，拖延甚至拒绝付款，这就引起了一定的风险，所以说，信用证支付方式还是存在一定的风险的。关键词：信用证支付方式,国际贸易结算,风险,付款责任,信用证方式AbstractWith the development of international trade, letter of credit in international trade has gradually become a commonly used means of payment. Letters of credit in international trade has developed to a certain degree of historical product of the banking and financial institutions to participate in international trade settlement process of evolving at the same time, it also promoted the development of international trade. Means a letter of credit from the importer to fulfill payment obligations, to the payment by the bank to ensure the safety of the rapid export of receiving payment, the buyer shipping documents received on time. Therefore, to some extent solved the distrust between the import and export the conflict; At the same time, both for import and export financing provided convenience. Therefore, since the emergence of the letter of credit, such payments developed rapidly, and in international trade have been widely used. Today, the letter of credit has become widely used in international trade as a major method of payment. Although the letter of credit to importers and exporters due to the favor of all countries, but generally as a result of letters of credit for international transactions, the main multi-party transactions, both import and export and international banks tend to their business interests. Therefore, the relevant letter of credit disputes between the parties and disputes often occur, particularly in the economic crisis, the market downturn, the importer and the issuing firms tend to find fault with some of the content of documents does not match the requirements of an excuse to raise objections, delay or even refuse to payment, which caused a certain amount of risk, so that the existence of the letter of credit or payment of a certain degree of risk. Key words: payment letters of credit, international trade settlement, risk, payment obligations, letters of credit means目 录摘要2前言5第一章、信用证的特点511信用证是银行以自己的信用作出的付款保证512信用证虽以贸易合同为基础513信用证业务是纯粹的单据买卖6第二章、信用证存在的风险62.1、进口商的风险 62.2出口商的风险 72.3、银行存在的风险9第三章、信用证支付方式风险的防范措施93.1、进口商的防范措施 103.2、出口商的防范措施 103.3、银行的防范措施 113.4 其他方面的防范措施 11 3.4.1、加强对开证行的资信调查11 3.4.2、认真订立买卖合同11 3.4.3、认真审查信用证，确保信用证中无“陷阱”和“软条款”12 3.4.4、努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性12 3.4.5、认真缮制单据，严把单据制作关12 3.4.6、信用证的当事人应各行其责12第四章 结论13第五章致谢 13第六章参考文献 14前言信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算中逐步形成的 信用证支付方式把进口人履行付款责任转为由银行来付款 保证出口人安全迅速收到货款 买方按时收到货运单据 因此在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾：同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来 这种支付方式发展很快，是目前世界上一种主要的国际结算方式，尤其是在发展中国家的对外贸易结算中占较大比重。信用证作为一种成熟的国际结算方式，给进出口双方及银行都带来一定的好处和作用。但同时存在一些漏洞与弊端，也会给当事人带来一定的风险。第一章、信用证的特点11信用证是银行以自己的信用作出的付款保证信用证是银行以自己的信用作出的付款保证，所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任，即信用证是以银行信用取代了商业信用，这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。12信用证虽以贸易合同为基础信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以外的一项契约。UCP500第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。由此可见，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为唯一的依据。出口方如果提交了与信用证条款完全一致的单证，就能保证安全迅速收汇。出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据，并不保证他完全履行了合同，相反，如果出口方认真履行了合同，却未能提供与信用证相符的单据时，也会遭到银行拒付。13信用证业务是纯粹的单据买卖信用证业务是纯粹的单据买卖。UCP500第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。银行只看单据，不看货物。只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失，是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责；银行有义务合理小心地审核一切单据，以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责。因此，信用证是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式。交易双方通过信用证业务，就某笔交易，建立起商业信用加银行信用，这样的双重信用给了买卖双方更大的安全。买方可从信用证规定的单据中获得所需的物品和服务，而卖方如果履行了信用证项下的义务，提交正确的单据便可以从银行得到偿付。信用证业务由于有了银行的参与，较大程度上解决了进出口双方互不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险，并使双方得到资金融通。第二章、信用证存在的风险信用证就进出口双方及银行而言存在一定的弊端与风险 主要表现在：21、进口商的风险进口商的风险使用信用证支付方式银行只认单不认货，只要出口商做出的单据能够表面上符合信用证的要求，就能从银行取得承兑或货款。这样就有三种可能给买方带来风险。 (1)出口商不守信用带来的风险如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司 就有可能交出的货是假的 而做出的单据是真的。这样 银行验单无误后就会付款给出口商，出口商骗取货款逃之天天 买方付款赎单后，凭提单取得假货而造成货款两空。例如 我国某进口公司曾经以信用证进口一批白金 付款提货时竟是一箱箱的石头。 (2)出口商与承运人勾结带来的风险进口商品如果运用信用证支付方式 又选用ClF贸易术语，就很容易造成出口商与承运人相勾结。因为ClF术语是出口商负责租船订舱，出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公司。这样，出口商与承运人就有可能勾结在一起，出口商与承运人为着共同的利益更容易做出真提单交假货，从而导致诈骗进口商的活动更易得逞，因为在所有单据中提单是最主要的一种单据，是一种物权凭证，如果承运人不配合 出口商就很难做到真提单交假货：承运人若得到好处和利益，做真提单交假货就更容易了。例如，我某公司向国外客户进口一批初级产品，按ClF价格条件、即期信用证付款方式达成交易，并由卖方以承租船方式将货物运交我方。我开证行已凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据付了款。但装运船只一直未到达目的港，后经多方查询，发现承运人原是一家小公司，而且在船舶启航不久已宣告倒闭，承运船舶是一条旧船，船货均告失踪。此系卖方与船方互相勾结进行诈骗导致我方蒙受重大损失的案例。 (3)承运人不守信用带来的风险进口选用信用证和ClF贸易术语进口方不负责租船订舱，进口方对航运公司的资信好坏不是很了解，如果航运公司不守信用，即使出口商所交的货是真货好货 航运公司也有可能； 货物私下运到别处卖掉，侵吞进口方的货物货款 然后逃之天天。这种案例很多。例如1 992年，香港一船公司本该将一船天然橡胶运到新加坡一进口商，后来该船公司竟将整船的天然橡胶卖给我汕头一公司 在广州港卸货时被国际刑警抓获。船公司获得汕头公司的货款后逃之天天。最后，天然橡胶还给了新加坡进口商。此案例新加坡进口商虽找到货物 但由于船公司的不守信用 使得汕头公司遭受货款两空的损失。如果没有国际刑警 那么 损失的就是新加坡进口商了。2.2出口商的风险出口商的风险信用证对出口商的风险表现在做单、交货以及开证银行或保兑银行的资信有问题等方面。 (1)单证不符的风险信用证是一种银行的有条件的付款保证文件。用这种方式，出口商的收汇有保证。但能否取得货款 取决于开证行的资信和出口人所交的单据是否符合信用证的规定。对于开证行的资信出口商可以通过通知行事先加以了解。如果开证行的资信确实有问题，可以要求进口商更换开证行或增开一家保兑行加以保兑。开资行的资信解决以后，出口人收汇能否顺利就完全取决与出口人的做单与交单。信用证纯粹是一种单据业务 银行对卖方交来的单据必须”合理小心的审核”，只要确定单据表面上符合信用证条款，银行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面与信用证条款不符，它可以拒绝付款，也可以自行确定联系进口人(申请人)对不符点予以接受。在这种情况下 出口人处于被动地位 能否顺利进行，取决于进口人的态度。如果这时该进口商品的市场行情看好 进口人就可能会同意银行付款赎单：如果行情跌落 进口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样 出口商就有可能因单证不符而无法通过信用方式取得货款 卖方的收款只能降为托收方式 在行情跌落的情况下卖方的收款常常遭到买方的拒绝 造成货款两空。或者虽然货物不会被提取，但是，卖方要承受将货物另行处理或装运回来而造成的额外费用和降价损失。 (2)不按合同交货带来的风险出口使用信用证收取货款 银行只认单 不认货 往往会给出口企业的业务人员一种误解 只要交出符合信用证要求的单据即可 忽略了交货也要符合合同条款的要求。尤其是在发现信用证的内容与合同的内容不完全一致而又觉得没有必要修改的情况下，业务人员往往只顾单证要一致，而不顾信用证条款也要与合同条款一致。从而导致货款顺利取得，而交货违反合同要求，遭受进口人索赔损失的局面。例如：我国某出口公司与非洲客户签订某商品销售合同，合同内容规定：每月按等量装运万米。而信用证仅规定 分数批付运”。我公司业务人员见来证未列明“每月按等量装运X 米”条款 为了早出口 早收汇，第一次交货时便将合同的一半一并装出。做单结汇时，开证行付清贷款。但客户接到装船通知后发现货物未根据合同装运，即向我公司提出异议，要求我方公司赔偿损失。 (3)开征银行或保兑银行的资信出现问题，造成出口商的收汇风险。信用证支付方式是一种银行信用，由开证银行以自己的信用做出付款保证。出口商可凭信用证直接向开证银行凭单取款 而无须先找进口商 开证行或保兑行是首先付款人。因此如果开征银行或保兑银行的资信能力出现问题 出口商就有可能收汇没有保障。3、银行存在的风险 信用证给银行带来的风险主要表现在以下几个方面： (1)议付银行的风险使用信用证收取货款 出口商只要做出单据能符合信用证的要求 就可以从议付银行那里得到贸易融资打包贷款。打包贷款是指采用信用证结算方式的出口商凭收到的信用证正本作为还款来源在受信额度内向银行申请的一种装船融资。主要用于弥补在生产或收购商品时有资金不足。发货后，客户将信用证项下的出口单据提交该银行议付将所得货款归还银行。议付货款。出口企业开出汇票与单据交给当地的议付银行，议付银行审核单据与信用证一致后就用自身的资金垫付给出口商出口商不管开出的即期汇票还是远期汇票就可马上从议付银行那里取得货款。议付银行对即期汇票议付即为出口押汇对远期汇票议付即为贴现。押汇贴现业务是议付银行为解决出口企业的短期资金需求而提供的资金融通便利议付银行将跟单汇票交给国外开证银行索汇时 若遭受拒付对出口企业享有追索权。但如果出口企业不守信用逃之天天或做假单据存心诈骗议付银行的追索权化为乌有。 (2)开证银行的风险信用证是开证银行有条件的付款保证书，只要出口商做到单证一致单单一致开证银行就可替进口商垫付资金给出口商。在信用证中进口商从开证银行得到的好处是进口押汇：开证银行审核单证相符以后立即付款的垫付行为。通过假远期信用证为进口商融资便利。假远期信用证是将进口商在合同中的规定即假远期信用证开成远期信用证付款，但同时又规定贴现费和承兑费由进口商承兑并允许出口商的银行即期索汇的一种信用证。目的是便于买方利用开证银行的资金。开证行为进口商进行押汇或提供资金便利一旦进口商逃之天天或死亡或存心诈骗开证银行的资金无法追回，造成损失。第三章、信用证支付方式风险的防范措施虽然信用证结算属于银行信用，出口方是从银行获得货款，但是信用证决不是一种无懈可击的支付方式，银行信用不可能完全取代商业信用，也不可能完全避免商业风险，为了保证自己的利益，必须注意对信用证项下风险的防范。3.1、进口商的防范措施 (1)必须事先调查出口商的资信资产及经营道德是衡量一个企业好坏的两把尺子一般来说资产雄厚的企业信用比较信得过而资产薄弱或无资产的企业即皮包公司根本谈不上什么信用。对出口商进行资信调查是进口企业防范商业风险的关键。资信调查包括企业概要 企业性质企业历史、经营状况 付款记录、公共记录 财务状况、银行往来、经营作风等内容。不能凭出口商的第一印象也不能片面地轻信出口商自己的介绍。应采用多种方法和渠道调查出口商的资信：A、通过中国银行及其海外分支机构、代表处或代理行了解客户的账户等情况这是一条重要的资信调查途径 B 通过专业资信调查机构调查：C、相关客户调查。可以对其贸易往来、合资、合作的客户侧面了解对方的有关资力 信用等情况；D、通过国内贸易、国内外产业协会或商务机构调查。 (2)选用恰当的贸易术语进口时如果使用信用证结算方式 进口商最好选用FOB或FCA贸易术语。因为 这两种贸易术语是进口方负责租船订舱进口商可以租赁一些资信良好的航运公司 这样可以预防出口商与航运公司勾结或船公司的不守信用而造成的风险。3.2、出口商的防范措施 (1)必须认真 仔细地审核信用证出口商采用信用证收取货款能否顺利进行关键在于出口商所作的单据能否与信用证表面上一致 而单证是否一致又取决于信用证与合同是否一致。因此 出口商只有认真 仔细地审核开证银行开来的信用证是否与合同一致 是否可以接受。如果发现证同不一致 又不能接受的出口商必须要求进口商修改信用证证不能急于交货和做单：如果发现证同不一致 但又可以接受的 出口商可以不用要求改证在做单时一定要按信用证的要求而不是按合同的要求这样才能做到单证一致顺利地取得货款。同时还要做到严格按照合同交货才不会违约，不会遭受进口商索赔。 (2)必须认真审查开证行的资信能力在出口业务中使用信用证方式结算时开证银行和保兑银行(如已保兑)的资信对出口商能否及时安全地收到货款关系重大因此必须认真审查。对于资信较差或来证金额与其资信不相称的，可分清情况采取适当安全措施如：要求加列电报索偿条款以加快收汇，减少风险：要求代付行确认偿付 要求可靠银行加保兑 在允许分批装运情况下分批发货分批收汇以减少风险。 (3)加强出口企业业务人员对信用证专业知识的培训很多案例告诉我们：出口企业不能用信用证方式顺利取得货款主要是因为业务人员对信用证的专业知识不是很熟悉造成的。因此加强业务人员对信用证专业知识培训很有必要。3.3、银行的防范措施 (1)加强对进出口企业的资信调查在信用证方式下开证银行一旦应进口商的申请向出口商开出信用证就要替进口商支付货款。若进口商资信出现问题开证行就要承担收不回货款的风险。因此开证银行应该在开证之前，对进口商的资信进行详细调查。在进口商资信不可靠的情况下要求其交纳全额开证押金，以防范其欺诈。如若进口商资信不存在问题也要要求进口商交纳5O以上的开证押金以防信用证到期时进口商无能力赎买单据对开证行造成的损失。议付银行在对出口商的汇票进行贴现或议付货款之前，也要加强对出口商的资信调查以防资金流失。 (2)加强银行内部的管理和监控从一些进出口商合谋签订假合同、利用信用证支付方式骗取银行货款的案例 可以分析到：进出口商合谋骗取银行货款之所以得逞，主要是因为银行内部的管理和监控不严造成银行的有些实权人物被进出口商利用。因此加强银行内部的管理和监控是银行防范风险的重要举措。3.4 其他方面的防范措施3.4.1、加强对开证行的资信调查。 信用证属银行信用，是开证行以自己的信用作为保证，因而开证行的信用至关重要。实际业务中，有一些资信不良的小银行与进口商勾结开出信用证后，又以各种理由拒绝付款，使出口方遭受损失。为防范这一风险，出口方应事先了解进口方所在国家或地区的经济、金融状况以及当地银行信用证业务的做法，在订约时具体规定信用证的开证行，并要求由开证行以外的另一家银行对该证进行保兑。 3.4.2、认真订立买卖合同认真订立买卖合同，并预先在买卖合同中明确规定信用证的内容。在信用证结算业务中，合同是信用证的基础。因此，出口方应预先在买卖合同中对信用证的内容做出明确规定，以免进口方不依照合同开证及日后发生争议。 3.4.3、认真审查信用证，确保信用证中无“陷阱”和“软条款”。 出口方接到信用证后要对信用证进行认真审查，审查内容主要有两方面：一方面是：审核信用证的内容是否与合同一致，是否有出口方履约困难的“陷阱”，是否有主动权不在自己手中的“软条款”等。若有这方面的一些问题，出口方应立即要求对方修改或删除这些条款。另一方面是：审查信用证的真伪、开证行的信用、信用证的种类等。实际业务中，出口方可以向通知行落实此方面的情况，还可以要求对方请自己较熟悉或资信较好的银行对信用证加保兑。 3.4.4、努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。 外贸业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，是防止风险的关键。随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。从以往的应收未收帐的案例分析，绝大多数是由于业务员工作马虎，忽视风险而造成的。 3.4.5、认真缮制单据，严把单据制作关。 “单单相符，单证相符”是信用证的基本要求，提交与信用证要求完全相符的单据是出口方获得货款的前提条件，所以，出口方应严格按照信用证要求缮制各种单据，并严把单据质量关，确保提交单据的种类及其内容表述与信用证规定完全一致，以期按期结汇。 3.4.6、信用证的当事人应各行其责 开证行应认真审查开证申请人的付款能力，严格控制授信额度，对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保。根据跟单信用证统一惯例的规定，通知行有责任鉴别信用证的真伪。因此，出口方银行（通知行）必须认真负责地检验信用证的真实性，并掌握开证行的资信状况，如发现疑点，应立即向开证行或其代理行查询，以确保来证的真实性、合法性和开证行的可靠性。否则，应及时通知信用证的受益人（出口方），以便通过其他途径，查询信用证的真伪。议付行应认真仔细审核议付单证，确保安全及时收汇。 总之，信用证支付方式对国际贸易的开展带来了便利，作为国际结算的主要方式，给了买卖双方更大的安全保障。但在具体信用证业务操作中，要清醒地认识到信用证中可能存在的风险，增强风险防范意识，预防在先，以利业务的顺利进行，避免不必要的损失。同时，要熟悉有关国际惯例在国际商事中的应用及变化，并在企业内部健全相应的规章制度，以确保交易的安全。总之，信用证作为国际结算的主要方式，给了买卖双方更大的安全保障。但在具体信用证业务操作中，要清醒地认识到信用证中可能存在的风险，增强风险防范意识，预防在先，以利业务的顺利进行，避免不必要的损失。第四章 结论信用证支付方式